记账凭证填制.docx

1、记账凭证填制记账凭证填制表105 付款凭证贷方科目银行存款 2009 年12月2日 银付字第1201号摘要借方科目明细科目金 额购入材料原材料甲材料10000应交税费应交增值税（进项税额）17000附件 3 张合计117000表106 付款凭证贷方科目银行存款 2009 年12月5日 银付字第1202号摘要借方科目明细科目金 额购入材料原材料乙材料105000应交税费 应交增值税（进项税额）17850附件 3 张合计122850表107 收款凭证借方科目银行存款 2009 年12月6日 银收字第1201号摘要借方科目明细科目金 额销售产品主营业务收入A产品75000应交税费应交增值税（销项税额

2、）12750附件 2 张合计87750表108 转账凭证 2009 年12月10日 转字第1201号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额发出材料生产成本A产品98500生产成本B产品53500制造费用 32000管理费用10000原材料甲材料77000原材料乙材料11700附件 1 张合计194000194000表109 收款凭证借方科目银行存款 2009 年12月11日 银收字第1202号摘要借方科目明细科目金 额销售产品主营业务收入B产品100000应交税费应交增值税（销项税额）17000附件 2 张合计117000表1010 付款凭证贷方科目银行存款 2009年12月13日 银付字第12

3、03号摘要借方科目明细科目金 额支付广告费销售费用广告费6000附件2张合计6000表1011 转账凭证2009年12月15日 转字第1202号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额分配工资生产成本A产品45030生产成本B产品25878制造费用22800管理费用28500应付职工薪酬122208附件 1 张合计122208122208表1012 付款凭证贷方科目银行存款 2009 年12月20日 银付字第1204号摘要借方科目明细科目金 额支付工资应付职工薪酬122208附件 2 张合计122208表1013 付款凭证贷方科目银行存款 2009 年12月21日 银付字第1205号摘要借方科目明

4、细科目金 额支付水电费生产成本A产品2360生产成本B产品1372制造费用4500管理费用2500附件 3 张合计10732表1014 转账凭证2009年12月22日 转字第1203号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额销售产品应收账款丙公司245700主营业务收入A产品210000应交税金应交增值税（销项税额）35700附件 2 张合计245700245700表1015 转账凭证2009 年12月23日 转字第1204号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额销售产品应收账款丁公司70200主营业务收入B产品60000应交税金应交增值税（销项税额）10200附件 2 张合计7020070200表

5、1016 付款凭证贷方科目银行存款 2009 年12月24日 银付字第1206号摘要借方科目明细科目金 额 支付运费销售费用运费2000附件 2 张合计2000表1017 付款凭证贷方科目库存现金 2009 年12月25日 现付字第1201号摘要借方科目明细科目金 额支付办公用品款管理费用办公费100附件 2 张合计100表1018 收款凭证借方科目银行存款 2009年12月27日 银收字第1203号摘要借方科目明细科目金 额收回货款应收账款丙公司250000附件 1 张合计250000表1019 付款凭证贷方科目库存现金 2009年12月28日 现付字第1202号摘要借方科目明细科目金 额报

6、销差旅费管理费用差旅费300附件 2 张合计300表1020 付款凭证贷方科目银行存款 2009 年12月29日 银付字第1207号摘要借方科目明细科目金 额支付修理费制造费用设备修理费3060附件 1 张合计3060表1021 转账凭证2009年12月31日 转字第1205号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额摊销费用制造费用3000待摊费用3000附件 1 张合计30003000表1022 转账凭证 2009年12月31日 转字第1206号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额计提折旧制造费用12000管理费用8000累计折旧20000附件 1 张合计2000020000表1023 转账凭证

7、2009年12月31日 转字第1207号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额分配制造费用生产成本A产品51110生产成本B产品26250制造费用77360附件 1 张合计7736077360表1024 转账凭证2009年12月31日 转字第1208号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额结转产成品成本库存商品A产品200000库存商品B产品105000生产成本A产品200000生产成本B产品105000附件 2 张合计305000305000表1025 转账凭证2009年12月31日 转字第109号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额结算利息财务费用5000长期借款5000附件 1 张合计500

8、05000表1026 转账凭证2009 年12月31日 转字第1210号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额结算销售成本主营业务成本A产品190000主营业务成本B产品112000库存商品A产品190000库存商品B产品112000附件 1 张合计302000302000表1027 转账凭证 2009年12月31日 转字第1211号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额计算城建税及教育费营业税金及附加9500附加应交税费应交城建税6700应交税费教育费附加2800附件 1 张合计95009500表1028 转账凭证2009年12月31日 转字第1212号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额结转主

9、营业务收入主营业务收入445000本年利润445000附件 1 张合计445000445000表1029 转账凭证2009年12月31日 转字第1213号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额结转各费用账户本年利润373900主营业务成本302000营业税金及附加9500管理费用49400营业费用8000财务费用5000附件 1 张合计373900373900表1030 转账凭证2009年12月31日 转字第1214号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额计算所得税所得税费用23463应交税费应交所得税23463附件 1 张合计2346323463表1031 转账凭证2009年12月31日 转字第

10、1215号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额结转所得税本年利润23463所得税费用23463附件 1 张合计2346323463表1032 转账凭证2009年12月31日 转字第1216号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额分配利润利润分配提取法定盈余公积122000利润分配应付利润350000盈余公积122000应付利润350000附件 1 张合计472000472000表1033 转账凭证2009年12月31日 转字第1217号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额结转净利润本年利润609432利润分配未分配利润609432附件 1 张合计609432609432表1034 转账凭证200

11、9年12月31日 转字第1218号摘要借方科目明细科目借方金额贷方金额结转利润分配利润分配未分配利润472000各明细账利润分配提取法定盈余公积122000利润分配应付现金股利350000附件 1 张合计472000472000表1035 付款凭证贷方科目银行存款 2009 年12月31日 银付第1208号摘要借方科目明细科目金 额交纳税金应交税费应交增值税40000应交税费应交所得税20000附件: 2 张合计60000登记账簿（一）现金日记账和银行存款日记账表1036 现金日记账 第 页200 年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号1130本月合计24500243001000121期初余额

12、10001225现付1201支付办公用品款管理费用1009001228现付1202报差旅费管理费用3006001231本月合计0400600表1037 银行存款日记账 第 页200年凭证摘要对方科目借方贷方余额月日字号1130本月合计3500004000001600000121期初余额1600000122银付1201购入材料原材料等1170001483000125银付1202购入材料原材料等1228501360150126银收1201销售产品主营业务收入等877501,447,9001211银收1202销售产品主营业务收入等11700015649001213银付1203支付广告费销售费用600

13、015589001220银付1204支付工资应付职工薪酬12220814366921221银付1205支付水电费生产成本等1073214259601224银付1206支付运费销售费用200014239601227银收1203收回货款应收账款25000016739601229银付1207支付修理费制造费用306016709001231银付1208交纳税金应交税费6000016109001231本月合计4547504438501610900（二）根据原始凭证和所编制的记账凭证,登记明细分类账表1038 应收账款明细账 户名:丙公司 第 页200年凭证摘要借方贷方借或货余额月日字号1130本月合计9

14、000080000借50000121期初余额借500001222转字1203销售产品2457001227银收1203收回货款2500001231本月合计245700250000借45700表1039 应收账款明细账 户名:丁公司 第 页200年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号1130本月合计60000 70000借30000121期初余额300001223转字1204销售产品702001231本月合计70200借100200表1040 原材料明细账 材料名称: 甲材料计量单位: 公斤 第 页200年凭证号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额1130本月合计70001070

15、0008000108000045001045000121期初余额45001045000122银付1201购入10000101000001210转1201发料770010770001231本月合计10000101000007700107700068001068000表1041 原材料明细账 材料名称: 乙材料计量单位: 公斤 第 页200年凭证号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额1130本月合计800015120000105001510500026671540000121期初余额26671540000125银付1202购入700015105,0001210转1201发料78

16、0015117,0001231本月合计70001510500078001511700018671528000表1042 生产成本明细账材料名称:A产品200年凭证号摘要直接材料直接人工燃料及动力制造费用合计月日121期初在产品成本900039902204790180001210转1201发料98500985001215转1202分配工资45030450301221转1204水电费236023601231转1206分配制造费用51110511101231本月生产费用合计98500450302360511101970001231生产费用累计10750049020258055900215000123

17、1转1207结转完工产品成本100000456002400520002000001231期末在产品成本75003420180390015000表1043 生产成本明细账材料名称:B产品200年凭证号摘要直接材料直接人工燃料及动力制造费用合计月日121期初在产品成本750034201803900150001210转1201发料53500535001215转1202分配工资25878258781221银付1205水电费137213721231转1207分配制造费用26250262501231转1208结转完工产品成本52500256501350255001050001231期末在产品成本85003

18、648202465017000表1044 本年利润明细账200年凭证号摘要借方贷方借或货余额月日主营业务成本主营业务成本营业费用管理费用财务费用所得税合计主营业务收入营业外收入合计1130本年累计332200010450090000540000276705433320548950004895000货5617951231转12124450004450001231转1213302000950080004940050003739001231转12152346323463贷6094321231转1217609432平1231本月合计1006795445000平五、 科目汇总表表1045 科目汇总表 2

19、009年12月会计科目1-10日发生额11-20日发生额21-31日发生额合计借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款原材料生产成本制造费用库存商品待摊费用固定资产累计折旧应付职工薪酬应交税费应付利润长期借款实收资本盈余公积本年利润利润分配主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用所得税费用87750205000152000320003485010000239850194000127507500011700070908228001222086000285000128208122208170001000002500003159008109222560305000600001006