高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收讲义.docx

1、高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收讲义第八课财政与税收考情分析考点展示考试要求考题列举考查热度国家财政财政在社会经济生活中的作用b2018浙江4月选考，37(2)(综合) 2017浙江4月选考，14(选择) 2016浙江10月选考，14(选择)财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素b2017浙江11月选考，3(判断)2015浙江10月选考，14(选择)财政支出的主要用途a无财政收入和支出的关系a2017浙江11月选考，1(判断)征税和纳税税收的基本特征a无增值税和个人所得税b2018浙江11月选考，14(选择)2018浙江4月选考，2(判断) 2016浙江4月选考，13(选择

2、)依法纳税是公民的基本义务c无违反税法的行为及应承担的法律责任a无知识点一国家财政考点1财政在社会经济生活中的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。表现依据促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐促进资源合理配置的作用某些行业如基础设施行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持促进国民经济平稳运行的作用政府可以分别采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，解决经济波动过大问题拓展扩张性财政政策与紧缩性财政政策条件措施目的扩张性财政政策经济增长

3、滞缓、经济运行主要受需求不足制约增加经济建设支出、减少税收、扩大赤字、增发国债等刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡紧缩性财政政策经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约减少财政支出、增加税收、减少赤字、减发国债等抑制总需求，稳定物价，降低通货膨胀率，给经济“降温”，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡对点训练1(2017浙江4月选考)2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1 000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1 700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有()决定资源配置改善人民生活

4、促进社会公平平衡总供给和总需求A B C D答案B解析市场在资源配置中起决定性作用，错误；题中财政用于扶贫、基本养老金，体现了财政是改善人民生活、促进社会公平的物质保障，当选；总供给和总需求与题意无关，排除。故本题选B。2(2018浙江4月选考，节选)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监

5、测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。运用国家财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。解题思路获取信息设问信息知识范围：国家财政的知识设问指向：我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义材料信息优质粮食生产销售等方面的诸多困难中央财政支持优质粮食工程调用知识国家财政具有促进资源合理配置的作用整理答案国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置考点2财政收入的渠道及影响财政

6、收入的主要因素(1)取得财政收入的渠道：税收收入(最重要的来源)、利润收入、债务收入以及其他收入。(2)影响财政收入的主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。经济发展水平经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长分配政策在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，会降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发

7、展和个人收入的增加。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高对点训练3(2017浙江11月选考)(判断)国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。()答案F。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。4发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是()A新国债的发行收入 B国有企业上缴的利润C国债的投资收益 D国家税收收入答案D解析偿还债务属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的主要来源，所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，故D

8、正确；其他选项均不符合题意。考点3财政支出的主要用途按照具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。对点训练5中央经济工作会议指出，2018年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。下列做法符合这一要求的是()保持我国财政赤字率的基本稳定对污染物排放开征环境保护税加大对落后地区的转移支付力度下调商业银行的存款准备金率A B C D答案B解析积极的财政政策包括增加财政支出、减少税收、增发国债，故符合题意；与材料无关；属于货币政策。考点4财政收入和支出的关系(1)财政收支平衡：当年的财政收

9、入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。提醒(1)财政收入不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。(2)财政盈余并非就好，财政赤字也未必不好，关键是看“度”。对点训练6H市2018年财政收入473.8亿元，同比增长8.2%，其中税收收入402.7亿元；财政支出550.6亿元，同比增长12.0%。由此可见H市()财政收入主要来源是税收实行的是扩张性财政政策财政促进资源的合理配置信贷总量必然会有所增加A B C D答案A解析材料反映H市

10、财政收入主要来源是税收，支出大于收入，说明实行的是扩张性财政政策，符合题意；在材料中没有体现；材料反映的是财政状况，不是信贷状况，与题意无关。易错点一辨别财政的三个作用提示促进社会公平、改善人民生活的物质保障：如民生领域、社会保障的投入。促进资源合理配置的作用：如工程设施建设。促进国民经济平稳运行：如税收的增加或减少，增加或减少国债的发行。矫正训练1(判断)财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。()答案F。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。2为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施

11、，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B财政政策可以促进资源合理配置C国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段答案B解析国家采取措施推动传统产业技术改造和升级，说明财政能促进资源合理配置，B符合题意；推进经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，A错误；C与题意不符；题中国家采取的是财政政策，D在题中未体现。易错点二财政政策与货币政策的区分提示财政政策货币政策区别内容与财政收入和财政支出有关的一系列政策与银行有关的货币供应与回笼、信贷规模与方向等一系列政策工具税收、国债、补贴等财政支出利率、存款准备

12、金率、汇率等制定者财政部门，须经人大或其常委会批准中央银行直接制定联系两者都属于宏观经济政策，都是宏观调控的重要经济手段；在一定条件下两者往往配合使用、一般遵循“同风向”原则矫正训练3(判断)为解决经济建设资金不足问题，国家可以实施宽松的货币政策，增发国债、减少税收。()答案F。增发国债、减少税收属于财政政策而不属于货币政策。4做好2018年经济工作，必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列旨在改善民生的财政措施有()中央财政支持公共租赁住房建设下调存款类金融机构人民币存款准备金率国家推进利率市场化改革提高企业退休人员基本养老金A B C D答案B解析属于财政政策，且有助于提高人民生活

13、水平，当选；属于货币政策，不符合题意。知识点二征税和纳税考点1税收的基本特征强制性国家凭借政治权力强制征税；纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接付出任何代价固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。对点训练1(判断)我国拟将烟叶税暂行条例上升为法律，这体现了税收具有固定性的特

14、点。()答案T。考点2增值税和个人所得税增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为国家财政收入的重要来源。调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段对点训练2(2018浙江4月选考)(判断)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。()答案T。3(2018浙江11月选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了()A减轻企业负担B

15、实施紧缩性财政政策C调节个人收入分配D避免对同一个经营额重复征税答案A解析增值税税率下调，企业缴纳的增值税减少，企业负担减轻，A项符合题意。减税属于积极的财政政策，B项不符合题意。调节个人收入分配是个人所得税的作用，C项不选。避免对同一个经营额重复征税是增值税的特点，不是减收增值税的目的，D项不选。4(2016浙江4月选考)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革()有利于增加财政收入，实现国家职能通过运用财政政策，调节宏观经济有利于避免重复征税，降低生产成本通过调节收入分配，实现社会公平A

16、B C D答案B解析“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家收入，与题意不符；是征收个人所得税的意义，与题意不符。考点3依法纳税是公民的基本义务(1)原因在我国，税收取之于民、用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。公民在享受国家提供的各种服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)如何更好地依法纳税公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。对点训练5(判断)在我国，每个公民都是纳税人，人人

17、都应该具有“纳税人”意识。()答案F。税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，所以不一定每个公民都是纳税人，但人人都应该具有“纳税人”意识。6“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们()A税收必须要有法律的依据B税收对财政是根本性的影响C税收有强制性的基本特征D依法纳税是公民的基本义务答案D解析题中税收短信说明你我添土加桩，国富民强。启示我们要依法纳税，因为国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础，故本题选D。A、C与题意无关；B错误。考点4违反税法的行为及应承担的法律责任(1)违反税法的行为偷税欠税骗税抗税用欺骗、隐瞒

18、等方式不缴或少缴主要是未按时缴纳而拖欠用欺骗方法获得国家税收优惠主要是以暴力、威胁等手段拒不缴纳(2)应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。对点训练7S进出口公司于2017年12月至2018年4月间，在没有实际经营出口业务的情况下，采取支付手续费的方式，从厦门等货代公司购买了282份报关资料，仿造282份货物购销合同，制作退税资料，向税务机关申报退税。S进出口公司的这种行为属于()A偷税 B欠税 C骗税 D抗税答案C解析骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。材料中该公司的行为属于骗税行为，故C入选；A、B、D均与

19、题意不符。易错点一税收的强制性与固定性的区分提示税收的强制性强调税收的征收是以国家强制力为后盾；税收的固定性则强调的是征税对象、税率、征税期限一经确定，一般不得更改如要更改，必须经过法定程序。矫正训练1(判断)2018年1月1日起我国开征环保税，取代排污费，这体现了税收的强制性。()答案F。我国开征环保税取代排污费，这体现了税收的固定性特征。2针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。这是因为()A税收具有强制性 B税收具有固定性C税收具有无偿性 D税收金额比收费低答案B解析呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固

20、定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。易错点二偷税与骗税的区分提示偷税是指用隐瞒、欺骗的方式逃避纳税义务，具体表现为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。骗税是指用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。而偷税与国家的税收优惠是无关的。矫正训练3(判断)广州海关侦破鲜活海产品走私大案，涉嫌少缴关税5 000万元，这种违反税法的行为属于偷税。()答案T。4中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65 100只，货值59.23万人民币，后经海关现场关员查验发现该批货物都是LED灯。该公司的行为属于()A偷税 B骗税 C欠税 D抗

21、税答案B解析材料中中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯，这种行为是想骗取国家的税收优惠政策，属于骗税行为，所以正确答案为B；A、C、D均不符合题意。课时训练一、判断题1国家财政是国家治理的基础和重要支柱，发挥着巨大的作用。()答案T。2财政收支平衡就是指财政收入与支出完全相等。()答案F。财政收支平衡是指财政收入与支出基本相等、略有盈余或略有赤字也是收支平衡。3国家财政集中的财富增加，必然会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加。()答案F。在社会财富总量一定的情况下，国家财政集中的财富增加，必然会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加；在经济增长的前提下，国家财政集中的财富增加，不

22、一定会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加。4征收个人所得税能调节个人收入分配、促进社会公平，原因是它实行超额累进税率。()答案F。我国个人所得税按项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。5为了防止经济增长由偏快转为过热，中央可适当减少长期建设国债规模。()答案T。6纳税人的虚假纳税申报行为属于偷税行为。()答案T。二、选择题7面对经济严峻复杂的形势，我国决定自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税，并通过免去金融机构利息增值税、小微企业借款合同印花税来增加对小微企业融资支持。该举措()体现财政促进资源合理配置的作用体

23、现财政促进经济平稳运行的作用有利于激发非公有制经济的创造力可以防止小微企业的偷税骗税行为A B C D答案C解析出台税收优惠政策，属于扩张性财政政策，有利于国家经济的发展，并不是对某些行业进行扶持，所以入选，排除；小微企业多数属于非公有制经济，对其扶持有利于激发非公有制经济的活力和创造力，入选；说法不符合题意。8国务院中国制造2025要求：要采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()国家货币政策是实现创新驱动发展的重要手段我国积极提高传统产业的内在竞争力国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行国家财政可以促进资源合理配置A B C D答案A解析“财政贴息”属于财政政策而

24、非货币政策，故错误；国家通过采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，是为了提高传统产业的内在竞争力，故符合题意；材料中国家的政策是为了优化结构，推进传统产业的优化升级，进而促进资源的优化配置，与经济的平稳运行无关，排除，符合题意。9十三届全国人大一次会议，财政部长在答记者问中指出，2018年我们要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，财政赤字拟安排2.38万亿元。我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导路径是()消费需求增加，内需扩大 企业扩大生产，就业扩大劳动者收入增加，购买力提高 政府投资增加，形成新的需求A BC D答案B解析我国扩大财政赤字规模会增加财政收入，财政收

25、入增加，有利于政府投资的增加，形成新的需求，新的需求刺激生产，会促使相关企业扩大生产，企业扩大生产，会导致就业扩大，就业扩大，有利于劳动者收入增加，购买力提高，劳动者的购买力提高，会使消费需求增加，内需扩大，故正确的传导路径是。10(2018绍兴一中模拟)2017年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。符合这一要求的政策有()扩大国债的发行规模，加大基础设施建设上调存贷款利率，控制社会融资规模积极推进营改增，增加税收收入保持货币供应量和信贷稳定增长A BC D答案B解析经济下行可以采取积极的财政政策和

26、货币政策，增加经济建设支出、减少税收，属于积极的财政政策，符合题意，与题意不符；下调存贷款利率，保持货币的供应量和信贷稳定增长，属于积极的货币政策，符合题意，与题意相反。故本题选B。11李克强总理提出，要推进更大力度的减税降费，减税降费的额度将力争达到l万亿元，让企业轻装上阵，给市场一个良好预期，以激发市场更大活力和社会更大创造力。这体现了()国家实施积极的财政政策促进经济发展分配政策的合理调整能促进企业发展国家可以随意调整征税的对象和税率良好的市场秩序更多依靠国家来维护A B C D答案A解析减税降费是积极的财政政策措施，目的是减轻企业的负担，促进企业的发展，从而推进国民经济平稳运行，正确且

27、符合题意；调税是国家政治生活的大事，不能随意调整，说法是不正确的；不符合题意，而且“更多”的说法不科学。122018年我国继续实行积极的财政政策，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。下列做法符合这一要求的是()A下调商业银行的存款准备金率B对污染物排放开征环境保护税C加大对落后地区的财政转移支付力度D大幅降低国债发行数量和规模答案C解析积极的财政政策包括扩大财政支出，减少税收，增发国债，C符合题意；A属于货币政策；B体现了税收的固定性是相对的；D属于紧缩性财政政策。13依据下表(2017年上半年我国部分经济指标)，我们可以推出的结论是()项目GDP财政收入财政支出税收收入数额

28、381 490亿元94 306亿元103 483亿元80 074亿元A.税收是国家财政收入最重要的来源B财政收支与经济总量为正相关关系C经济总量提高是财政收入增加的基础D税收收入增长促进了国家经济发展答案A解析依据2017年上半年我国部分经济指标，我们可以推出税收是国家财政收入最重要的来源，是国家筹集财政收入最普遍的形式，A项符合题意。142018年1月1日起，我国开征环境保护税。开征此税的主要目的在于()增加国家财政收入推进绿色发展、低碳发展促进企业转型升级避免重复征税、促进社会公平A B C D答案C15目前，我国正积极推进个人所得税改革。2018年的政府工作报告明确提出要提高个税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。提高个人所得税起征点，能够()促进社会公平，改善人民生活加快形成合理有序的收入分配格局增加就业，提高社会保障水平提高劳动报酬在初次分配中的比重A B C D答案A解析提高个人所得税起征点不能直接增加就业，个税起征点的调整是对国民收入再分配的调节，而不是初次分配，与题意不符。16从2018年7月1日起，我国降低部分进口日用消费品税率，涉及1 449个税目，平均税率由15.7%降为6.9%。降低部分消费品进口关税可能带来的积极影响是()加大竞争压力，倒逼国内同类产品提高质量减少财政收入，降