中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类版.docx

1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类版中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017 年版）税款所属期间： 2017 年 01 月 01 日 至 2017 年 12 月 31 日纳税人统一社会信用代码：（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税法实施条例以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章） : 年 月 日纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：会计主管： 经办人： 受理人：经办人执业证件号码：填表日期：

2、年 月 日 代理申报日期 : 年 月 日 受理日期： 年 月 日国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号 表单名称选择填报情况填 报 不填报A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A10

3、5020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加

4、计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税

5、企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。A000000 企业基础信息表100 基本信息总机构（跨省）适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法总机构（跨省）不适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法101 汇总纳税总机构（省内）企业 分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）就地缴纳比例 = %分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）否102 所属行业明细代码 103 资产总额（万元）104 从业人数 105 国家限制或禁止行业 是 否106 非营利组织 是 否 107 存在境外关联交易

6、 是 否108 上市公司 是（境内 境外）否 109 从事股权投资业务 是 否企业会计准则（ 一般企业 银行 证券 保险 担保 ）小企业会计准则企业会计制度110 适用的会事业单位会计准则（ 事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度计准则或会计 高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度）制度 民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度（试行）其他200 企业重组及递延纳税事项201 发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项 是 否202 发生非货币性资产投资递延纳税事项 是 否203 发生技术入股递延纳税事项 是 否204 发生企业重组事项 是

7、（一般性税务处理 特殊性税务处理） 否204-1 重组开始时间 年 月 日 204-2 重组完成时间 年 月 日204-3 重组交易类型 法律形式改变 债务重组股权收购资产收购 合并 分立债务人 收购方 收购方 合并企业 分立企业204-4 企业在重组业务中所属当事方类型*债权人转让方 被 收 购转让方被合并企业被合并企业被分立企业被分立企业企业 股东 股东300 企业主要股东及分红情况股东名称 证件种类 证件号码 投资比例当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额国籍（注册地址）其余股东合计 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A类）行次 类别 项 目 金 额1

8、 一、营业收入 ( 填写 A101010101020103000) 0.002 减：营业成本 ( 填写 A102010102020103000) 0.003 减：税金及附加4 减：销售费用 ( 填写 A104000) 0.005 减：管理费用 ( 填写 A104000) 0.006 减：财务费用 ( 填写 A104000) 0.00利润7 总额 减：资产减值损失 0.00计算8 加：公允价值变动收益 0.009 加：投资收益10 二、营业利润 (1-2-3-4-5-6-7+8+9) 0.0011 加：营业外收入 ( 填写 A101010101020103000) 0.0012 减：营业外支出

9、( 填写 A102010102020103000) 0.0013 三、利润总额（ 10+11-12 ） 0.0014 减：境外所得（填写 A108010） 0.0015 加：纳税调整增加额（填写 A105000） 0.0016 减：纳税调整减少额（填写 A105000） 0.0017 减：免税、减计收入及加计扣除（填写 A107010） 0.00应纳18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写 A108000） 0.00税所得额19 四、纳税调整后所得（ 13-14+15-16-17+18 ） 0.00计算20 减：所得减免（填写 A107020） 0.0021 减：弥补以前年度亏损（填写 A10

10、6000） 0.0022 减：抵扣应纳税所得额（填写 A107030） 0.0023 五、应纳税所得额（ 19-20-21-22 ） 0.0024 税率（ 25%） 25%25 六、应纳所得税额（ 23 24） 0.0026 减：减免所得税额（填写 A107040） 0.0027 减：抵免所得税额（填写 A107050） 0.0028 七、应纳税额（ 25-26-27 ） 0.0029 加：境外所得应纳所得税额（填写 A108000） 0.00应纳30 减：境外所得抵免所得税额（填写 A108000） 0.00税额计算31 八、实际应纳所得税额（ 28+29-30 ） 0.0032 减：本年累

11、计实际已缴纳的所得税额33 九、本年应补（退）所得税额（ 31-32 ） 0.0034 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额 ( 填写 A109000)35 财政集中分配本年应补（退）所得税额 ( 填写 A109000)36 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额 ( 填写 A109000)- 4 -A101010 一般企业收入明细表行次 项 目 金 额1 一、营业收入（ 2+9） 0.002 （一）主营业务收入（ 3+5+6+7+8） 0.003 1. 销售商品收入4 其中：非货币性资产交换收入5 2. 提供劳务收入6 3. 建造合同收入7 4. 让渡资产使用权收入8 5. 其他

12、9 （二）其他业务收入（ 10+12+13+14+15 ） 0.0010 1. 销售材料收入11 其中：非货币性资产交换收入12 2. 出租固定资产收入13 3. 出租无形资产收入14 4. 出租包装物和商品收入15 5. 其他16 二、营业外收入（ 17+18+19+20+21+22+23+24+25+26 ） 0.0017 （一）非流动资产处置利得18 （二）非货币性资产交换利得19 （三）债务重组利得20 （四）政府补助利得21 （五）盘盈利得22 （六）捐赠利得23 （七）罚没利得24 （八）确实无法偿付的应付款项25 （九）汇兑收益26 （十）其他- 5 -A102010 一般企业成

13、本支出明细表行次 项 目 金 额1 一、营业成本（ 2+9） 0.002 （一）主营业务成本（ 3+5+6+7+8） 0.003 1. 销售商品成本4 其中: 非货币性资产交换成本5 2. 提供劳务成本6 3. 建造合同成本7 4. 让渡资产使用权成本8 5. 其他9 （二）其他业务成本（ 10+12+13+14+15 ） 0.0010 1. 销售材料成本11 其中: 非货币性资产交换成本12 2. 出租固定资产成本13 3. 出租无形资产成本14 4. 包装物出租成本15 5. 其他16 二、营业外支出（ 17+18+19+20+21+22+23+24+25+26 ） 0.0017 （一）非

14、流动资产处置损失18 （二）非货币性资产交换损失19 （三）债务重组损失20 （四）非常损失21 （五）捐赠支出22 （六）赞助支出23 （七）罚没支出24 （八）坏账损失25 （九）无法收回的债券股权投资损失26 （十）其他- 6 -A104000 期间费用明细表行次项 目其中：其中：境外支付其中：境外支付销售费用管理费用财务费用境外支付1 2 3 4 5 61 一、职工薪酬* * * *2 二、劳务费 * *3 三、咨询顾问费 * *4 四、业务招待费 * * * *5 五、广告费和业务宣传费 * * * *6 六、佣金和手续费7 七、资产折旧摊销费 * * * *8 八、财产损耗、盘亏及

15、毁损损失* * * *9 九、办公费 * * * *10 十、董事会费 * * * *11 十一、租赁费 * *12 十二、诉讼费 * * * *13 十三、差旅费 * * * *14 十四、保险费 * * * *15 十五、运输、仓储费 * *16 十六、修理费 * *17 十七、包装费 * * * *18 十八、技术转让费 * *19 十九、研究费用 * *20 二十、各项税费 * * * *21 二十一、利息收支 * * * *22 二十二、汇兑差额* * * *23 二十三、现金折扣* * * * *24 二十四、党组织工作经费 * * * * *25 二十五、其他26 合计(1+2+

16、3+ 25) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A105000 纳税调整项目明细表行次 项 目账载金额税收金额调增金额调减金额1 2 3 41 一、收入类调整项目（ 2+3+ 8+10+11） * *2 （一）视同销售收入（填写 A105010） * *3 （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写 A105020）4 （三）投资收益（填写 A105030）5（四） 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益* * *6 （五）交易性金融资产初始投资调整 * * *7 （六）公允价值变动净损益 *8 （七）不征税收入 * * 0.00 0.009 其中：专项用途财

17、政性资金（填写 A105040） * *10 （八）销售折扣、折让和退回11 （九）其他12 二、扣除类调整项目（ 13+14+ 24+26+27+28+29+30 ） * *13 （一）视同销售成本（填写 A105010） * *14 （二）职工薪酬（填写 A105050） 0.00 0.0015 （三）业务招待费支出 0.00 0.00 *16 （四）广告费和业务宣传费支出（填写 A105060） * *17 （五）捐赠支出（填写 A105070）18 （六）利息支出19 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失 * *20 （八）税收滞纳金、加收利息 * *21 （九）赞助支出 * *22 （

18、十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用23 （十一）佣金和手续费支出 *24 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 * * *25其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写 A105040）* * *26 （十三）跨期扣除项目27 （十四）与取得收入无关的支出 * *28 （十五）境外所得分摊的共同支出 * * *29 （十六）党组织工作经费30 （十七）其他31 三、资产类调整项目（ 32+33+34+35） * *32 （一）资产折旧、摊销（填写 A105080）33 （二）资产减值准备金 *34 （三）资产损失（填写 A105090）35 （四）其他36 四、特殊事项调整

19、项目（ 37+38+ +42） * *37 （一）企业重组及递延纳税事项（填写 A105100）38 （二）政策性搬迁（填写 A105110） * *39 （三）特殊行业准备金（填写 A105120）40（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额( 填写A105010)*41 （五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额42 （六）其他 * *43 五、特别纳税调整应税所得 * *44 六、其他 * *- 8 -45 合计（ 1+12+31+36+43+44 ） * * 0.00 0.00A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表行次 项 目账载金额实际发生额税收规定扣除率以前年度累计

20、结转扣除额税收金额纳税调整金额累计结转以后年度扣除额1 2 3 4 5 6（1-5 ） 7（1+4-5 ）1 一、工资薪金支出 0.00 * * 0.00 *2 其中：股权激励 * * *3 二、职工福利费支出 14.00% * *4 三、职工教育经费支出 0.00 0.00 * 0.005 其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费 2.50%6 按税收规定全额扣除的职工培训费用 100.00% * *7 四、工会经费支出 2% * *8 五、各类基本社会保障性缴款 * * *9 六、住房公积金 * * *10 七、补充养老保险 0.00 5.00% * 0.00 *11 八、补充医疗保险 0.

21、00 5.00% * 0.00 *12 九、其他 * * *13 合计（ 1+3+4+7+8+9+10+11+12） 0.00 0.00 * 0.00 0.00 0.00 0.00- 10 -A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表账载金额 税收金额行次 项 目资产原值本年折旧、摊销额累计折旧、摊销额资产计税基础税收折旧额享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额加速折旧统计额累计折旧、摊销额纳税调整金额1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9(2-5)1 一、固定资产（ 2+3+4+5+6+7） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 * * 0.00 0.00

22、2 （一）房屋、建筑物 * *3（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备* *4所有固定资产（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等* *5 （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具 * *6 （五）电子设备 * *7 （六）其他 * *8 其中：享（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）*受固定9 （二）其他行业研发设备加速折旧 *资产加（三）允许一次性扣除的固定资产10 *速折旧（11+12+13） 及一次11 1. 单价不超过 100 万元专用研发设备 *性扣除2. 重要行业小型微利企业单价不超过政策的12 *100 万元研发生产共用设备资产加13 3.5000 元以下固

23、定资产 *速折旧14 额大于 （四）技术进步、更新换代固定资产 *一般折15 （五）常年强震动、高腐蚀固定资产 *旧额的16 （六）外购软件折旧 *部分17 （七）集成电路企业生产设备 *18 二、生产性生物资产（ 19+20） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 * * 0.00 0.0019 （一）林木类 * *20 （二）畜类 * *21 三、无形资产（ 22+23+24+25+26+27+28+30 ） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 * * 0.00 0.0022 （一）专利权 * *23 （二）商标权 * *24 （三）著作权 * *25 （四）土地

24、使用权 * *26 （五）非专利技术 * *27 （六）特许权使用费 * *28 （七）软件 * *29 其中：享受企业外购软件加速摊销政策 *30 （八）其他 * *31 四、长期待摊费用（ 32+33+34+35+36 ） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 * * 0.00 0.0032 （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出 * *33 （二）租入固定资产的改建支出 * *34 （三）固定资产的大修理支出 * *35 （四）开办费 * *36 （五）其他 * *37 五、油气勘探投资 * *38 六、油气开发投资 * *39 合计（ 1+18+21+31+37+38 ）

25、 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00附列资料 全民所有制改制资产评估增值政策资产 * *A106000 企业所得税弥补亏损明细表行次 项目年度可弥补亏损所得合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额当年可弥补的亏损额前四年度以前年度亏损已弥补额前三年度 前二年度 前一年度 合计本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 前五年度 2012 0.00 *2 前四年度 2013 * 0.00 0.003 前三年度 2014 * * 0.00 0.004 前二年度 2015 0.00 0 *

26、 * * 0.00 0.005 前一年度 2016 0.00 0 * * * * * 0.006 本年度 2017 0 * * * * * 0.00 0.007 可结转以后年度弥补的亏损额合计他们继续往前走。走到了沃野，他们决定停下。被打巴掌的那位差点淹死，幸好被朋友救过来了。被救起后，他拿了一把小剑在石头上刻了：“今天我的好朋友救了我一命。”一旁好奇的朋友问到：“为什么我打了你以后你要写在沙子上，而现在要刻在石头上呢？”另一个笑笑回答说：“当被一个朋友伤害时，要写在易忘的地方，风会负责抹去它；相反的如果被帮助，我们要把它刻在心灵的深处，任何风都抹不去的。”朋友之间相处，伤害往往是无心的，帮助

27、却是真心的。14在日常生活中，就算最要好的朋友也会有摩擦，也会因为这些摩擦产生误会，以至于成为陌路。友情的深浅，不仅在于朋友对你的才能钦佩到什么程度，更在于他对你的弱点容忍到什么程度。学会将伤害丢在风里，将感动铭记心底，才可以让我们的友谊历久弥新！友谊是我们哀伤时的缓和剂，激情时的舒解剂；是我们压力时的流泻口，是我们灾难时的庇护所；是我们犹豫时的商议者，是我们脑子的清新剂。但最重要的一点是，我们大家都要牢记的：“切不可苛求朋友给你同样的回报，宽容一点，对自己也是对朋友。”爱因斯坦说：“世间最美好的东西，莫过于有几个头脑和心地都很正直的朋友。”他们继续往前走。走到了沃野，他们决定停下。被打巴掌的

28、那位差点淹死，幸好被朋友救过来了。被救起后，他拿了一把小剑在石头上刻了：“今天我的好朋友救了我一命。”一旁好奇的朋友问到：“为什么我打了你以后你要写在沙子上，而现在要刻在石头上呢？”另一个笑笑回答说：“当被一个朋友伤害时，要写在易忘的地方，风会负责抹去它；相反的如果被帮助，我们要把它刻在心灵的深处，任何风都抹不去的。”朋友之间相处，伤害往往是无心的，帮助却是真心的。在日常生活中，就算最要好的朋友也会有摩擦，也会因为这些摩擦产生误会，以至于成为陌路。友情的深浅，不仅在于朋友对你的才能钦佩到什么程度，更在于他对你的弱点容忍到什么程度。学会将伤害丢在风里，将感动铭记心底，才可以让我们的友谊历久弥新！友谊是我们哀伤时的缓和剂，激情时的舒解剂；是我们压力时的流泻口