银行会计第五六七章练习题.docx
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银行会计第五六七章练习题
二、填空题
1．支付结算的原则是、、。
2．支票可分为、、三种，其中可以
用于支取现金，也可以用于转账。
3．支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算
起，到期日遇例假日顺延。
4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必需同时提交
和，缺少任何一联，银行不予受理。
5．商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。
6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高
不得超过元。
透支期限最长为天。
7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每
笔金额起点为元。
款项划回的方式分为和两
种，由收款人选用。
8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无
足够资金支付货款，其不足部份即为。
付款人开户银行对逾
期支付的款项，应当按照超期付款的金额和超期天数，天天按
计算逾期付款补偿金给收款人。
９．目前可以办理贴现的单据是。
１０．托收承付验单付款的付款期一般为天，验货付款的
承付期一般为天。
三、判断题
１．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这
三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。
（）
２．空头支票就是未填写金额的支票。
（）
３．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银
行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
（）
４．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
（）
５．签发转账银行汇票，票面上必需填写代理付款人名称。
（）
６．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付
款期限自汇票到期日起10日。
（）
７．信用卡单位卡的资金一概从其大体存款账户转账存人，不得
交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
单位卡可以支取现
金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算。
（）
８．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两
种。
验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。
（）
９．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。
（）
１０．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地都可适用。
（）
１１．签发现金字样的银行汇票，票面上必需填写代理付款人名
称。
（）
１２．商业汇票、银行汇票、信用卡同城、异地都可利用。
（）
１３．2021年2月15日签发的银行本票，出票日期应写为贰零零
陆年二月一拾五日。
（）
１４．目前可以办理贴现的单据主要有商业汇票和银行汇票。
（）
１５．我国《单据法》中规定的单据主要指支票、银行汇票、银行本
票和商业汇票。
（）
四、单项选择题
1．银行汇票按规定（）。
A．可以转让
B．收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的
单位和个人
Ｃ．不能流通转让
2．经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是
（）。
A．承兑申请人B．出票人C．承兑银行
3．某月某日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一
笔，金额2000元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误
后支付现金，其会计分录为（）。
A．借：
辖内往来2000
贷：
现金2000
B．借：
应解汇款——张军户2000
贷：
现金2000
Ｃ．借：
辖内往来2000
贷：
应解汇款——张军户2000
4．淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付
期满，因付款人存款账户无款，超期至10月27日上午开业时
一次划款，银行计收的超期补偿金为（）。
A．元B．元C．元
5．汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处置方式是
（）。
A．转入暂收招待查
B．超过两个月无法解付，银行主动办理退汇
c．银行列为收益
D．划上级分行，由分行处置
6.在信用卡透支额的有关规定中，信用卡透支期限最长
为（）。
A．30天B．40天C．60天D．80天
7.申请人需要利用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，
银行签发汇票，应编制会计分录（）。
A．借记××存款，贷记汇出汇款
B．借记××存款，贷记辖内往来
c．借记××存款，贷记其他应付款
D．借记××存款，贷记同业往来
8.支付结算实行（）的管理体制。
A．集中统一B．分级管理
C·二级管理D．集中统一和分级管理相结合
9.（）结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结
算方式。
A．信用卡B．汇兑C．托收承付D．委托收款
10.以下关于单据互换业务提法不正确的是（）。
A．转账业务应先记借跋文贷
B．代收他行业务，收妥进账
C．银行不予垫款
D．转账业务可先记贷跋文借
11.信用卡中的单位卡账户的资金（）。
A．一概从其大体存款账户存人
B．只能交存现金
C．允许交存现金
D．可以将销货收入存入
12.商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现期限，一般应掌握在
（）。
A·3个月内B．4个月内C．5个月内D．6个月内
13.下列各类支付结算方式中同城、异地都可利用的是（）。
A．支票B．银行本票
·28·
C．银行承兑汇票D．银行汇票
14.按支付结算办法的规定银行汇票的提示付款期为（）。
A．1个月B．2个月C．10天D．6个月
15.《单据法》规定的单据权利时效的期限为（）。
A．6个月B．1年c．2年D．3年
五、多项选择题
1.下列各类结算方式，适用于同城的有（）。
A．支票B．银行本票C．银行汇票D．商业汇票
E．汇兑F．信用卡
2．下列各类结算方式，适用于异地的有（）。
A．支票B．银行汇票C．信用卡D．商业汇票
E．托收承付F．汇兑
3．下列各类结算方式，既适用于同城又适用于异地的有
（）。
A．支票B．银行本票C．银行汇票D．信用卡
E．商业汇票F．汇兑G．委托收款H．托收承付
4．支付结算方式按支付结算工具的特点和组织形式，可分为
（）。
A．收款人托收支付结算B．付款人托收支付结算
c．单据结算D．信用卡结算
E．结算方式结算
5．在办理支付结算时，单位、个人和银行必需一路遵守的原则
有（）。
A．固守信用，履约付款
B．谁的钱进谁的账，由谁支配
c．银行可适当垫款，以提高效率
D．银行必需坚持“先收后付，收妥抵用”
E．银行可按照自己的规定代其他单位冻结存款
6．以下关于异地托收承付结算的说法中，正确的有（）。
A．国有企业（非新华书店）交易金额在1万元以上方可办理
B．收款行对托收凭证的审查时间最长不超过3日
C．验单付款的承付期为3天
D．验货付款的承付期为10天
E．提前承付须注明“提前承付”字样
六、业务题
（一）目的：
练习结算业务的核算。
（二）资料：
上海工行A行发生下列结算业务。
（三）要求：
按照下列各项业务编制会计分录。
1．开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账
务并入本市农行B行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日
的期初余额为贷方16元。
2．开户单位乾宇贸易公司经上级决定于8月30日撤销停业，账
务并人本市B行开户的丰华贸易公司，乾宇贸易公司账户情况如下：
6月21日存款余额60000元，8月15日存款余额75000元，8月28
日的存款余额为80000元。
乾宇贸易公司8月30日来行要求办理
销户手续，银行按规定计算利息并作相应账务处置。
（利率为
2．6％1
3．收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支
票一份，金额268000元，当即于第一场互换提出，下场没有退票。
4．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。
5．互换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日
委托银行向上海欣欣装璜公司托收的支票12000元，因存款余额不
足退回。
6．第一场互换提回时，发现开户单位上海申兴开发公司签发的
一张金额为7000元的支票，因存款余额不足作退票处置，并于下场
互换提出退票。
7．本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将l0000元
款项付给同行收款人乙公司。
8．本行收到开户单位甲公司签发的贷记凭证，要求将15000元
款项付给不在同行开户的收款人丙公司。
9．接上题，收款行收到互换提来的第三、四联贷记凭证，审核无
误为丙公司人账。
10.第一场互换提回时，发现开户单位上海宏图开发公司签发
的，张金额为5000元的支票，经审核无误，办理转账。
11．收到开户单位佳佳百货公司解进本行开户的永昌贸易公司
签发的支票一份，金额8000元，审核无误，当即办理转账。
12．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金
额15000元，随进账单要求入账。
13．互换提回本行签发的1158号本票一份，金额20000元，系
本行于两天前签发的，经审核无误，办理结清手续。
14．客户王冰持现金50000元，填写银行本票申请书，来行要求
签发银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。
15．开户单位上海申兴开发公司持他行签发的35757号本票一
张．金额25000元，随进账单要求入账，银行审核无误后，当即予以
办理。
16．开户单位佳佳百货公司填写银行本票申请书，来行要求签
发金额为30000元的银行本票一份，经审核无误，当即予以办理。
17．客户张音持本行签发的现金字样银行本票一份，金额3000
元。
来行要求取现，银行审核无误后，予以办理。
18．开户单位远足鞋业公司由于交易未成功，持其前要求本行
签发的银行本票一份，金额20000元，来行要求退款，银行审核无误
后，予以办理。
19．收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位
恒立装饰公司前开银行汇票一份，金额18000元，已解付，实际结算
金额16000元。
20．开户单位上海美饰公司提交进账单，附工行浙江省c行签
发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际金额8000元，多余金额
1000元。
2一、户单位新光电器厂2021年5月22日持一张面值为
35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2021
年3月11日，承兑日为3月12日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率4．2％办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处置。
2二、接受开户单位甲公司期限为3个月，尚有45天到期的
面额为50000元的银行承兑汇票贴现，贴现率为4．2％，计算实付贴
现额，并作出相关账务处置。
第六章联行往来及资金汇划清算的核算
一、名词解释
1．联行往来2．资金汇划清算
二、填空题
1．资金汇划清算的大体做法是：
、、
2．电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括、
一、、、资金汇划往来的——及办理资金汇划清
算业务应设置的和。
3．实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立
账户，用于汇划款项时资金清算。
4．“汇划数据实时发送”是指发报经办行录人汇划数据后，全数
实时发送至。
5．资金汇划清算系统对汇划业务采取批量处置与相结
合的方式。
6．“系统内上存款项”科目属类性质科目，余额一般反
映在方。
7．“系统内款项寄存”科目属类性质科目，余额一般反
映在方。
}{．“辖内往来”科目属类性质科目，余额反映。
9．资金汇划往来的大体凭证主要包括和两
大类。
10．查询查复是保证银行资金汇划清算系统安全运行、防范案
件事故的重要手腕，各级行处必需予以高度重视，严格依照“、
、复必详尽”的原则办理。
三、判断题
l·联行往来是指各银行之间由于办理结算和资金挑唆等业务
而发生的资金账务往来。
（）
2·联行往来，依照信息传递媒体的不同，分为手工联行和电子
联行。
（）
3·资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算
的工具。
（）
4·资金汇划清算的大体做法是：
实存资金，同步清算。
（）
5·资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制
进出，总行中心即时处置，汇划资金按时抵达”的办法。
（）
6·收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，暂时转人“其他
应收款——待处置汇划款项户”，待收到发报经办行邮寄的凭证经核
对相符后，再从“其他应收款——待处置汇划款项户’’转入有关科目
解付。
（）
7·电子资金汇划清算业务的专用工具主要包括：
联行专用章、
联行密押、联行报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和
账户。
（）
8·“系统内上存款项”科目，该科目反映总行寄存在各清算行的
清算备付金、总行寄存在省区分行的备付金和二级分行寄存在省区
分行的挑唆资金。
（）
9·各清算行每日接收总行发出的对账过失信息后，应在3个工
作日内查清原因。
（）
10·对账是保证总行、清算行、经办行之间资金汇划及时、准确、
安全的主要手腕，是会计监督体系的重要组成部份。
（）j
四、单项选择题
1．用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总
行的备付金存款，和二级分行在省区分行的挑唆资金存款
的科目是（）。
A．系统内上存款项B．系统内款项寄存
C．辖内往来D．同业往来
2．（）是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属
行处汇划款项清算的分行。
A．经办行B．总行
c．清算行D．总行清算中心
3．资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必需在
（）个工作日内查清。
A．2B．3C．4D．5
4．各清算行寄存在总行的清算备付金，应在（）户反映。
A．辖内往来B．系统内上存款项
c．系统内款项寄存D．寄存中央银行款项
5．以下关于联行资金汇划清算的大体做法的提法不正确的是
（）。
A．实存资金B．慢慢清算
c．头寸控制D．集中监督
6．收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入
（）户。
A．其他应收款——待处置汇划款项
B．其他应付款——待处置汇划款项
C．应解汇款及临时存款
D．辖内往来
五、业务题
1．某总行清算中心收到某清算行或省区分行上存的备付金，金
额为100万元，当日通知有关清算行。
2．接上题，清算行接到总行清算中心通知的处置。
3．A清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，通过人民银
行将800万元款项存入总行清算中心。
4．发报清算行A收到经办行B发来的借方汇划业务58万元。
5．发报清算行B收到经办行c发来的贷方汇划业务80万元。
6．经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行
B行签发的银行汇票一份，金额200000元，要求全额兑付，经审核无
误，办理转账手续。
7·接上题，浙江省工行B行收到清算行转来电子汇划信息，上
海工行A行已兑付本行签发的银行汇票，金额200000元，经审核无
误，办理汇票结清手续。
8·上海工行C行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北
京工行D行开户单位丙公司汇出货款80000元，经审核无误办理转
账手续。
9·接上题，北京工行D行收到清算行转来电子汇划信息，上海
工行c行电汇本行开户单位丙公司货款80000元，经审核无误，办理
转账手续。
10．按照前面四题，作出总行清算中心清算汇差资金的分录。
11．按照以上五题，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行
清算汇差资金的分录
第七章金融机构往来的核算
一、名词解释
1．同城单据互换2．再贷款3．再贴现
4．同业拆借5．金融机构往来
二、填空题
1．商业银行向中国人民银行缴存存款的范围包括和
两大部份。
2．对财政性存款商业银行应缴存中央银行。
而对一般
性存款应按必然比例缴存中央银行，目前缴存比例是。
3．同城单据互换清算中，今世收金额合计大于代付金额合计
时，其差额即为；今世收金额合计小于代付金额合计时，其差
额即为。
4．汇出地为单设机构地域的转汇可采取的划款方式。
5．财政性存款主要包括的内容有。
6．一般性存款主要包括的内容有。
7．各商业银行城市分支行向人民银行缴存财政性存款的时间
为调整一次，于办理。
三、判断题
1．跨系统的汇划款项，各商业银行跨系统10万元以上的汇划款
项应通过中国人民银行转汇。
（）
2．商业银行跨系统转汇，在双设机构地域，先将汇划款项直接
划转本地的跨系统转汇行的做法，叫“先横后直”。
（）
3．寄存中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷
力，其余额在借方。
（）
4．各商业银行彼此拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，
不可以彼此直接拆借资金。
（）
5·商业银行缴存财政性存款范围是：
国家金库款、待结算财政
款项、财政发行的国库券、各项债券款项及机关集体存款等。
（）
6．商业银行缴存一般性存款范围是：
单位存款、个人储蓄存款、
财政预算外存款及各项债券款项等。
（）
7·再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的单据向其他商
业银行融通资金的方式。
（）
8．在单据互换中，凡是由本行开户单位付款，他行开户单位收
款的各项结算凭证称为代收单据（贷方单据）。
（）
9．在单据互换中，凡是由本行开户单位收款，他行开户单位付
款的各项结算凭证称为代付单据（借方单据）。
（）
10·商业银行之问拆借资金按规定都要计算利息，拆出行在收
回拆借资金利息时应通过利息收人科目核算。
（）
四、单项选择题
1．再贴现单据到期，中央银行向（）收取票款。
A．单据承兑人B．单据付款人
c．申请再贴现的商业银行
2·处于单设机构地域的中国银行开户单位汇往省外农业银行
（处于双设机构地域）开户单位的小额款项核算，应依照
（）的方式办理。
A．先直后横B．先横后直
c．先直后横再直D．先横后直再横
3．同业拆借的利息，拆人行在核算时所利用的科目是（）。
A．利息收入B．利息支出
C．金融企业往来收入D．金融企业往来支出
4·商业银行将贴现后取得的未到期单据向人民银行转让称
（）。
A．承兑B．单据贴现C．再贴现D．转贴现
．40．
5．某商业银行支行在单据互换中，提出贷方单据500000元、借
方单据100000元，提回贷方单据300000元、借方单据
200000元，轧算结果为（）。
A．应付差额300000元B．应收差额300000元
C．应付差额100000元D．应收差额100000元
6．同业拆借时间最长不能超出（）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月
7．财政性存款的缴存比例为（）。
A．6%，B．7％C．10％D．100％
五、多项选择题
1．异地跨系统转汇的方式有（）。
A．先直后横B．先横后直
c．先直后横再直D．先横后直再横
2．商业银行缴存的一般性存款范围是（）。
A．单位存款B．个人储蓄存款
C．财政预算外存款D．机关集体存款
3．商业银行向中央银行的借款包括（）。
A．年度性借款B．季节性借款
c．日拆性借款D．再贴现
4．（）业务应记入金融企业往来账户。
A．向中央银行借款利息B．储蓄存款利息
c．同业拆借利息D．机关集体存款利息
5．商业银行与中央银行往来业务的主要内容是（）。
A．向中央银行借款B．缴存存款
C．同业拆借D．向中央银行存取款项
6．商业银行与商业银行往来业务的主要内容是（）。
A．商业银行跨系统汇划款项’
B．缴存财政性存款
c．同业拆借
D．单据互换
六、业务题
目的：
练习金融机构往来的核算。
一、资料
（二）作出汇出行、转汇行、汇人行相关会计分录
资料：
（一）、业务如下：
1．甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商
银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地域，采取先横后直的划款方式。
2．甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李
力的退休工资1575元，汇出汇人地均为单设机构，款项通过乙地双
方系统的银行办理转汇。
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