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1、银行会计第五六七章练习题二、填空题 1支付结算的原则是 、 、 。 2支票可分为 、 、 三种，其中 可以用于支取现金，也可以用于转账。 3支票金额无起点限制，提示付款期为 天，自 算起，到期日遇例假日顺延。 4银行汇票的持票人向银行提示付款时，必需同时提交 和 ，缺少任何一联，银行不予受理。 5商业汇票按承兑人的不同可分为 和 两种。 6信用卡的透支额，金卡最高不得超过 元，普通卡最高不得超过 元。透支期限最长为 天。 7托收承付结算每笔的金额起点为元，新华书店系统每笔金额起点为 元。款项划回的方式分为 和 两种，由收款人选用。 8托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金

2、支付货款，其不足部份即为 。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当按照超期付款的金额和超期天数，天天按 计算逾期付款补偿金给收款人。目前可以办理贴现的单据是 。 托收承付验单付款的付款期一般为 天，验货付款的承付期一般为 天。三、判断题 我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。( ) 空头支票就是未填写金额的支票。( ) 出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5的罚款。( )银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。( ) 签发转账银行汇票，票面上必需填写代理付款人名称。( )

3、商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。( ) 信用卡单位卡的资金一概从其大体存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算。( ) 托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。( ) 支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。( ) 委托收款不受金额起点的限制，同城、异地都可适用。( ) 签发现金字样的银行汇票，票面上必需填写代理付款人名称。( ) 商业汇票、银行汇票、信用卡同城、异地都可利用。( )

4、2021年2月15日签发的银行本票，出票日期应写为贰零零陆年二月一拾五日。( ) 目前可以办理贴现的单据主要有商业汇票和银行汇票。（ ） 我国单据法中规定的单据主要指支票、银行汇票、银行本票和商业汇票。( )四、单项选择题 1银行汇票按规定( )。 A可以转让 B收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人 不能流通转让 2经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是 ( )。 A承兑申请人 B出票人 C承兑银行 3某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一 笔，金额2 000元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误 后支付现金，其会计分录为( )。 A借：辖内往来

5、2000 贷：现金 2000 B借：应解汇款张军户 2000 贷：现金 2000 借：辖内往来 2000 贷：应解汇款张军户 20004淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款账户无款，超期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的超期补偿金为( )。 A元 B元 C元5汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处置方式是 ( )。 A转入暂收招待查 B超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 c银行列为收益D划上级分行，由分行处置 6.在信用卡透支额的有关规定中，信用卡透支期限最长 为( )。 A30天 B40天 C60天 D80天 7.申请人需要利用银行汇

6、票，向银行提交银行汇票申请书后， 银行签发汇票，应编制会计分录( )。 A借记存款，贷记汇出汇款 B借记存款，贷记辖内往来 c借记存款，贷记其他应付款 D借记存款，贷记同业往来 8.支付结算实行( )的管理体制。 A集中统一 B分级管理 C二级管理 D集中统一和分级管理相结合 9.( )结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结 算方式。 A信用卡 B汇兑 C托收承付 D委托收款 10.以下关于单据互换业务提法不正确的是( )。 A转账业务应先记借跋文贷 B代收他行业务，收妥进账 C银行不予垫款 D转账业务可先记贷跋文借 11.信用卡中的单位卡账户的资金( )。 A一概从其大体存款账户存人

7、B只能交存现金 C允许交存现金 D可以将销货收入存入 12.商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现期限，一般应掌握在 ( )。 A3个月内B4个月内 C5个月内 D6个月内13.下列各类支付结算方式中同城、异地都可利用的是( )。A支票 B银行本票 28 C银行承兑汇票 D银行汇票 14.按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为( )。 A1个月 B2个月 C10天 D6个月 15.单据法规定的单据权利时效的期限为( )。 A6个月 B1年 c2年 D3年五、多项选择题 1.下列各类结算方式，适用于同城的有( )。 A支票 B银行本票 C银行汇票 D商业汇票 E汇兑 F信用卡 2下列各类结算方式，

8、适用于异地的有( )。 A支票 B银行汇票 C信用卡 D商业汇票 E托收承付 F汇兑 3下列各类结算方式，既适用于同城又适用于异地的有 ( )。 A支票 B银行本票 C银行汇票 D信用卡 E商业汇票 F汇兑 G委托收款 H托收承付 4支付结算方式按支付结算工具的特点和组织形式，可分为 ( )。 A收款人托收支付结算 B付款人托收支付结算 c单据结算 D信用卡结算 E结算方式结算 5在办理支付结算时，单位、个人和银行必需一路遵守的原则 有( )。 A固守信用，履约付款 B谁的钱进谁的账，由谁支配 c银行可适当垫款，以提高效率 D银行必需坚持“先收后付，收妥抵用” E银行可按照自己的规定代其他单位

9、冻结存款 6以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的有( )。 A国有企业(非新华书店)交易金额在1万元以上方可办理B收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3日C验单付款的承付期为3天D验货付款的承付期为10天E提前承付须注明“提前承付”字样六、业务题 (一)目的：练习结算业务的核算。 (二)资料：上海工行A行发生下列结算业务。 (三)要求：按照下列各项业务编制会计分录。 1开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入本市农行B行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日的期初余额为贷方16 元。 2开户单位乾宇贸易公司经上级决定于8月30日撤销停业，账务并人本市B行开户的丰华贸

10、易公司，乾宇贸易公司账户情况如下：6月21日存款余额60 000元，8月15日存款余额75 000元，8月28日的存款余额为80 000元。乾宇贸易公司8月30日来行要求办理销户手续，银行按规定计算利息并作相应账务处置。(利率为261 3收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268 000元，当即于第一场互换提出，下场没有退票。 4本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。 5互换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装璜公司托收的支票12 000元，因存款余额不足退回。 6第一场互换提回时，发现开户单位上海申兴开发公司签发的一张

11、金额为7 000元的支票，因存款余额不足作退票处置，并于下场互换提出退票。 7本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将l0 000元款项付给同行收款人乙公司。 8本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将15 000元款项付给不在同行开户的收款人丙公司。 9接上题，收款行收到互换提来的第三、四联贷记凭证，审核无误为丙公司人账。 10.第一场互换提回时，发现开户单位上海宏图开发公司签发的，张金额为5000元的支票，经审核无误，办理转账。 11收到开户单位佳佳百货公司解进本行开户的永昌贸易公司签发的支票一份，金额8000元，审核无误，当即办理转账。 12开户单位远足鞋业公司持本行签发的230

12、17号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。 13互换提回本行签发的1158号本票一份，金额20 000元，系本行于两天前签发的，经审核无误，办理结清手续。 14客户王冰持现金50000元，填写银行本票申请书，来行要求签发银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。 15开户单位上海申兴开发公司持他行签发的35757号本票一张金额25 000元，随进账单要求入账，银行审核无误后，当即予以办理。 16开户单位佳佳百货公司填写银行本票申请书，来行要求签发金额为30 000元的银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。 17客户张音持本行签发的现金字样银行本票一份，金额3 000元。来行要求取现

13、，银行审核无误后，予以办理。 18开户单位远足鞋业公司由于交易未成功，持其前要求本行签发的银行本票一份，金额20 000元，来行要求退款，银行审核无误后，予以办理。 19收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位恒立装饰公司前开银行汇票一份，金额18 000元，已解付，实际结算金额16 000元。 20开户单位上海美饰公司提交进账单，附工行浙江省c行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际金额8 000元，多余金额1000元。2一、户单位新光电器厂2021年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2021 年3月11日，承兑日为3月12 日，期限

14、6个月，银行审核无误后，当即按贴现率42办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处置。 2二、接受开户单位甲公司期限为3个月，尚有45天到期的面额为50 000元的银行承兑汇票贴现，贴现率为42，计算实付贴现额，并作出相关账务处置。第六章 联行往来及资金汇划清算的核算一、名词解释1联行往来2资金汇划清算二 、填空题 1资金汇划清算的大体做法是： 、 、 2电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括 、 一、 、 、资金汇划往来的及办理资金汇划清算业务应设置的 和 。 3实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立 账户，用于汇划款项时资金清算。 4“汇划数据实时发送”是指发报经办行录人汇划数据后，

15、全数实时发送至 。 5资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处置与 相结合的方式。 6“系统内上存款项”科目属 类性质科目，余额一般反映在 方。 7“系统内款项寄存”科目属 类性质科目，余额一般反映在 方。 “辖内往来”科目属 类性质科目，余额 反映。 9资金汇划往来的大体凭证主要包括 和 两大类。 10查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案件事故的重要手腕，各级行处必需予以高度重视，严格依照“ 、 、 复必详尽”的原则办理。 三、判断题 l联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金挑唆等业务 而发生的资金账务往来。( ) 2联行往来，依照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子 联行。(

16、 ) 3资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算 的工具。( ) 4资金汇划清算的大体做法是：实存资金，同步清算。( ) 5资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制 进出，总行中心即时处置，汇划资金按时抵达”的办法。( ) 6收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转人“其他应收款待处置汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核对相符后，再从“其他应收款待处置汇划款项户转入有关科目解付。( ) 7电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：联行专用章、联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。( ) 8“系统内上存款项”科目，该科目反映总行寄存在各

17、清算行的清算备付金、总行寄存在省区分行的备付金和二级分行寄存在省区分行的挑唆资金。( ) 9各清算行每日接收总行发出的对账过失信息后，应在3个工作日内查清原因。( ) 10对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、安全的主要手腕，是会计监督体系的重要组成部份。( ) j四、单项选择题 1用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总 行的备付金存款，和二级分行在省区分行的挑唆资金存款 的科目是( )。 A系统内上存款项 B系统内款项寄存 C辖内往来 D同业往来2( )是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属 行处汇划款项清算的分行。 A经办行 B总行 c清算行 D总行清

18、算中心3资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必需在 ( )个工作日内查清。 A2 B3 C4 D54各清算行寄存在总行的清算备付金，应在( )户反映。 A辖内往来 B系统内上存款项 c系统内款项寄存 D寄存中央银行款项5以下关于联行资金汇划清算的大体做法的提法不正确的是 ( )。 A实存资金 B慢慢清算 c头寸控制 D集中监督6收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入 ( )户。 A其他应收款待处置汇划款项 B其他应付款待处置汇划款项 C应解汇款及临时存款 D辖内往来五、业务题 1某总行清算中心收到某清算行或省区分行上存的备付金，金额为100万元，当日通知有关清算行。 2接上

19、题，清算行接到总行清算中心通知的处置。 3A清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，通过人民银行将800万元款项存入总行清算中心。 4发报清算行A收到经办行B发来的借方汇划业务58万元。5发报清算行B收到经办行c发来的贷方汇划业务80万元。 6经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行B行签发的银行汇票一份，金额200 000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。 7接上题，浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额200 000元，经审核无误，办理汇票结清手续。 8上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行D行开户单位丙

20、公司汇出货款80 000元，经审核无误办理转账手续。 9接上题，北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行c行电汇本行开户单位丙公司货款80 000元，经审核无误，办理转账手续。 10按照前面四题，作出总行清算中心清算汇差资金的分录。 11按照以上五题，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算汇差资金的分录第七章金融机构往来的核算一、名词解释 1同城单据互换 2再贷款 3再贴现 4同业拆借 5金融机构往来二、填空题 1商业银行向中国人民银行缴存存款的范围包括 和 两大部份。 2对财政性存款商业银行应 缴存中央银行。而对一般性存款应按必然比例缴存中央银行，目前缴存比例是 。 3同城单据互

21、换清算中，今世收金额合计大于代付金额合计时，其差额即为 ；今世收金额合计小于代付金额合计时，其差额即为 。 4汇出地为单设机构地域的转汇可采取 的划款方式。 5财政性存款主要包括的内容有 。 6一般性存款主要包括的内容有 。 7各商业银行城市分支行向人民银行缴存财政性存款的时间为 调整一次，于 办理。三、判断题 1跨系统的汇划款项，各商业银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银行转汇。( ) 2商业银行跨系统转汇，在双设机构地域，先将汇划款项直接划转本地的跨系统转汇行的做法，叫“先横后直”。( ) 3寄存中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷力，其余额在借方。( ) 4各商业

22、银行彼此拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以彼此直接拆借资金。( ) 5商业银行缴存财政性存款范围是：国家金库款、待结算财政款项、财政发行的国库券、各项债券款项及机关集体存款等。( ) 6商业银行缴存一般性存款范围是：单位存款、个人储蓄存款、财政预算外存款及各项债券款项等。( ) 7再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的单据向其他商业银行融通资金的方式。( ) 8在单据互换中，凡是由本行开户单位付款，他行开户单位收款的各项结算凭证称为代收单据(贷方单据)。( ) 9在单据互换中，凡是由本行开户单位收款，他行开户单位付款的各项结算凭证称为代付单据(借方单据)。( ) 10商业银行之问拆借

23、资金按规定都要计算利息，拆出行在收回拆借资金利息时应通过利息收人科目核算。( )四、单项选择题 1再贴现单据到期，中央银行向( )收取票款。 A单据承兑人 B单据付款人 c申请再贴现的商业银行 2处于单设机构地域的中国银行开户单位汇往省外农业银行 (处于双设机构地域)开户单位的小额款项核算，应依照 ( )的方式办理。 A先直后横 B先横后直 c先直后横再直 D先横后直再横 3同业拆借的利息，拆人行在核算时所利用的科目是( )。 A利息收入 B利息支出 C金融企业往来收入 D金融企业往来支出 4商业银行将贴现后取得的未到期单据向人民银行转让称 ( )。 A承兑 B单据贴现C再贴现 D转贴现405

24、某商业银行支行在单据互换中，提出贷方单据500 000元、借 方单据100000元，提回贷方单据300 000元、借方单据 200000元，轧算结果为( )。 A应付差额300000元 B应收差额300 000元 C应付差额100 000元 D应收差额100 000元6同业拆借时间最长不能超出( )。 A1个月 B2个月 C3个月 D4个月7财政性存款的缴存比例为( )。 A6%， B7 C10 D100五、多项选择题 1异地跨系统转汇的方式有( )。 A先直后横 B先横后直 c先直后横再直 D先横后直再横 2商业银行缴存的一般性存款范围是( )。 A单位存款 B个人储蓄存款 C财政预算外存款

25、 D机关集体存款 3商业银行向中央银行的借款包括( )。 A年度性借款 B季节性借款 c日拆性借款 D再贴现 4( )业务应记入金融企业往来账户。 A向中央银行借款利息 B储蓄存款利息 c同业拆借利息 D机关集体存款利息 5商业银行与中央银行往来业务的主要内容是( )。 A向中央银行借款 B缴存存款 C同业拆借 D向中央银行存取款项 6商业银行与商业银行往来业务的主要内容是( )。 A商业银行跨系统汇划款项 B缴存财政性存款 c同业拆借 D单据互换 六、业务题 目的：练习金融机构往来的核算。一、资料(二)作出汇出行、转汇行、汇人行相关会计分录 资料： （一）、业务如下： 1甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50 000元，汇出地为双设机构地域，采取先横后直的划款方式。 2甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休工资1 575元，汇出汇人地均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。