财务人必须收藏的会计分录大全.docx

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财务人必须收藏的会计分录大全

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2.销害产品炊到现金

卩昔：

际有现全

彳贷：

王营业务收入（材科销售为=其他业务收入）〔应交税费一一应交增值税住却肅胰耐

趴退回暂借多亲规金再:

曄存现金

J簣理贾用

I贷：

且他应收戟

4、盘盏现金

卩烧前

1菲海

「借：

僅存现金

［贷：

待处理财产损溢

「酋：

洁处哩财产损溢

彳贷-菖业外收入（无主款顶〉

I其也应付款（育主款项〉

〔二〉现金支匕

人现金存入删亍

2.出差等暫借

3、岌二资等

f肯:

银行存款

［费：

碎存现会

ft：

其他应收款

［贷:

库有现金

pg：

应付职二藕酬一一工资［贷：

库有现金

4、购买或支彳寸零星物资勿心赛等

「借：

管理裁用销售苗用制造费用

f应交税费一一应交增值税〔进项税额）

I讯库存现金

（批准前J仙待处理贬产损溢

（性：

屋栩见全

1批淮后］佻其他应收款（责枉踣儒吩、

1菅理费用（企业承担部分〉

LI费待处理贬产损溢

二银行存款核算

（-）收入

U现金存入银彳亍

J借：

银行碱I贷：

嘩存现金

冬销售产品收到货款「借：

删亍存歎

3贷；主营业务收入（材料销售为：

其也业务收入）

〔应交稅费一一应交增值税〔销项税新）

3、向银行借款存入银（过昔：

银行存款

1^：

短期借款丿长期借款

2、用存款购买原材料卩昔:

原材料在途物资

J应交税费一一应交増值税（逬项税额）慣:

银行碱

3.用存款购买固定资产卩昔：

固定资产

彳应交税费一一应交増值税（进项税额）

阴：

锚亍桶t

4、用存款支忖相关费用「借；管理费用/销售费用•财务费用「制造费用

彳应対St费一一应交増值税（进项税额）〔取得专票》

〔贷：

制亍琢

三、其他货币资金核算

1、存入Hs：

其他货币资金一—XX

［贷：

银行存款

鉄使用「惜：

惊材糾••在途物资等

<应交税费一一应交增值税（进项税额》（収得专票）

菸：

其他货币资金一一XX

氣剩鉗专回pi：

银行存戴

［贷：

其也货币资金一一xx

Eh应收账款《应收票抿）W

1、舖售货物贺款未收「借：

应收账款应收票抿

£贷；主营业务收入

应交稅费一一应交増11税（制页税荻〉

N收回欠款存入银行Ji昔：

银行存報

I贷；票据

ns：

资产減值损尖冷:

坏雌&

队稲診提坏躺隹备fis：

坏躺隹备

I贷：

资产减值损矢

2.发货时［借：

愿材料（材料款）

<应交稅赛一一应交増值税（进项税额）

淇；預付账款（全額）

七、存货核算

原材n

（-）收入

1、发票已贷已入库（或在谨）「借：

原材料（在途物资〉［买价十采购费用）

J应交税裁一一应交増倩税（进项税额〉

银行存款•应付账款应付票据子酊也帐款

工、在途物资脸收入库丿借；原材料

［贷：

在途物资

氣发票未到货已入障f月末暂估J借:

原材糾

II处应付腳

下月初红冲J借:

原栩斗

］贷：

应付账款

4、接受投入原材料

5应交税费一一应交増宦祝（■迸坝猊做」

I贷；实喷S本

氛盘亏材料或库存商品（就准前「f昔；待处瑾财产损溢彳贷:

原材料•偉存商品

I应交稅济一一应交曙儈鏡（进项税就转出）I（只有管瑾不善造成盘亏进頂税不予抵扣）

[枇准后ps：

斥材料｛珈斗部分〉

J苴他応收歙〔责任赔偿邙分）

]管理费用（正常损耗）

IL营业外支出（非常损失）

贷：

待处理财产损溢

库存商品

1.产品生产克工殓收入库

fS:

屋存高晶贷；生产成本

基本生严成本

2、夕阴商品

借；库存商品

应交税费一交増值锐（逍项税颔》負；应饰£款等

入酝资产核卓

（一）増加

K投入

（取得专粟）

丫应交稅费一一应交増值税（进项税额＞

〔贷：

银行荐款

需曼安装（支忖货款和税费

支付运费包装费

支付宾装费

宾工交付使用

借:

在建工程应交税费贷：

银行存款借；在建工程

5应交稅费

”贷；嘏行有款J借；在建工程I贷；银行存款固走资产

I贷；在建工程

应交增值稅（进项税额）

应交増值税（进项税類）

工程物资

应交税费一一应交増値税（进项税额〉

银行存款

在建工程

工程物资

在建工程

银行存款『应付职工薪酬

固定资产

在建工程

4、盘盈

『僧:

麻资产

［贷：

以前年度损益调整

m>处富

人固定资产?

专入清理

2、发生淸理费用

3、收回出售价款、残料、赔歎等

4、结辖清5里;爭损益

或

<~）减少

K対夕战资「借：

长朗股权投资（净值=原值-已提折旧〉

S累计折旧〔已提折旧〉

演：

SS资产（原值）

氛盘亏（批准前御待处理财产损溢（淨值二原值-已提折旧）

{累计折旧〔已提折I日）

JI贷：

固定资产（贿11〉

批准后J借：

营业外支出〔岛值）

I菸：

待处理财产损溢

佶制造费用〔生产车间用的固定资产折旧）管理费用f管理制门用的固定资产折旧）<$彌费用〔销售部门托的固定资产折旧）

苴他业务成本（出租固定资产折旧》

卸累计折旧

侣=固定资产清理

J累计折旧

固定资产减值准备

I贷：

固定资产

丿侣：

固定资产清理

I贷：

银行存款

IS：

银行存款

原材料

.茸他应收款

貸：

固定资产清理

应交税裁——应交增倩税（销顶稅前）

I—营业税

S借：

营业外支出

I贷：

固定资产清理

Y侶:

固定资产清理

1贯：

营业外收入

九，交易胫磁产檢算

「借；交易性金融资产一一成本（公允11介值〉

投资收益（窒生的交易裁用）

应收股利（已宣告但尚未发放的现金股刹）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）淡：

其他货帀资金一一存岀投资款

趴持有期间取潯现金股剥或来丄息宣告时

收到吋

J借：

应收股和应收利息

投资收益

:

银行存款

；应收股利/应收利息

沢期末

公■允价值大于账面余额

:

交易性金融资产一一公允价值变动（市价与咸本的差额〉:

公允价值变动损玩

公允价值小干账面余載

；公允价值变动损益

:

交昜性金融资产一一公允价值变动

4.蛀置

公允价值尢于账面余前［亂银行存歎（处蚤收”

丿贷；交易性金^资产一一成本

公允价值变动

「投（羞额）

治公允价值娈动损益（尚未实现的损益）【贷：

投资收益（已实现的损益〉

公允价值小于账面余额借:

银行前

J投资恼

交易性金融资产一一公允价信变动負：

交易性錨嗾产一一战本

投资q躺

1贷：

公允恰值娈动损益

同吋

十，删倍款核算

叭借入

入按月计提

趴季末袁讨

4、到顛还本

「借:

银行存款

1,贷：

矩期借款

「借：

财势费用

I贷:

应付利息

「借:

财霁费用

v应付剎息

银行存款

/«：

矩期1B撤典银行存款

+-

u取得

:

银行存款

:

长期4昔款—本金

2、计提利息

'借：

财务费用

在建工程

]管理费用

贷:

应付制息

〔长期11款一「应计利息

C费用化）

（资本优）

（筹建期）

（井期付息）（一次付息〉

3＞归还本息

'借:

长期侶款一一本金

——歸熄

应付制息

疑银行存款

（一谀付息）

（分崩付息）

十二

X提现备发工资

2.发放工资

趴代扣款项

4.上交代担款

「借:

屋存现金

IH：

银行存款

应付职工薪酬一一工资

[贷：

庫存现金

霑应付职工薪酬一一工资丨贯：

其他应付款

应交税费一一个人所得税

<其他应收款

毎其他应付款

\应交税费一一个人所得税

、贷：

银行存款

'借：

生产咸本

制造叢用

管理费用

<销售费用

在建工程

研岌支出

於应付职工薪酬一一工资

:

摩W料管理费用

』应交税费一一应交増值锐（进项税额>

:

应付账款

[应交税费一一应交增值锐（销项説额>

J借：

锄亍存款

1贷:

预牺鐵

十三，应f撩项檢算

<-）应付账款

h菱生时

2、偿还B寸

3.赵支付时

$断亍存款预收账款

预收账款

h预收时

占发錚寸

仁补收时

希：

预收账款

Q欺主营业务收入