记账凭证填制.docx
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记账凭证填制
记账凭证填制
表10—5付款凭证
贷方科目银行存款2009年12月2日银付字第1201号
摘要
借方科目
明细科目
金额
购入材料
原材料
甲材料
10000
应交税费
应交增值税（进项税额）
17000
附件3张
合计
117000
表10—6付款凭证
贷方科目银行存款2009年12月5日银付字第1202号
摘要
借方科目
明细科目
金额
购入材料
原材料
乙材料
105000
应交税费
应交增值税（进项税额）
17850
附件3张
合计
122850
表10—7收款凭证
借方科目银行存款2009年12月6日银收字第1201号
摘要
借方科目
明细科目
金额
销售产品
主营业务收入
A产品
75000
应交税费
应交增值税（销项税额）
12750
附件2张
合计
87750
表10—8转账凭证
2009年12月10日转字第1201号
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
发出材料
生产成本
A产品
98500
生产成本
B产品
53500
制造费用
32000
管理费用
10000
原材料
甲材料
77000
原材料
乙材料
11700
附件1张
合计
194000
194000
表10—9收款凭证
借方科目银行存款2009年12月11日银收字第1202号
摘要
借方科目
明细科目
金额
销售产品
主营业务收入
B产品
100000
应交税费
应交增值税（销项税额）
17000
附件2张
合计
117000
表10—10付款凭证
贷方科目银行存款2009年12月13日银付字第1203号
摘要
借方科目
明细科目
金额
支付广告费
销售费用
广告费
6000
附件2张
合计
6000
表10—11转账凭证
2009年12月15日转字第1202号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
分配工资
生产成本
A产品
45030
生产成本
B产品
25878
制造费用
22800
管理费用
28500
应付职工薪酬
122208
附件1张
合计
122208
122208
表10—12付款凭证
贷方科目银行存款2009年12月20日银付字第1204号
摘要
借方科目
明细科目
金额
支付工资
应付职工薪酬
122208
附件2张
合计
122208
表10—13付款凭证
贷方科目银行存款2009年12月21日银付字第1205号
摘要
借方科目
明细科目
金额
支付水电费
生产成本
A产品
2360
生产成本
B产品
1372
制造费用
4500
管理费用
2500
附件3张
合计
10732
表10—14转账凭证
2009年12月22日转字第1203号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
销售产品
应收账款
丙公司
245700
主营业务收入
A产品
210000
应交税金
应交增值税（销项税额）
35700
附件2张
合计
245700
245700
表10—15转账凭证
2009年12月23日转字第1204号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
销售产品
应收账款
丁公司
70200
主营业务收入
B产品
60000
应交税金
应交增值税（销项税额）
10200
附件2张
合计
70200
70200
表10—16付款凭证
贷方科目银行存款2009年12月24日银付字第1206号
摘要
借方科目
明细科目
金额
支付运费
销售费用
运费
2000
附件2张
合计
2000
表10—17付款凭证
贷方科目库存现金2009年12月25日现付字第1201号
摘要
借方科目
明细科目
金额
支付办公用品款
管理费用
办公费
100
附件2张
合计
100
表10—18收款凭证
借方科目银行存款2009年12月27日银收字第1203号
摘要
借方科目
明细科目
金额
收回货款
应收账款
丙公司
250000
附件1张
合计
250000
表10—19付款凭证
贷方科目库存现金2009年12月28日现付字第1202号
摘要
借方科目
明细科目
金额
报销差旅费
管理费用
差旅费
300
附件2张
合计
300
表10—20付款凭证
贷方科目银行存款2009年12月29日银付字第1207号
摘要
借方科目
明细科目
金额
支付修理费
制造费用
设备修理费
3060
附件1张
合计
3060
表10—21转账凭证
2009年12月31日转字第1205号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
摊销费用
制造费用
3000
待摊费用
3000
附件1张
合计
3000
3000
表10—22转账凭证
2009年12月31日转字第1206号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
计提折旧
制造费用
12000
管理费用
8000
累计折旧
20000
附件1张
合计
20000
20000
表10—23转账凭证
2009年12月31日转字第1207号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
分配制造费用
生产成本
A产品
51110
生产成本
B产品
26250
制造费用
77360
附件1张
合计
77360
77360
表10—24转账凭证
2009年12月31日转字第1208号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
结转产成品成本
库存商品
A产品
200000
库存商品
B产品
105000
生产成本
A产品
200000
生产成本
B产品
105000
附件2张
合计
305000
305000
表10—25转账凭证
2009年12月31日转字第109号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
结算利息
财务费用
5000
长期借款
5000
附件1张
合计
5000
5000
表10—26转账凭证
2009年12月31日转字第1210号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
结算销售成本
主营业务成本
A产品
190000
主营业务成本
B产品
112000
库存商品
A产品
190000
库存商品
B产品
112000
附件1张
合计
302000
302000
表10—27转账凭证
2009年12月31日转字第1211号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
计算城建税及教育费
营业税金及附加
9500
附加
应交税费
应交城建税
6700
应交税费
教育费附加
2800
附件1张
合计
9500
9500
表10—28转账凭证
2009年12月31日转字第1212号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
结转主营业务收入
主营业务收入
445000
本年利润
445000
附件1张
合计
445000
445000
表10—29转账凭证
2009年12月31日转字第1213号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
结转各费用账户
本年利润
373900
主营业务成本
302000
营业税金及附加
9500
管理费用
49400
营业费用
8000
财务费用
5000
附件1张
合计
373900
373900
表10—30转账凭证
2009年12月31日转字第1214号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
计算所得税
所得税费用
23463
应交税费
应交所得税
23463
附件1张
合计
23463
23463
表10—31转账凭证
2009年12月31日转字第1215号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
结转所得税
本年利润
23463
所得税费用
23463
附件1张
合计
23463
23463
表10—32转账凭证
2009年12月31日转字第1216号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
分配利润
利润分配
提取法定盈余公积
122000
利润分配
应付利润
350000
盈余公积
122000
应付利润
350000
附件1张
合计
472000
472000
表10—33转账凭证
2009年12月31日转字第1217号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
结转净利润
本年利润
609432
利润分配
未分配利润
609432
附件1张
合计
609432
609432
表10—34转账凭证
2009年12月31日转字第1218号
摘要
借方科目
明细科目
借方金额
贷方金额
结转利润分配
利润分配
未分配利润
472000
各明细账
利润分配
提取法定盈余公积
122000
利润分配
应付现金股利
350000
附件1张
合计
472000
472000
表10—35付款凭证
贷方科目银行存款2009年12月31日银付第1208号
摘要
借方科目
明细科目
金额
交纳税金
应交税费
应交增值税
40000
应交税费
应交所得税
20000
附件:
2张
合计
60000
登记账簿
（一）现金日记账和银行存款日记账
表10—36现金日记账第页
200×年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
11
30
本月合计
24500
24300
1000
12
1
期初余额
1000
12
25
现付
1201
支付办公用品款
管理费用
100
900
12
28
现付
1202
报差旅费
管理费用
300
600
12
31
本月合计
0
400
600
表10—37银行存款日记账第页
200×年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
11
30
本月合计
350000
400000
1600000
12
1
期初余额
1600000
12
2
银付
1201
购入材料
原材料等
117000
1483000
12
5
银付
1202
购入材料
原材料等
122850
1360150
12
6
银收
1201
销售产品
主营业务收入等
87750
1,447,900
12
11
银收
1202
销售产品
主营业务收入等
117000
1564900
12
13
银付
1203
支付广告费
销售费用
6000
1558900
12
20
银付
1204
支付工资
应付职工薪酬
122208
1436692
12
21
银付
1205
支付水电费
生产成本等
10732
1425960
12
24
银付
1206
支付运费
销售费用
2000
1423960
12
27
银收
1203
收回货款
应收账款
250000
1673960
12
29
银付
1207
支付修理费
制造费用
3060
1670900
12
31
银付
1208
交纳税金
应交税费
60000
1610900
12
31
本月合计
454750
443850
1610900
（二）根据原始凭证和所编制的记账凭证,登记明细分类账
表10—38应收账款明细账
户名:
丙公司第页
200×年
凭证
摘要
借方
贷方
借或货
余额
月
日
字
号
11
30
本月合计
90000
80000
借
50000
12
1
期初余额
借
50000
12
22
转字
1203
销售产品
245700
12
27
银收
1203
收回货款
250000
12
31
本月合计
245700
250000
借
45700
表10—39应收账款明细账
户名:
丁公司第页
200×年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
11
30
本月合计
60000
70000
借
30000
12
1
期初余额
30000
12
23
转字
1204
销售产品
70200
12
31
本月合计
70200
借
100200
表10—40原材料明细账
材料名称:
甲材料
计量单位:
公斤第页
200×年
凭
证
号
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
11
30
本月合计
7000
10
70000
8000
10
80000
4500
10
45000
12
1
期初余额
4500
10
45000
12
2
银付1201
购入
10000
10
100000
12
10
转1201
发料
7700
10
77000
12
31
本月合计
10000
10
100000
7700
10
77000
6800
10
68000
表10—41原材料明细账
材料名称:
乙材料
计量单位:
公斤第页
200×年
凭
证
号
摘要
收入
发出
结余
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
11
30
本月合计
8000
15
120000
10500
15
105000
2667
15
40000
12
1
期初余额
2667
15
40000
12
5
银付1202
购入
7000
15
105,000
12
10
转1201
发料
7800
15
117,000
12
31
本月合计
7000
15
105000
7800
15
117000
1867
15
28000
表10—42生产成本明细账
材料名称:
A产品
200×年
凭
证
号
摘要
直接
材料
直接
人工
燃料
及动力
制造
费用
合计
月
日
12
1
期初在产品成本
9000
3990
220
4790
18000
12
10
转1201
发料
98500
98500
12
15
转1202
分配工资
45030
45030
12
21
转1204
水电费
2360
2360
12
31
转1206
分配制造费用
51110
51110
12
31
本月生产费用合计
98500
45030
2360
51110
197000
12
31
生产费用累计
107500
49020
2580
55900
215000
12
31
转1207
结转完工产品成本
100000
45600
2400
52000
200000
12
31
期末在产品成本
7500
3420
180
3900
15000
表10—43生产成本明细账
材料名称:
B产品
200×年
凭
证
号
摘要
直接
材料
直接
人工
燃料
及动力
制造
费用
合计
月
日
12
1
期初在产品成本
7500
3420
180
3900
15000
12
10
转1201
发料
53500
53500
12
15
转1202
分配工资
25878
25878
12
21
银付1205
水电费
1372
1372
12
31
转1207
分配制造费用
26250
26250
12
31
转1208
结转完工产品成本
52500
25650
1350
25500
105000
12
31
期末在
产品成本
8500
3648
202
4650
17000
表10—44本年利润明细账
200×年
凭证号
摘要
借方
贷方
借或货
余额
月
日
主营业务成本
主营业
务成本
营业
费用
管理
费用
财务
费用
所得税
合计
主营业
务收入
营业外收入
合计
11
30
本年累计
3322000
104500
90000
540000
276705
4333205
4895000
4895000
货
561795
12
31
转1212
445000
445000
12
31
转1213
302000
9500
8000
49400
5000
373900
12
31
转1215
23463
23463
贷
609432
12
31
转1217
609432
平
12
31
本月合计
1006795
445000
平
五、科目汇总表
表10—45科目汇总表
2009年12月
会计科目
1-10日发生额
11-20日发生额
21-31日发生额
合计
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
银行存款
应收账款
原材料
生产成本
制造费用
库存商品
待摊费用
固定资产
累计折旧
应付职工薪酬
应交税费
应付利润
长期借款
实收资本
盈余公积
本年利润
利润分配
主营业务收入
主营业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
所得税费用
87750
205000
152000
32000
34850
10000
239850
194000
12750
75000
117000
70908
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