1、财务人必须收藏的会计分录大全财务人必须收藏的会计分录大全!2.销害产品炊到现金卩昔:际有现全彳贷:王营业务收入(材科销售为=其他业务收入) 应交税费一一应交增值税住却肅胰耐趴退回暂借多亲规金 再:曄存现金J 簣理贾用I贷:且他应收戟4、盘盏现金卩烧前1菲海借:僅存现金贷:待处理财产损溢酋:洁处哩财产损溢彳贷-菖业外收入 (无主款顶I 其也应付款(育主款项二现金支匕人现金存入删亍2. 出差等暫借3、 岌二资等f肯:银行存款费:碎存现会ft:其他应收款贷:库有现金pg:应付职二藕酬一一工资 贷:库有现金4、购买或支彳寸零星物资勿心赛等借:管理裁用销售苗用制造费用f 应交税费一一应交增值税进项税额)
2、I讯库存现金(批准前J仙待处理贬产损溢(性:屋栩见全1批淮后佻 其他应收款(责枉踣儒吩、1 菅理费用 (企业承担部分L I费待处理贬产损溢二银行存款核算(-)收入U现金存入银彳亍J借:银行碱 I贷:嘩存现金冬销售产品收到货款借:删亍存歎3贷;主营业务收入(材料销售为:其也业务收入) 应交稅费一一应交增值税销项税新)3、向银行借款存入银(过昔:银行存款1:短期借款丿长期借款2、用存款购买原材料 卩昔:原材料在途物资J 应交税费一一应交増值税(逬项税额) 慣:银行碱3. 用存款购买固定资产卩昔:固定资产彳 应交税费一一应交増值税(进项税额)阴:锚亍桶t4、用存款支忖相关费用借;管理费用/销售费用财
3、务费用制造费用彳 应対St费一一应交増值税(进项税额)取得专票贷:制亍琢三、其他货币资金核算1、存入 Hs:其他货币资金一XX贷:银行存款鉄使用 惜:惊材糾在途物资等 应交税费一一应交增值税(进项税额(収得专票)菸:其他货币资金一一XX氣剩鉗专回 pi:银行存戴贷:其也货币资金一一xxEh应收账款应收票抿)W1、舖售货物贺款未收借:应收账款应收票抿贷;主营业务收入应交稅费一一应交増11税(制页税荻N收回欠款存入银行Ji昔:银行存報I贷;票据ns:资产減值损尖 冷:坏雌&队 稲診提坏躺隹备fis:坏躺隹备I贷:资产减值损矢2.发货时 借:愿材料(材料款)处富人固定资产?专入清理2、 发生淸理费用
4、3、 收回出售价款、残料、赔歎等4、结辖清5里;爭损益或)减少K対夕战资 借:长朗股权投资(净值=原值-已提折旧S 累计折旧已提折旧演:SS资产(原值)氛盘亏 (批准前 御 待处理财产损溢(淨值二原值-已提折旧) 累计折旧已提折I日)J I贷:固定资产(贿11批准后 J借:营业外支出岛值)I菸:待处理财产损溢佶制造费用生产车间用的固定资产折旧) 管理费用f管理制门用的固定资产折旧) $彌费用销售部门托的固定资产折旧)苴他业务成本(出租固定资产折旧卸累计折旧侣=固定资产清理J 累计折旧固定资产减值准备I贷:固定资产丿侣:固定资产清理I贷:银行存款IS:银行存款原材料. 茸他应收款貸:固定资产清理
5、应交税裁应交增倩税(销顶稅前)I 营业税S借:营业外支出I贷:固定资产清理Y侶:固定资产清理1贯:营业外收入九,交易胫磁产檢算借;交易性金融资产一一成本(公允11介值投资收益(窒生的交易裁用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股刹) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 淡:其他货帀资金一一存岀投资款趴持有期间取潯现金股剥或来丄息 宣告时收到吋J借:应收股和应收利息投资收益:银行存款;应收股利/应收利息沢期末公允价值大于账面余额:交易性金融资产一一公允价值变动(市价与咸本的差额 :公允价值变动损玩公允价值小干账面余載;公允价值变动损益:交昜性金融资产一一公允价值变动4.蛀置公允价值尢于账面余前
6、亂银行存歎(处蚤收”丿贷;交易性金资产一一成本 公允价值变动 投(羞额)治 公允价值娈动损益(尚未实现的损益) 【贷:投资收益(已实现的损益公允价值小于账面余额借:银行前J 投资恼交易性金融资产一一公允价信变动 負:交易性錨嗾产一一战本投资q躺1贷:公允恰值娈动损益同吋十,删倍款核算叭借入入按月计提趴季末袁讨4、到顛还本借:银行存款1, 贷:矩期借款借:财势费用I贷:应付利息借:财霁费用v 应付剎息银行存款/:矩期1B撤 典银行存款+-u取得:银行存款:长期4昔款本金2、计提利息借:财务费用在建工程 管理费用贷:应付制息 长期11款一应计利息C费用化)(资本优)(筹建期)(井期付息) (一次付息3归还本息借:长期侶款一一本金歸熄应付制息疑银行存款(一谀付息)(分崩付息)十二X提现备发工资2.发放工资趴代扣款项4.上交代担款借:屋存现金IH:银行存款应付职工薪酬一一工资贷:庫存现金霑应付职工薪酬一一工资 丨贯:其他应付款应交税费一一个人所得税 其他应收款毎其他应付款 应交税费一一个人所得税、贷:银行存款借:生产咸本制造叢用管理费用:应付账款 应交税费一一应交增值锐(销项説额J借:锄亍存款1贷:预牺鐵十三,应f撩项檢算-)应付账款h菱生时2、 偿还B寸3. 赵支付时$断亍存款 预收账款预收账款h预收时占发錚寸仁补收时希:预收账款Q欺主营业务收入
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