税法练习题.docx

税法练习题.docx

《税法练习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法练习题.docx（32页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

税法练习题

【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。

A.建筑安装业

B.交通运输业

C.邮电通信业

D.加工、修理修配业

【答案】D

【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。

A.贸易公司销售货物的同时负责安装

B.百货商店销售商品的同时负责运输

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

【答案】D

【例题1·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。

A.汽修厂修理汽车

B.百货商店销售日用品

C.建材商店销售装修材料

D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务

【答案】D

【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（）。

A.某足球俱乐部的门票收入

B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入

C.某拍卖行向委托人收取的手续费

D.某企业生产邮票首日封取得的收入

【答案】D

【例题3·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费

B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品

C.邮票的生产、调拨

D.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

【答案】A

【例题4·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。

A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务

C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

【答案】D

【例题1·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）。

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

【答案】ABD

【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的是（）。

A.单位自建自用房屋的自建行为

B.单位自建房屋出租的自建行为

C.单位自建房屋投资入股的自建行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

【答案】D

【例题1·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。

A.金融机构往来业务

B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构买卖金银业务

D.人民银行委托金融机构的贷款业务

【答案】D

【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。

A.金融机构吸收存款

B.金融机构购入金融商品

C.金融机构转让金融商品

D.金融机构从事金银买卖业务

【答案】C

【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。

A.广告的播映

B.出租文化场所

C.以租赁方式为体育比赛提供场所

D.动物园销售门票的业务

【答案】D

【例题1·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。

A.武术表演

B.文学讲座

C.体育比赛

D.广告播映

【答案】D

【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。

A.旅游公司从事景区内索道运输业务

B.金融企业从事融资租赁业务

C.邮政局从事传递函件业务

D.文化公司从事字画展览业务

【答案】A

【例题3·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有（）。

A.融资租赁

B.出租文化场所

C.以租赁方式为体育比赛提供场所

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

【答案】BCD

【例题4·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（）。

A.出租电影拷贝

B.转让著作权

C.转让专利权

D.土地租赁

【答案】ABC

【例题5·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的有（）。

A.单独收取管道煤气集资费（初装费）业务

B.将自建建筑物出租的自建行为

C.将自建建筑物投资入股的自建行为

D.有线电视台单独收取的初装费

【答案】AD

【例题6·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目征收营业税的有（）。

A.广告的播映

B.广播电视有线数字付费频道业务

C.有线电视台收取的初装费

D.动物园销售门票的业务

【答案】BD

【例题·多选题】某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。

该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。

A.手续费1万元

B.违约金2万元

C.赔偿金5万元

D.延期付款利息3万元

【答案】ABCD

【例题·判断题】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。

（）（2010年）

【答案】×

【例题1·单选题】某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。

已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（）元。

A.5887.68B.5251C.5456D.6000

【答案】C

【例题2·单选题】某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元。

已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（）元。

A.5887.68B.2256C.5456D.6000

【答案】B

【例题·单选题】某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。

已知建筑业适用的营业税税率为3％。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A.120×3%=3.6B.（120+8）×3%=3.84

C.（120+8+5）×3%=3.99D.（120+8+5-46-28）×3%=1.77

【答案】C

【例题2·多选题】关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（）。

A.贷款业务的营业额为贷款利息收入

B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用

D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额

【答案】ABD

【例题·单选题】2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务：

传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。

已知邮政局适用的营业税税率为3％。

该邮政局3月份应缴纳营业税（）万元。

A.0.42B.0.69C.1.00D.1.18

【答案】B

【例题·单选题】2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。

已知当地娱乐业适用的营业税税率为15％。

该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。

A.0.15B.0.9C.1.89D.2.7

【答案】D

【例题·单选题】某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。

旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。

已知旅游业的营业税税率为5％，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。

A.5000B.2500C.1500D.1300

【答案】D

【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（　　）。

A.支付给广告发布者的广告发布费B.支付给广告设计者的广告制作费

C.支付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用

【答案】A

【例题1·单选题】某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（）。

A.以全部收入为营业额

B.以销售时的评估价格为营业额

C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额

D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

【答案】D

【例题2·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（）。

A.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额

B.纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额

C.从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额

D.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额

【答案】AB

【例题1·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（）。

A.医院提供的医疗服务

B.幼儿园提供的育养服务

C.学生勤工俭学提供的劳务

D.残疾人员提供的劳务

【答案】ABCD

【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。

A.托儿所提供育养服务

B.农场提供农田灌溉业务

C.文化馆出租房屋业务

D.保险公司为种植业提供保险业务

【答案】C

【例题·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（）。

A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

B.个人转让著作权

C.外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入

D.残疾人员个人提供的劳务

【答案】ABCD

【例题1·单选题】某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。

A.合同签订的当天

B.合同确定的付款日期的当天

C.收到预收款的当天

D.租赁业劳务完成的当天

【答案】C

【例题2·单选题】2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。

合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。

已知销售不动产的营业税税率为5％。

甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A.150B.80C.70D.0

【答案】B

【例题1·多选题】下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（）。

A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

【答案】AC

【例题2·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【答案】ABD

【例题3·判断题】纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。

（）

【答案】×

【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。

A.自期满之日起5日内

B.自期满之日起7日内

C.自期满之日起10日内

D.自期满之日起15日内

【答案】D

【例题1·判断题】在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。

（）

【答案】√

【例题2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

【答案】C

【例题3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）。

A.外籍人员甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天

B.外籍人员乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天

C.外籍人员丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天

D.外籍人员丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天

【答案】CD

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴

【答案】A

【例题·判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）

【答案】×

【例题·单选题】某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。

A.30000B.38080C.40800D.50000

【答案】C

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职取得的收入

C.离退休人员从原任职单位取得的奖金、实物

D.个人兼职取得的收入

【答案】BC

【例题1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A.审稿收入

B.翻译收入

C.题字收入

D.出版作品收入

【答案】D

【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）。

A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元

C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

【答案】BC

【例题·单选题】国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.3360B.4800C.3460D.4660

【答案】A

【例题·单选题】国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1316B.1344C.1568D.1920

【答案】B

【例题1·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费

D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

【答案】ABC

【例题2·单选题】作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税

B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税

C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税

D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

【答案】D

【例题3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税

B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

【答案】ABC

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得

B.特许权使用费所得

C.偶然所得

D.劳务报酬所得

【答案】A

【例题1·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过国家机关向红十字事业的捐赠

B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

【答案】ABC

【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。

A.向贫困地区的捐赠

B.向农村义务教育的捐赠

C.向红十字事业的捐赠

D.向公益性青少年活动场所的捐赠

【答案】BCD

【例题3·单选题】郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。

在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【答案】D

【例题·单选题】某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。

该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减除费用标准为4800元/月，全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375元。

甲在中国期间应缴纳的个人所得税为（）元。

A.31750B.43750C.44250D.56750

【答案】C

【例题1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.财产租赁所得

B.退休工资

C.保险赔款

D.国债利息

【答案】A

【例题2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.劳动分红

B.出版科普读物的稿酬所得

C.年终奖金

D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

【答案】D

【例题3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。

A.军人领取的转业费

B.教师工资所得

C.作家拍卖手稿所得

D.工人取得的保险赔款

【答案】AD

【例题4·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）。

A.个人举报犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入

D.个人取得单张有奖发票奖金900元

【答案】D

【例题5·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于2011年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.股票转让所得10万元

B.领取原提存的住房公积金5万元

C.转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元

D.购买体育彩票取得中奖收入2万元

【答案】D

【例题6·单选题】国内某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.退休工资2750元

B.国债利息收入1100元

C.稿费收入1600元

D.省政府颁发的环保奖金20000元

【答案】C

【例题7·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（    ）。

A.离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金

B.离退休人员从原任职单位取得的奖金、实物

C.军人取得的转业费

D.外籍个人以非现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

【答案】ACD

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得，没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

【答案】ABCD

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。

A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地

B.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地

【答案】ABC

【例题1·判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。

（　）

【答案】√

【例题2·单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A.产权未确定的，不纳税

B.房屋产权出典的，由出典人纳税

C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税

D.产权属于国家的，不纳税

【答案】C

【例题·多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（）。

A.某宾馆的围墙

B.某宾馆的室外游泳池

C.某企业的办公楼

D.某房地产公司出租的写字楼

【答案】CD

【例题1·判断题】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

（）

【答案】√

【例题2·单选题】某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。

根据房产税法律制度的规定，该房产年度应缴纳的房产税税额为（　　）元。

（2008年）

A.9360B.7200C.5040D.2160

【答案】C

【解析】应纳房产税＝600000×（1－30％）×1.2％＝5040（元）。

【例题3·单选题】某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。

已知房产税税率为1.2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。

根据房产税法律制度的规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A.18B.33.6C.42D.48

【答案】C

【例题1·单选题】甲公司2011年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，8栋房产原值共计1000万元（其中不包括冷暖通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。

根据房产税法律制度的规定，甲公司2011年应缴纳房产税（）万元。

A.9.600B.10.176C.16.176D.10.056

【答案】C

【例题2·判断题】农民王某于2011年1月1日将其