高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收讲义.docx
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高考政治大一轮复习第三单元收入与分配第八课财政与税收讲义
第八课 财政与税收
考情分析
考点展示
考试要求
考题列举
考查热度
国家财政
财政在社会经济生活中的作用
b
2018浙江4月选考，37
（2）（综合）
2017浙江4月选考，14（选择）
2016浙江10月选考，14（选择）
★★★★☆
财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素
b
2017浙江11月选考，3（判断）
2015浙江10月选考，14（选择）
★★★☆☆
财政支出的主要用途
a
无
★☆☆☆☆
财政收入和支出的关系
a
2017浙江11月选考，1（判断）
★★☆☆☆
征税和纳税
税收的基本特征
a
无
★☆☆☆☆
增值税和个人所得税
b
2018浙江11月选考，14（选择）
2018浙江4月选考，2（判断）
2016浙江4月选考，13（选择）
★★★★☆
依法纳税是公民的基本义务
c
无
★☆☆☆☆
违反税法的行为及应承担的法律责任
a
无
★☆☆☆☆
知识点一 国家财政
考点1 财政在社会经济生活中的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
表现
依据
促进社会公平、改善人民生活的物质保障
缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐
促进资源合理配置的作用
某些行业如基础设施行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持
促进国民经济平稳运行的作用
政府可以分别采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，解决经济波动过大问题
拓展 扩张性财政政策与紧缩性财政政策
条件
措施
目的
扩张性财政政策
经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约
增加经济建设支出、减少税收、扩大赤字、增发国债等
刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡
紧缩性财政政策
经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约
减少财政支出、增加税收、减少赤字、减发国债等
抑制总需求，稳定物价，降低通货膨胀率，给经济“降温”，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡
对点训练
1．（2017·浙江4月选考）2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。
这里体现的国家财政作用有（ ）
①决定资源配置 ②改善人民生活 ③促进社会公平 ④平衡总供给和总需求
A．①③B．②③C．②④D．①④
答案 B
解析 市场在资源配置中起决定性作用，①错误；题中财政用于扶贫、基本养老金，体现了财政是改善人民生活、促进社会公平的物质保障，②③当选；总供给和总需求与题意无关，④排除。
故本题选B。
2．（2018·浙江4月选考，节选）随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。
由此导致优质粮食价格上涨。
基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。
运用国家财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。
解题思路
获取信息
设问信息
知识范围：
国家财政的知识
设问指向：
我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义
材料信息
①优质粮食生产销售等方面的诸多困难
②中央财政支持优质粮食工程
调用知识
国家财政具有促进资源合理配置的作用
整理答案
国家财政具有促进资源合理配置的作用。
中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置
考点2 财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素
（1）取得财政收入的渠道：
税收收入（最重要的来源）、利润收入、债务收入以及其他收入。
（2）影响财政收入的主要因素：
财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。
经济发展水平
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长
分配
政策
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，会降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。
国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
对点训练
3．（2017·浙江11月选考）（判断）国家合理的分配政策对财政收入的影响是基础性的。
（ ）
答案 F。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
4．发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。
政府偿还国债的主要资金来源是（ ）
A．新国债的发行收入B．国有企业上缴的利润
C．国债的投资收益D．国家税收收入
答案 D
解析 偿还债务属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的主要来源，所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，故D正确；其他选项均不符合题意。
考点3 财政支出的主要用途
按照具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
对点训练
5．中央经济工作会议指出，2018年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。
下列做法符合这一要求的是（ ）
①保持我国财政赤字率的基本稳定 ②对污染物排放开征环境保护税 ③加大对落后地区的转移支付力度 ④下调商业银行的存款准备金率
A．①②B．①③C．②④D．③④
答案 B
解析 积极的财政政策包括增加财政支出、减少税收、增发国债，故①③符合题意；②与材料无关；④属于货币政策。
考点4 财政收入和支出的关系
（1）财政收支平衡：
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
（2）财政盈余：
当年的财政收入大于财政支出的部分。
（3）财政赤字：
当年的财政支出大于财政收入的部分。
提醒
（1）财政收入不是越多越好，也不是越少越好。
国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。
（2）财政盈余并非就好，财政赤字也未必不好，关键是看“度”。
对点训练
6．H市2018年财政收入473.8亿元，同比增长8.2%，其中税收收入402.7亿元；财政支出550.6亿元，同比增长12.0%。
由此可见H市（ ）
①财政收入主要来源是税收 ②实行的是扩张性财政政策 ③财政促进资源的合理配置
④信贷总量必然会有所增加
A．①②B．②③C．③④D．①④
答案 A
解析 材料反映H市财政收入主要来源是税收，支出大于收入，说明实行的是扩张性财政政策，①②符合题意；③在材料中没有体现；材料反映的是财政状况，不是信贷状况，④与题意无关。
易错点一 辨别财政的三个作用
提示 促进社会公平、改善人民生活的物质保障：
如民生领域、社会保障的投入。
促进资源合理配置的作用：
如工程设施建设。
促进国民经济平稳运行：
如税收的增加或减少，增加或减少国债的发行。
矫正训练
1．（判断）财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。
（ ）
答案 F。
财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。
2．为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。
这表明（ ）
A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B．财政政策可以促进资源合理配置
C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
答案 B
解析 国家采取措施推动传统产业技术改造和升级，说明财政能促进资源合理配置，B符合题意；推进经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，A错误；C与题意不符；题中国家采取的是财政政策，D在题中未体现。
易错点二 财政政策与货币政策的区分
提示
财政政策
货币政策
区别
内容
与财政收入和财政支出有关的一系列政策
与银行有关的货币供应与回笼、信贷规模与方向等一系列政策
工具
税收、国债、补贴等财政支出
利率、存款准备金率、汇率等
制定者
财政部门，须经人大或其常委会批准
中央银行直接制定
联系
两者都属于宏观经济政策，都是宏观调控的重要经济手段；在一定条件下两者往往配合使用、一般遵循“同风向”原则
矫正训练
3．（判断）为解决经济建设资金不足问题，国家可以实施宽松的货币政策，增发国债、减少税收。
（ ）
答案 F。
增发国债、减少税收属于财政政策而不属于货币政策。
4．做好2018年经济工作，必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。
下列旨在改善民生的财政措施有（ ）
①中央财政支持公共租赁住房建设 ②下调存款类金融机构人民币存款准备金率 ③国家推进利率市场化改革 ④提高企业退休人员基本养老金
A．①③B．①④C．②④D．②③
答案 B
解析 ①④属于财政政策，且有助于提高人民生活水平，当选；②③属于货币政策，不符合题意。
知识点二 征税和纳税
考点1 税收的基本特征
强制性
国家凭借政治权力强制征税；纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接付出任何代价
固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变，会随着经济发展的需要适时依法调整。
对点训练
1．（判断）我国拟将烟叶税暂行条例上升为法律，这体现了税收具有固定性的特点。
（ ）
答案 T。
考点2 增值税和个人所得税
增值税
个人所得税
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
国家财政收入的重要来源。
调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
对点训练
2．（2018·浙江4月选考）（判断）合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。
（ ）
答案 T。
3．（2018·浙江11月选考）2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。
这次税率下调主要是为了（ ）
A．减轻企业负担
B．实施紧缩性财政政策
C．调节个人收入分配
D．避免对同一个经营额重复征税
答案 A
解析 增值税税率下调，企业缴纳的增值税减少，企业负担减轻，A项符合题意。
减税属于积极的财政政策，B项不符合题意。
调节个人收入分配是个人所得税的作用，C项不选。
避免对同一个经营额重复征税是增值税的特点，不是减收增值税的目的，D项不选。
4．（2016·浙江4月选考）国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。
这一改革（ ）
①有利于增加财政收入，实现国家职能 ②通过运用财政政策，调节宏观经济 ③有利于避免重复征税，降低生产成本 ④通过调节收入分配，实现社会公平
A．①③B．②③C．②④D．①④
答案 B
解析 “营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家收入，①与题意不符；④是征收个人所得税的意义，与题意不符。
考点3 依法纳税是公民的基本义务
（1）原因
①在我国，税收取之于民、用之于民。
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③公民在享受国家提供的各种服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）如何更好地依法纳税
公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
对点训练
5．（判断）在我国，每个公民都是纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。
（ ）
答案 F。
税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即纳税人，所以不一定每个公民都是纳税人，但人人都应该具有“纳税人”意识。
6．“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。
你添土来我加桩，国富民强世代昌。
”这条税收短信启示我们（ ）
A．税收必须要有法律的依据
B．税收对财政是根本性的影响
C．税收有强制性的基本特征
D．依法纳税是公民的基本义务
答案 D
解析 题中税收短信说明你我添土加桩，国富民强。
启示我们要依法纳税，因为国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础，故本题选D。
A、C与题意无关；B错误。
考点4 违反税法的行为及应承担的法律责任
（1）违反税法的行为
偷税
欠税
骗税
抗税
用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴
主要是未按时缴纳而拖欠
用欺骗方法获得国家税收优惠
主要是以暴力、威胁等手段拒不缴纳
（2）应承担的法律责任：
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
对点训练
7．S进出口公司于2017年12月至2018年4月间，在没有实际经营出口业务的情况下，采取支付手续费的方式，从厦门等货代公司购买了282份报关资料，仿造282份货物购销合同，制作退税资料，向税务机关申报退税。
S进出口公司的这种行为属于（ ）
A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税
答案 C
解析 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
材料中该公司的行为属于骗税行为，故C入选；A、B、D均与题意不符。
易错点一 税收的强制性与固定性的区分
提示 税收的强制性强调税收的征收是以国家强制力为后盾；税收的固定性则强调的是征税对象、税率、征税期限一经确定，一般不得更改如要更改，必须经过法定程序。
矫正训练
1．（判断）2018年1月1日起我国开征环保税，取代排污费，这体现了税收的强制性。
（ ）
答案 F。
我国开征环保税取代排污费，这体现了税收的固定性特征。
2．针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。
这是因为（ ）
A．税收具有强制性B．税收具有固定性
C．税收具有无偿性D．税收金额比收费低
答案 B
解析 呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。
易错点二 偷税与骗税的区分
提示 偷税是指用隐瞒、欺骗的方式逃避纳税义务，具体表现为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。
骗税是指用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
而偷税与国家的税收优惠是无关的。
矫正训练
3．（判断）广州海关侦破鲜活海产品走私大案，涉嫌少缴关税5000万元，这种违反税法的行为属于偷税。
（ ）
答案 T。
4．中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65100只，货值59.23万人民币，后经海关现场关员查验发现该批货物都是LED灯。
该公司的行为属于（ ）
A．偷税B．骗税C．欠税D．抗税
答案 B
解析 材料中中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯，这种行为是想骗取国家的税收优惠政策，属于骗税行为，所以正确答案为B；A、C、D均不符合题意。
课时训练
一、判断题
1．国家财政是国家治理的基础和重要支柱，发挥着巨大的作用。
（ ）
答案 T。
2．财政收支平衡就是指财政收入与支出完全相等。
（ ）
答案 F。
财政收支平衡是指财政收入与支出基本相等、略有盈余或略有赤字也是收支平衡。
3．国家财政集中的财富增加，必然会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加。
（ ）
答案 F。
在社会财富总量一定的情况下，国家财政集中的财富增加，必然会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加；在经济增长的前提下，国家财政集中的财富增加，不一定会影响企业生产的扩大和个人购买力的增加。
4．征收个人所得税能调节个人收入分配、促进社会公平，原因是它实行超额累进税率。
（ ）
答案 F。
我国个人所得税按项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
5．为了防止经济增长由偏快转为过热，中央可适当减少长期建设国债规模。
（ ）
答案 T。
6．纳税人的虚假纳税申报行为属于偷税行为。
（ ）
答案 T。
二、选择题
7．面对经济严峻复杂的形势，我国决定自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税，并通过免去金融机构利息增值税、小微企业借款合同印花税来增加对小微企业融资支持。
该举措（ ）
①体现财政促进资源合理配置的作用 ②体现财政促进经济平稳运行的作用 ③有利于激发非公有制经济的创造力 ④可以防止小微企业的偷税骗税行为
A．①③B．①④C．②③D．②④
答案 C
解析 出台税收优惠政策，属于扩张性财政政策，有利于国家经济的发展，并不是对某些行业进行扶持，所以②入选，①排除；小微企业多数属于非公有制经济，对其扶持有利于激发非公有制经济的活力和创造力，③入选；④说法不符合题意。
8．国务院《中国制造2025》要求：
要采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。
这表明（ ）
①国家货币政策是实现创新驱动发展的重要手段 ②我国积极提高传统产业的内在竞争力 ③国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 ④国家财政可以促进资源合理配置
A．②④B．③④C．①②D．①③
答案 A
解析 “财政贴息”属于财政政策而非货币政策，故①错误；国家通过采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，是为了提高传统产业的内在竞争力，故②符合题意；材料中国家的政策是为了优化结构，推进传统产业的优化升级，进而促进资源的优化配置，与经济的平稳运行无关，排除③，④符合题意。
9．十三届全国人大一次会议，财政部长在答记者问中指出，2018年我们要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，财政赤字拟安排2.38万亿元。
我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导路径是（ ）
①消费需求增加，内需扩大 ②企业扩大生产，就业扩大
③劳动者收入增加，购买力提高 ④政府投资增加，形成新的需求
A．①→②→③→④ B．④→②→③→①
C．④→①→③→② D．③→②→①→④
答案 B
解析 我国扩大财政赤字规模会增加财政收入，财政收入增加，有利于政府投资的增加，形成新的需求，新的需求刺激生产，会促使相关企业扩大生产，企业扩大生产，会导致就业扩大，就业扩大，有利于劳动者收入增加，购买力提高，劳动者的购买力提高，会使消费需求增加，内需扩大，故正确的传导路径是④→②→③→①。
10．（2018·绍兴一中模拟）2017年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行仍面临较大的下行压力。
因此，政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。
符合这一要求的政策有（ ）
①扩大国债的发行规模，加大基础设施建设 ②上调存贷款利率，控制社会融资规模 ③积极推进营改增，增加税收收入 ④保持货币供应量和信贷稳定增长
A．①②B．①④
C．②③D．③④
答案 B
解析 经济下行可以采取积极的财政政策和货币政策，增加经济建设支出、减少税收，①属于积极的财政政策，符合题意，③与题意不符；下调存贷款利率，保持货币的供应量和信贷稳定增长，属于积极的货币政策，④符合题意，②与题意相反。
故本题选B。
11．李克强总理提出，要推进更大力度的减税降费，减税降费的额度将力争达到l万亿元，让企业轻装上阵，给市场一个良好预期，以激发市场更大活力和社会更大创造力。
这体现了（ ）
①国家实施积极的财政政策促进经济发展 ②分配政策的合理调整能促进企业发展 ③国家可以随意调整征税的对象和税率 ④良好的市场秩序更多依靠国家来维护
A．①②B．②③C．①④D．③④
答案 A
解析 减税降费是积极的财政政策措施，目的是减轻企业的负担，促进企业的发展，从而推进国民经济平稳运行，①②正确且符合题意；调税是国家政治生活的大事，不能随意调整，③说法是不正确的；④不符合题意，而且“更多”的说法不科学。
12．2018年我国继续实行积极的财政政策，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。
下列做法符合这一要求的是（ ）
A．下调商业银行的存款准备金率
B．对污染物排放开征环境保护税
C．加大对落后地区的财政转移支付力度
D．大幅降低国债发行数量和规模
答案 C
解析 积极的财政政策包括扩大财政支出，减少税收，增发国债，C符合题意；A属于货币政策；B体现了税收的固定性是相对的；D属于紧缩性财政政策。
13．依据下表（2017年上半年我国部分经济指标），我们可以推出的结论是（ ）
项目
GDP
财政收入
财政支出
税收收入
数额
381490亿元
94306亿元
103483亿元
80074亿元
A.税收是国家财政收入最重要的来源
B．财政收支与经济总量为正相关关系
C．经济总量提高是财政收入增加的基础
D．税收收入增长促进了国家经济发展
答案 A
解析 依据2017年上半年我国部分经济指标，我们可以推出税收是国家财政收入最重要的来源，是国家筹集财政收入最普遍的形式，A项符合题意。
14．2018年1月1日起，我国开征环境保护税。
开征此税的主要目的在于（ ）
①增加国家财政收入 ②推进绿色发展、低碳发展
③促进企业转型升级 ④避免重复征税、促进社会公平
A．①②B．③④C．②③D．①④
答案 C
15．目前，我国正积极推进个人所得税改革。
2018年的《政府工作报告》明确提出要提高个税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。
提高个人所得税起征点，能够（ ）
①促进社会公平，改善人民生活 ②加快形成合理有序的收入分配格局 ③增加就业，提高社会保障水平 ④提高劳动报酬在初次分配中的比重
A．①②B．①③C．②④D．③④
答案 A
解析 提高个人所得税起征点不能直接增加就业，个税起征点的调整是对国民收入再分配的调节，而不是初次分配，③④与题意不符。
16．从2018年7月1日起，我国降低部分进口日用消费品税率，涉及1449个税目，平均税率由15.7%降为6.9%。
降低部分消费品进口关税可能带来的积极影响是（ ）
①加大竞争压力，倒逼国内同类产品提高质量 ②减少财政收入，降
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