流动负债习题.docx

1、流动负债习题第七章 流动负债习题一、单项选择题1.应付账款按总价法核算时，如果在折扣期内付款，对所取得的现金折扣收入，正确的处理方法是（ A）。A、作为理财费用减少财务费用 B、作为理财费用增加财务费用C、直接计入管理费用 D、前三项均不正确2、资产负债表日，对预提的短期借款利息，贷记的账户是（ D ）。A短期借款 B其他应付款 C财务费用 D应付利息3、A公司于2007年5月25日购入一批商品，进价20000元，增值税率17%，商品当日入库，付款条件为2/10、1/30、n/60。采用总价法核算时，应付账款的入帐金额为（B）元。、22932 、23400 、23166 、200004、A公司

2、因采购商品开出面值40万元、票面利率4%、期限3个月的商业汇票一张，该票据到期时，A公司一共应支付（ B ）元。A、400000 B、404000 C、412000 D、4400005、B公司是一般纳税人，将自产的洗衣机作为福利发放给职工，成本价55 000元，售价60 000元，企业因此需要缴纳的增值税为（ B ）元。A、9350 B、10200 C、8718 D、97756、我国现行会计实务中，带息应付票据应付利息的核算账户是（ A ）。A、应付票据 B、应付利息 C、其他应付款 D、应付账款7、商业承兑汇票到期无法偿还时，承兑企业应作的账务处理时（ B ）。A、转作短期借款 B、转作应付

3、账款C、转作其他应付款 D、不进行账务处理8、下列各选项中，不属于职工薪酬内容的是（ D ）。A、医疗保险费等社会保险费 B、住房公积金C、工会经费和职工教育经费 D、职工差旅费9、企业支付工会经费用于职工活动，借记的账户是（ C ）。A、其他应付款 B、其他应收款 C、应付职工薪酬 D、银行存款10、银行承兑汇票到期无法偿还时，债务企业应进行的账务处理是（ A ）。A、转作短期借款 B、转作应付账款C、转作其他应付款 D、不进行账务处理11、对于预收货款业务不多，不单设“预收账款”账户核算的企业，所发生的预收货款应计入的账户是（ A ）。A、应收帐款 B、应付账款 C、预收账款 D、预付账款

4、12、下列有关负债的表述，正确的是（ A ）。A、职工薪酬，包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利B、附现金折扣的应付账款采用总价法核算时，应付账款的入帐金额按发票记载的应付金额扣除最大的现金折扣后的净额记账C、对确实无法支付的应付账款，应将其账面余额转入资本公积D、购进货物发生的进项增值税一律计入“应交税费应交增值税”账户的借方13、月末，一般纳税企业对本月未抵扣的增值税进项税额，正确的会计处理（ A ）A、保留在“应交增值税”明细账户的借方 B、保留在“应交增值税”明细账户的贷方C、将其转入“未交增值税”明细账户的借方 D、将其转入“未交增值税”明细账户的贷方14、企业从应付职工薪酬

5、中代扣代缴个人所得税额时，贷记的账户是（ B ）A、“其他应收款” B、“应交税费应交个人所得税”C、“银行存款” D、“应付职工薪酬”15、A公司应收B公司货款800万元，现B公司财务困难，双方协商进行债务重组，按600万元结清该项货款.A公司对该笔债权已计提了100万元坏账准备。债务重组日，该事项对A公司、B公司的影响分别为（ D ）A、A公司资本公积减少200万元，B公司资本公积增加200万元B、A公司营业外支出增加100万元，B公司资本公积增加200万元C、A公司营业外支出增加2000万元，B公司资本公积增加200万元D、A公司营业外支出增加100万元，B公司营业外收入增加200万元1

6、6、采用预收货款方式销售商品且会计上单设“预收账款”账户核算，当收到购货单位补付的货款时，应当（ C ）。A、贷记“应收帐款”账户 B、贷记“预付账款”账户 C、贷记“预收帐款”账户 D、借记“预收帐款”账户17、企业经营业务发生的下列税金中，不通过“应交税费”账户核算的是（C ）。A、增值税 B、营业税 C、印花税 D、城建税18、一般纳税企业经营业务发生的下列税金中，不通过“营业税金及附加”账户核算的是（ A ）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、城建税19、因解除与生产工人的劳动关系而给予的补偿，借记的账户是（ C ）。A、生产成本 B、制造费用 C、管理费用 D、营业外支出20、

7、企业购进货物用于在建办公大楼工程时，对所发生的进项税，正确的处理方法是（ B ）。A、记入“应交税费-应交增值税”账户的借方 B、计入货物的采购成本 C、列作营业外支出 D、记入管理费用21、C公司委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费（非金银首饰），材料收回后直接用于销售。加工完毕，C公司提货时，其应将受托单位代收代交的消费税计入（ A ）A、“委托加工物资”账户的借方 B、“应交税费应交消费税“账户的借方C、“应交税费应交消费税”账户的贷方 D、“营业税金及附加”账户的借方22、B公司属于小规模纳税企业，增值税率为3%，本月销售商品价税合计185400元。则本月应交增值税为（

8、A ）元A、5400 B、5562 C、30600 D、18000023、我国支付结算办法规定，商业汇票的承兑期限最长不能超过（ B ）个月。A、3 B、6 C、9 D、1224、采用从价定律办法计算应交的消费税时，应按照（ C ）与适用税率计算交纳。A、不含增值税、消费税和销售额 B、含增值税、消费税和销售额C、不含增值税但含消费税和销售额 D、含增值税但不含消费税和销售额二、多项选择题1、对职工的下列各项支出中，属于职工薪酬的有（ ABCD ）A、住房公积金 B、工资与津贴 C、职工福利费D、养老保险费 E、出差补贴2、下列各选项中，属于其他应付款核算范围的有（ ACD ）。A、出租包装物

9、收取的押金 B、应付的短期借款利息 C、应付赔偿款D、职工未按时领取的工资 E、租入包装物支付的押金3、工业企业发生下列（ABDE ）业务时，对减少的货物应视同销售并计算缴纳增值税。A、销售代销货物 B、委托代销货物 C、将购入货物用于集体福利D、将自产货物分配给股东 E、将委托加工的货物对外投资4、根据规定，企业职工的范围包括（ABCDE ）。A、全职职工 B、兼职职工 C、临时职工 D、董事会、监事会和内部审计委员会委员 E、与装修公司签订合同正在为企业提供装修服务的人员5、委托加工应税消费品，加工环节由受托方代扣代缴的消费税的列支方法包括（ CE ）。A、管理费用 B、增加企业的生产成本

10、 C、计入委托加工产品的成本D、计入主营业务成本 E、抵扣继续生产的应税产品在销售环节缴纳的消费税6、一般纳税企业发生下列业务支付的增值税，按规定（ ABCD ）不予抵扣。A、购进在建办公楼工程物资 B、09年1月以前购进作为固定资产的机器设备C、购进用于免税项目的物资 D、购进准备发放的奖品 E、购进加工商品的原材料7、下列各项税费中，应计入管理费用的有（ ABD ）。A、印花税 B、房产税 C、城建税 D、车船税 E、教育费附加8、一般纳税企业“应交增值税”明细账户设置的专栏有（ ABCDE ）。A、进项税额 B、已交税金 C、销项税额 D、出口退税 E、转出未交增值税9、甲公司为企业的部

11、门经理每人租赁住房一套，提供轿车（企业自有）一辆免费使用，所有轿车的月折旧均为1万元，所有外租住房的月租金均为万元。对此，甲公司的账务处理包括（ ABCD ）。A、借：管理费用 10000贷：应付职工薪酬 10000B、借：应付职工薪酬 10000贷：累计折旧 10000C、借：管理费用 15000贷：应付职工薪酬 15000D、借：应付职工薪酬 15000贷：银行存款 15000E、借：营业外支出 25000 贷：银行存款 15000 累计折旧 10000三、业务题 习题一应交增值税核算A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，增值税率17%，适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税率为5%

12、。2009年5月发生如下经济业务：1、 向B公司采购甲材料，专用发票上注明价款900 000元，增值税153 000元，另有运费2000元，发票账单已经到达，材料已验收入库，款项通过银行支付。借：原材料 902 000 应交税费应交增值税（进） 153 000 贷：银行存款 1 055 0002、 销售乙产品5000件，单价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税和消费税。产品已经发出，货款委托银行收取，托收手续已经办妥。 借：应收帐款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费应交增值税（销） 170 000 借：营业税金及附加 100 000 贷：应交税费

13、应交消费税 100 000 借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 0003、 转让一项专利的所有权，收入15000元已经存入银行。该项专利的账面余值为80000元，累计摊销75000元。 借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷：无形资产 80 000 营业外收入 10 0004、 收购农产品一批，实际支付价款80000元，农产品已经验收入库，条例规定增值税扣除率为13%。 借：原材料 69600 应交税费应交增值税（进） 10400贷：银行存款 800005、 委托D公司加工一批原材料，发出材料成本100000元，加工费用25000元。加工过程中发生增值税42

14、50元，消费税2500元，由受托单位代收代缴。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应缴的增值税、消费税已通过银行与D公司结算。 借:委托加工物资 100 000 贷:原材料 100 000 借:委托加工物资 27 500应交税费-应交增值税(进项税额) 4250 贷:银行存款 31750借：原材料 127 500 贷：委托加工物资 127 5006、 购入设备一台，专用发票上注明价款180 000元，增值税30 600元。设备已投入使用，款项通过银行支付。 借：固定资产 180 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 30 600 贷：银行存款 210 600 7、 公司在建

15、的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50 000元。 借：在建工程 58 500贷：原材料 50 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 8 500 8、 月底对原材料进行盘点，盘亏金额4 000元，原因待查。 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益4 000 贷：原材料 4 000 要求：对上述经济业务编制会计分录。习题二练习应付职工薪酬的核算2007年6月A公司有关业务如下：1、 本月职工薪酬共计200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资20万元，厂部管理人员工资30万元，销售部门人员工资10万元，内部开发人员工资40万元（符合资本化条件），上述工资已经通过银行

16、支付。2、 根据所在地政府规定，按照工资总额的10%、12%、2%和%分别计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，并以银行存款向相关机构缴纳。3、 根据06年职工福利费实际开支情况，公司预计07年应承担职工福利费义务金额为工资总额的5%；此外，按工资的2%、%分别计提工会经费和职工教育经费。要求：1、计算各项职工薪酬2、编制全部会计分录。内容 生产成本制造费用管理费用销售费用研发支出合计工资总额10000002000003000001000004000002000000社会保险费24%24000048000720002400096000480000住房公积金%10500021000

17、315001050042000210000职工福利费5%500001000015000500020000100000工会经费2%20000400060002000800040000职工教育经费%15000300045001500600030000合计143000028600042900014300057200028600001、 第一，列支各项薪金借：生产成本 1430 000制造费用 286 000管理费用 429 000销售费用 143 000研发支出 572 000贷：应付职工薪酬工资 2 000 000 -社会保险费 480 000 -住房公积金 210 000 -职工福利费 100

18、000 -工会经费 40 000 -职工教育经费 30 000第二，发放工资借：应付职工薪酬-工资 2 000 000 贷：银行存款 2 000 000第三，缴纳社会保险费和住房公积金借：应付职工薪酬-社会保险费 480 000 -住房公积金 210 000 贷：银行存款 690 000习题三练习应付职工薪酬核算甲公司是一家生产洗衣机的企业，有职工200人，其中一线生产工人180人，管理人员20人。07年3月，公司决定以其生产的洗衣机作为福利发给职工，每人一台，该洗衣机单位成本2000元，计税价格3000元，增值税税率17%。要求编制有关会计分录。1、 甲公司发放自产洗衣机200台：销项税额=

19、3000*200*17%=102 000借：生产成本 631 800（3000*180*）管理费用 70 200（3000*20*） 贷：应付职工薪酬 702 0002、 实际发放时：借：应付职工薪酬 702 000 贷：主营业务收入 600 000 应交税费应交增值税（销） 102 000借：主营业务成本 400 000 贷：库存商品 400 000习题四 练习商业汇票的核算A公司、B公司均为一般纳税人，A公司2009年4月1日购入B公司甲材料50吨，每吨2000元，开出增值税发票，双方约定采用商业承兑汇票形式结算，B公司开出六个月的商业承兑汇票，面值117000元，材料验收入库，票面利率9

20、%。2009年10月1日票据到期，A公司到期承兑，B公司收到银行存款。作出A、B公司有关账务处理A公司会计处理 购货时：借：原材料 甲材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：应付票据B公司 117000 到期时：借：应付票据B公司 117000 财务费用 5265（117000*9%/2） 贷： 银行存款 122265B公司会计处理销售货物时：借：应收票据A公司 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额） 17000到期时：借：银行存款 122265贷： 应收票据A公司 117000 财务费用 5265习题五练习应付账款与应收账款及

21、存货的综合业务A公司、B公司均为一般纳税人，A公司2009年4月1日购入B公司甲材料50吨，每吨2000元，增值税17%，材料验收入库。B公司开出增值税专用发票，并开出（2/30，n/40）现金折扣条件进行结算。2009年4月30日，A公司付款，B公司收到银行存款。作出A、B公司有关账务处理A公司分录2009年4月1日借：原材料甲材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额） 17000 贷：应付账款B公司 1170002009年4月30日借：应付账款B公司 117000贷：银行存款 115000 财务费用 2000B公司分录：2009年4月1日借：应收账款A公司 117000 贷：主营业

22、务收入 甲材料 100000应交税费应交增值税（销项税额） 170002009年4月30日借：银行存款 115000 财务费用 2000 贷：应收账款A公司 117000习题六练习购入固定资产的增值税核算某企业销售一台生产用已使用过的固定资产，含税价为117万元，已提折旧10万元，该固定资产取得时，其进项税额17万元计入了“应交税费应缴增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元。购入时：借：固定资产1000000应交税费应缴增值税（进项税额）170000贷：银行存款1170000计提折旧：借：制造费用100000贷：累计折旧100000出售时：借：固定资产清理900000累计折旧100000贷：固定资产1000000借：固定资产清理136000贷：应交税费应缴增值税(销项税额)136000借：银行存款800000贷：固定资产清理800000借：营业外支出236000贷：固定资产清理236000