中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类版.docx
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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类,2017年版）
税款所属期间：
2017年01月01日至2017年12月31日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：
人民币元（列至角分）
谨声明：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中
华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会
计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）:
年月日
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人：
受理人：
经办人执业证件号码：
填表日期：
年月日代理申报日期:
年月日受理日期：
年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
表单编号表单名称
选择填报情况
填报不填报
A000000企业基础信息表√×
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）√×
A101010一般企业收入明细表√□
A101020金融企业收入明细表□□
A102010一般企业成本支出明细表√□
A102020金融企业支出明细表□□
A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□
A104000期间费用明细表√□
A105000纳税调整项目明细表√□
A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□□
A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□□
A105030投资收益纳税调整明细表□□
A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表□□
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表√□
A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□□
A105070捐赠支出及纳税调整明细表□□
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表√□
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表□□
A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表□□
A105110政策性搬迁纳税调整明细表□□
A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表□□
A106000企业所得税弥补亏损明细表√□
A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□□
A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□□
A107012研发费用加计扣除优惠明细表□□
A107020所得减免优惠明细表□□
A107030抵扣应纳税所得额明细表□□
A107040减免所得税优惠明细表□□
A107041高新技术企业优惠情况及明细表□□
A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表□□
A107050税额抵免优惠明细表□□
A108000境外所得税收抵免明细表□□
A108010境外所得纳税调整后所得明细表□□
A108020境外分支机构弥补亏损明细表□□
A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表□□
A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□□
A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□□
说明：
企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
A000000企业基础信息表
100基本信息
□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
101汇总纳税
□总机构（省内）
企业□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例=%
□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）
√否
102所属行业明细代码103资产总额（万元）
104从业人数105国家限制或禁止行业□是√否
106非营利组织□是√否107存在境外关联交易□是√否
108上市公司是（□境内□境外）√否109从事股权投资业务□是√否
企业会计准则（□一般企业□银行□证券□保险□担保）
√小企业会计准则
□企业会计制度
110适用的会
事业单位会计准则（□事业单位会计制度□科学事业单位会计制度□医院会计制度
计准则或会计□高等学校会计制度□中小学校会计制度□彩票机构会计制度）
制度□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
200企业重组及递延纳税事项
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项□是√否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项□是√否
203发生技术入股递延纳税事项□是√否
204发生企业重组事项是（□一般性税务处理□特殊性税务处理）√否
204-1重组开始时间年月日204-2重组完成时间年月日
204-3重组交易类型□法律形式改变□债务重组
□股权收
购
□资产收购□合并□分立
□债务人□收购方□收购方□合并企业□分立企业
204-4企业在重组业
务中所属当事方类型
*
□债权人
□转让方
□被收购
□转让方
□被合并企业
□被合并企业
□被分立企业
□被分立企业
企业股东股东
300企业主要股东及分红情况
股东名称证件种类证件号码投资比例
当年（决议日）分配的股息、
红利等权益性投资收益金额
国籍（注册
地址）
其余股东合计——————
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次类别项目金额
1一、营业收入（填写A101010\101020\103000）0.00
2减：
营业成本（填写A102010\102020\103000）0.00
3减：
税金及附加
4减：
销售费用（填写A104000）0.00
5减：
管理费用（填写A104000）0.00
6减：
财务费用（填写A104000）0.00
利润
7总额减：
资产减值损失0.00
计算
8加：
公允价值变动收益0.00
9加：
投资收益
10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）0.00
11加：
营业外收入（填写A101010\101020\103000）0.00
12减：
营业外支出（填写A102010\102020\103000）0.00
13三、利润总额（10+11-12）0.00
14减：
境外所得（填写A108010）0.00
15加：
纳税调整增加额（填写A105000）0.00
16减：
纳税调整减少额（填写A105000）0.00
17减：
免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）0.00
应纳
18加：
境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）0.00
税所
得额
19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）0.00
计算
20减：
所得减免（填写A107020）0.00
21减：
弥补以前年度亏损（填写A106000）0.00
22减：
抵扣应纳税所得额（填写A107030）0.00
23五、应纳税所得额（19-20-21-22）0.00
24税率（25%）25%
25六、应纳所得税额（23×24）0.00
26减：
减免所得税额（填写A107040）0.00
27减：
抵免所得税额（填写A107050）0.00
28七、应纳税额（25-26-27）0.00
29加：
境外所得应纳所得税额（填写A108000）0.00
应纳
30减：
境外所得抵免所得税额（填写A108000）0.00
税额
计算
31八、实际应纳所得税额（28+29-30）0.00
32减：
本年累计实际已缴纳的所得税额
33九、本年应补（退）所得税额（31-32）0.00
34其中：
总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）
36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
-4-
A101010一般企业收入明细表
行次项目金额
1一、营业收入（2+9）0.00
2
（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）0.00
31.销售商品收入
4其中：
非货币性资产交换收入
52.提供劳务收入
63.建造合同收入
74.让渡资产使用权收入
85.其他
9
（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）0.00
101.销售材料收入
11其中：
非货币性资产交换收入
122.出租固定资产收入
133.出租无形资产收入
144.出租包装物和商品收入
155.其他
16二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）0.00
17
（一）非流动资产处置利得
18
（二）非货币性资产交换利得
19（三）债务重组利得
20（四）政府补助利得
21（五）盘盈利得
22（六）捐赠利得
23（七）罚没利得
24（八）确实无法偿付的应付款项
25（九）汇兑收益
26（十）其他
-5-
A102010一般企业成本支出明细表
行次项目金额
1一、营业成本（2+9）0.00
2
（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）0.00
31.销售商品成本
4其中:
非货币性资产交换成本
52.提供劳务成本
63.建造合同成本
74.让渡资产使用权成本
85.其他
9
（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）0.00
101.销售材料成本
11其中:
非货币性资产交换成本
122.出租固定资产成本
133.出租无形资产成本
144.包装物出租成本
155.其他
16二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）0.00
17
（一）非流动资产处置损失
18
（二）非货币性资产交换损失
19（三）债务重组损失
20（四）非常损失
21（五）捐赠支出
22（六）赞助支出
23（七）罚没支出
24（八）坏账损失
25（九）无法收回的债券股权投资损失
26（十）其他
-6-
A104000期间费用明细表
行
次
项目
其中：
其中：
境外支付
其中：
境外支付
销售费用
管理费用
财务费用
境外支付
123456
1一、职工薪酬****
2二、劳务费**
3三、咨询顾问费**
4四、业务招待费****
5五、广告费和业务宣传费****
6六、佣金和手续费
7七、资产折旧摊销费****
8八、财产损耗、盘亏及毁损损失****
9九、办公费****
10十、董事会费****
11十一、租赁费**
12十二、诉讼费****
13十三、差旅费****
14十四、保险费****
15十五、运输、仓储费**
16十六、修理费**
17十七、包装费****
18十八、技术转让费**
19十九、研究费用**
20二十、各项税费****
21二十一、利息收支****
22二十二、汇兑差额****
23二十三、现金折扣*****
24二十四、党组织工作经费*****
25二十五、其他
26合计（1+2+3+⋯25）0.000.000.000.000.000.00
A105000纳税调整项目明细表
行次项目
账载金额税收金额调增金额调减金额
1234
1一、收入类调整项目（2+3+⋯8+10+11）**
2
（一）视同销售收入（填写A105010）**
3
（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）
4（三）投资收益（填写A105030）
5
（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确
认收益
***
6（五）交易性金融资产初始投资调整***
7（六）公允价值变动净损益*
8（七）不征税收入**0.000.00
9其中：
专项用途财政性资金（填写A105040）**
10（八）销售折扣、折让和退回
11（九）其他
12二、扣除类调整项目（13+14+⋯24+26+27+28+29+30）**
13
（一）视同销售成本（填写A105010）**
14
（二）职工薪酬（填写A105050）0.000.00
15（三）业务招待费支出0.000.00*
16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**
17（五）捐赠支出（填写A105070）
18（六）利息支出
19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失**
20（八）税收滞纳金、加收利息**
21（九）赞助支出**
22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23（十一）佣金和手续费支出*
24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用***
25
其中：
专项用途财政性资金用于支出所形成的费用
（填写A105040）
***
26（十三）跨期扣除项目
27（十四）与取得收入无关的支出**
28（十五）境外所得分摊的共同支出***
29（十六）党组织工作经费
30（十七）其他
31三、资产类调整项目（32+33+34+35）**
32
（一）资产折旧、摊销（填写A105080）
33
（二）资产减值准备金*
34（三）资产损失（填写A105090）
35（四）其他
36四、特殊事项调整项目（37+38+⋯+42）**
37
（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）
38
（二）政策性搬迁（填写A105110）**
39（三）特殊行业准备金（填写A105120）
40
（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写
A105010）
*
41（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额
42（六）其他**
43五、特别纳税调整应税所得**
44六、其他**
-8-
45合计（1+12+31+36+43+44）**0.000.00
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表
行次项目
账载金额
实际发
生额
税收规定
扣除率
以前年度累计
结转扣除额
税收金
额
纳税调整
金额
累计结转以后
年度扣除额
123456（1-5）7（1+4-5）
1一、工资薪金支出0.00**0.00*
2其中：
股权激励***
3二、职工福利费支出14.00%**
4三、职工教育经费支出0.000.00*0.00
5其中：
按税收规定比例扣除的职工教育经费2.50%
6按税收规定全额扣除的职工培训费用100.00%**
7四、工会经费支出2%**
8五、各类基本社会保障性缴款***
9六、住房公积金***
10七、补充养老保险0.005.00%*0.00*
11八、补充医疗保险0.005.00%*0.00*
12九、其他***
13合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）0.000.00*0.000.000.000.00
-10-
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表
账载金额税收金额
行次项目
资产原
值
本年折旧、
摊销额
累计折
旧、摊
销额
资产计
税基础
税收折
旧额
享受加速折旧政
策的资产按税收
一般规定计算的
折旧、摊销额
加速折旧
统计额
累计折
旧、摊销
额
纳税调
整金额
1234567=5-689（2-5）
1一、固定资产（2+3+4+5+6+7）0.000.000.000.000.00**0.000.00
2
（一）房屋、建筑物**
3
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其
他生产设备
**
4
所有固
定资产
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、
家具等
**
5（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具**
6（五）电子设备**
7（六）其他**
8其中：
享
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一
次性扣除）
*
受固定
9
（二）其他行业研发设备加速折旧*
资产加
（三）允许一次性扣除的固定资产
10*
速折旧
（11+12+13）及一次
111.单价不超过100万元专用研发设备*
性扣除
2.重要行业小型微利企业单价不超过
政策的
12*
100万元研发生产共用设备
资产加
133.5000元以下固定资产*
速折旧
14额大于（四）技术进步、更新换代固定资产*
一般折
15（五）常年强震动、高腐蚀固定资产*
旧额的
16（六）外购软件折旧*
部分
17（七）集成电路企业生产设备*
18二、生产性生物资产（19+20）0.000.000.000.000.00**0.000.00
19
（一）林木类**
20
（二）畜类**
21三、无形资产（22+23+24+25+26+27+28+30）0.000.000.000.000.00**0.000.00
22
（一）专利权**
23
（二）商标权**
24（三）著作权**
25（四）土地使用权**
26（五）非专利技术**
27（六）特许权使用费**
28（七）软件**
29其中：
享受企业外购软件加速摊销政策*
30（八）其他**
31四、长期待摊费用（32+33+34+35+36）0.000.000.000.000.00**0.000.00
32
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出**
33
（二）租入固定资产的改建支出**
34（三）固定资产的大修理支出**
35（四）开办费**
36（五）其他**
37五、油气勘探投资**
38六、油气开发投资**
39合计（1+18+21+31+37+38）0.000.000.000.000.000.000.000.000.00
附列资料全民所有制改制资产评估增值政策资产**
A106000企业所得税弥补亏损明细表
行次项目
年度
可弥补亏损
所得
合并、分立
转入（转
出）可弥补
的亏损额
当年可弥补的
亏损额
前四
年度
以前年度亏损已弥补额
前三年度前二年度前一年度合计
本年度实
际弥补的
以前年度
亏损额
可结转以后
年度弥补的
亏损额
1234567891011
1前五年度20120.00*
2前四年度2013*0.000.00
3前三年度2014**0.000.00
4前二年度20150.000***0.000.00
5前一年度20160.000*****0.00
6本年度20170*****0.000.00
7可结转以后年度弥补的亏损额合计
他们继
续往前走。
走到了沃野，他们决定停下。
被打巴掌的那位差点淹死，幸好被朋友救过来了。
被救起后，他拿了一把小剑在石头上刻了：
“今天我的好朋友救了我一命。
”
一旁好奇的朋友问到：
“为什么我打了你以后你要写在沙子上，而现在要刻在石头上呢？
”
另一个笑笑回答说：
“当被一个朋友伤害时，要写在易忘的地方，风会负责抹去它；
相反的如果被帮助，我们要把它刻在心灵的深处，任何风都抹不去的。
”
朋友之间相处，伤害往往是无心的，帮助却是真心的。
14
在日常生活中，就算最要好的朋友也会有摩擦，也会因为这些摩擦产生误会，以至于成为陌路。
友情的深浅，不仅在于朋友对你的才能钦佩到什么程度，更在于他对你的弱点容忍到什么程度。
学会将伤害丢在风里，将感动铭记心底，才可以让我们的友谊历久弥新！
友谊是我们哀伤时的缓和剂，激情时的舒解剂；
是我们压力时的流泻口，是我们灾难时的庇护所；
是我们犹豫时的商议者，是我们脑子的清新剂。
但最重要的一点是，我们大家都要牢记的：
“切不可苛求朋友给你同样的回报，宽容一点，对自己也是对朋友。
”
爱因斯坦说：
“世间最美好的东西，莫过于有几个头脑和心地都很正直的朋友。
”
他们继续往前走。
走到了沃野，他们决定停下。
被打巴掌的那位差点淹死，幸好被朋友救过来了。
被救起后，他拿了一把小剑在石头上刻了：
“今天我的好朋友救了我一命。
”
一旁好奇的朋友问到：
“为什么我打了你以后你要写在沙子上，而现在要刻在石头上呢？
”
另一个笑笑回答说：
“当被一个朋友伤害时，要写在易忘的地方，风会负责抹去它；
相反的如果被帮助，我们要把它刻在心灵的深处，任何风都抹不去的。
”
朋友之间相处，伤害往往是无心的，帮助却是真心的。
在日常生活中，就算最要好的朋友也会有摩擦，也会因为这些摩擦产生误会，以至于成为陌路。
友情的深浅，不仅在于朋友对你的才能钦佩到什么程度，更在于他对你的弱点容忍到什么程度。
学会将伤害丢在风里，将感动铭记心底，才可以让我们的友谊历久弥新！
友谊是我们哀伤时的缓和剂，激情时的舒解剂；
是我们压力时的流泻口
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