税法练习题.docx

1、税法练习题【例题单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业【答案】D【例题单选题】根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。A.贸易公司销售货物的同时负责安装B.百货商店销售商品的同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【答案】D 【例题1单选题】根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（ ）。A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.电信公司销售移动

2、电话并提供相关电信服务【答案】D【例题2单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（ ）。A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入【答案】D【例题3单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C.邮票的生产、调拨D.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务【答案】A【例题4单选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（ ）。A.某建

3、材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【答案】D【例题1多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ）。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为【答案】ABD【例题2单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的是（ ）。A.单位自建自用房屋的自建行为B.单位自建房屋出租

4、的自建行为C.单位自建房屋投资入股的自建行为D.单位自建房屋销售的自建行为【答案】D【例题1单选题】根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ ）。A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务【答案】D【例题2单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。A.金融机构吸收存款B.金融机构购入金融商品C.金融机构转让金融商品D.金融机构从事金银买卖业务【答案】C【例题单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（ ）。A.广告的播映B.出租文化场所

5、C.以租赁方式为体育比赛提供场所D.动物园销售门票的业务【答案】D【例题1单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ ）。A.武术表演B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映【答案】D【例题2单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（ ）。A.旅游公司从事景区内索道运输业务B.金融企业从事融资租赁业务C.邮政局从事传递函件业务D.文化公司从事字画展览业务【答案】A【例题3多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有（ ）。A.融资租赁B.出租文化场所C.以租赁方式为体育比赛提供场所D.交通部门

6、有偿转让高速公路收费权【答案】BCD【例题4多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（ ）。A.出租电影拷贝B.转让著作权C.转让专利权D.土地租赁【答案】ABC【例题5多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。A.单独收取管道煤气集资费（初装费）业务B.将自建建筑物出租的自建行为C.将自建建筑物投资入股的自建行为D.有线电视台单独收取的初装费【答案】AD【例题6多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目征收营业税的有（ ）。A.广告的播映B.广播电视有线数字付费频道业务C.有线电

7、视台收取的初装费D.动物园销售门票的业务【答案】BD【例题多选题】某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（ ）。A.手续费1万元B.违约金2万元C.赔偿金5万元D.延期付款利息3万元【答案】ABCD【例题判断题】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（ ）（2010年）【答案】【例题1单选题】某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744

8、元并取得普通发票。已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（ ）元。A.5887.68 B.5251 C.5456 D.6000【答案】C【例题2单选题】某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元。已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（ ）元。A.5887.68 B.2256 C.5456 D.6000【答案】B【例题单选题】某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万

9、元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A.1203%=3.6 B.(120+8）3%=3.84C.(120+8+5）3%=3.99 D.(120+8+5-46-28）3%=1.77【答案】C【例题2多选题】关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（ ）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额【答案】ABD【例题单选题】2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得

10、收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3。该邮政局3月份应缴纳营业税( )万元。A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.18【答案】B【例题单选题】2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A.0.15 B.0.9 C.1.89 D.2.7【答案】D【例题单选题】某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，

11、每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。A.5000 B.2500 C.1500 D.1300【答案】D【例题单选题】根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用【答案】A【例题1单选题】某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（ ）。A.以全部收入为营业额B.以销售时的

12、评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【答案】D【例题2多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额B.纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额C.从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额D.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额【答案】AB【例题1多选题】根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（ ）。A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生

13、勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务【答案】ABCD【例题2单选题】根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（ ）。A.托儿所提供育养服务B.农场提供农田灌溉业务C.文化馆出租房屋业务D.保险公司为种植业提供保险业务【答案】C【例题多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（ ）。A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B.个人转让著作权C.外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入D.残疾人员个人提供的劳务【答案】ABCD【例题1单选题】某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（ ）。A.合同签订的当天B.合同确定

14、的付款日期的当天C.收到预收款的当天D.租赁业劳务完成的当天【答案】C【例题2单选题】2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A.150 B.80 C.70 D.0【答案】B【例题1多选题】下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向

15、土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税【答案】AC【例题2多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税【答案】ABD【例题3判断题】纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（ ）【答案】【例题单选题】根据

16、营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（ ）。A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内【答案】D【例题1判断题】在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（ ）【答案】【例题2单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ）。A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临

17、时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【例题3多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（ ）。A.外籍人员甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍人员乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍人员丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天D.外籍人员丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天【答案】CD【例题单选题】根据个人所得税法律制度

18、的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴【答案】A【例题判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）【答案】【例题单选题】某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。A.30000 B.38080 C.40800 D.50000【答案】C【例题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（ ）。

19、A.独生子女补贴B.退休人员再任职取得的收入C.离退休人员从原任职单位取得的奖金、实物D.个人兼职取得的收入【答案】BC【例题1单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入【答案】D【例题2多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（ ）。A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位

20、杂志上发表作品取得收入1万元D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元【答案】BC【例题单选题】国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.3360 B.4800 C.3460 D.4660 【答案】A【例题单选题】国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.1316 B.1344 C.1568 D.19

21、20 【答案】B【例题1多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费【答案】ABC【例题2单选题】作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案】

22、D【例题3多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税【答案】ABC【例题单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【答案】A【例题1多选题

23、】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ）。A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠【答案】ABC【例题2多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（ ）。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠【答案】BCD【例题3单选题】郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金120

24、00元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A.0B.1600C.1800D.2400【答案】D【例题单选题】某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数

25、为1375元。甲在中国期间应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.31750 B.43750 C.44250 D.56750【答案】C【例题1单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔款D.国债利息【答案】A【例题2单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（ ）。A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得【答案】D【例题3多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。A.军人领取的转业费B.教师工资所得C.作家拍卖

26、手稿所得D.工人取得的保险赔款【答案】AD【例题4单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）。A.个人举报犯罪行为而获得的奖金B.个人购买赈灾彩票中奖1万元C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D.个人取得单张有奖发票奖金900元【答案】D【例题5单选题】根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于2011年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。A.股票转让所得10万元B.领取原提存的住房公积金5万元C.转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元D.购买体育彩票取得中奖收入2万元【答案】D【例题6单选

27、题】国内某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。A.退休工资 2750元B.国债利息收入1100元 C.稿费收入1600元D.省政府颁发的环保奖金20000元【答案】C【例题7多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（ ）。A.离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金B.离退休人员从原任职单位取得的奖金、实物C.军人取得的转业费D.外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴【答案】ACD【例题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。A.年所得12万元以上的B.

28、从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【答案】ABCD【例题多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）。A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地【答案】ABC【例题1判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ ）【答案】【例题2单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务

29、人规定的是（ ）。A.产权未确定的，不纳税B.房屋产权出典的，由出典人纳税C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税D.产权属于国家的，不纳税【答案】C【例题多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（ ）。A.某宾馆的围墙B.某宾馆的室外游泳池C.某企业的办公楼D.某房地产公司出租的写字楼【答案】CD【例题1判断题】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）【答案】【例题2单选题】某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2，当地规定的房产税扣除比例为30。根据房产税法律制度的规定

30、，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。（2008年） A.9360 B.7200 C.5040 D.2160【答案】C【解析】应纳房产税600000（130）1.25040（元）。【例题3单选题】某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30。根据房产税法律制度的规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为( )万元。A.18 B.33.6 C.42 D.48【答案】C【例题1单选题】甲公司2011年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，8栋房产原值共计1000万元（其中不包括冷暖通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司2011年应缴纳房产税（ ）万元。A.9.600 B.10.176 C.16.176 D.10.056【答案】C【例题2判断题】农民王某于2011年1月1日将其