新编会计模拟实习工业企业分册第七版84106答案.docx

1、新编会计模拟实习工业企业分册第七版84106答案新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）84106分录84、填表格85、题答案 31日 、 确认入库材料的材料 成本差异（1）借:原材料铝锭 108 000 材料成本差异铝锭 1 440贷:材料采购铝锭 109 440（业务33）（2）借:原材料铝材类铝片 120 000 (6T * 20000)铝配件 57 (15099 * 材料成本差异铝材类 铝配件 1 贷:委托加工物资铝片 120 铝配件 58 (合计：179 (业务4)铝材类借差 + (业务31)铝配件借差 +（3）借:原材料马口铁 11 200 材料成本差异马口铁 320 贷:材料采购马

2、口铁 11 520 （业务65）（4）借:原材料瓶胆类 （大号）275 000 （中号）72 000 （小号）60 000 材料成本差异（大号）11 000（中号）1800（小号）1000贷:材料采购（大号）286 000（中号）73 800（小号）61 000（业务32）（5）借:原材料辅助材料 （不锈钢吸管）22750 底垫15000 口圈20000 （纸盒）56 000 （纸箱）24 000 贷:材料采购辅助材料 （不锈钢吸管）21000 底垫14000 口圈19000 （纸盒）51100 （纸箱）23600 材料成本差异辅助材料 （不锈钢吸管）1750 底垫1000 口圈1000 （纸

3、盒）4900 （纸箱）400（业务8和15。19）（6）借:低值易耗品电动机 3000 贷:材料采购电动机2940材料成本差异60（业务70）（7）借：原材料 塑料粒子 240000 贷：材料采购 塑料粒子222000 材料成本差异塑料粒子18000 86、31日 结转发出材料和差异（1）一、委托加工物资发出材料借: 委托加工物资上海铝材厂 新丰铝制品厂 贷: 原材料铝材类（铝锭）118800材料成本差异 （2）二、制壳车间领用的材料借: 借:生产成本制壳（铝壳） 贷: 原材料铝材类（铝片）132000 材料成本差异铝材类 （3）借:生产成本制壳（铝壳）37848 材料成本差异 辅助材料（漆）

4、1650 稀释剂 342 贷: 原材料辅助材料 （漆）33000 稀释剂 6840（4）借:生产成本制壳（铁壳） 贷: 原材料马口铁 16128 材料成本差异 （5）借: 借:生产成本制壳（铁壳）9101 材料成本差异 辅助材料 （漆）396 稀释剂 83 贷:原材料辅助材料 （漆）7920 （稀释剂）1660 三、塑料车间的领用材料 （6）借:生产成本塑料车间（ 塑壳 ） 132 （塑配件） 101 （气压塑配件）171 材料成本差异 塑料粒子 （ 塑壳 ） （塑配件） （气压塑配件） 贷: 原材料塑料粒子 （ 塑壳 ）142 650 （塑配件） 106 350（气压塑配件）180 600

5、四、装配车间的领料（7） 借:生产成本装配车间（铁壳瓶） 96 材料成本差异辅助材料(口圈) （底垫） （纸箱）240 贷: 原材料铝配件 36746 原材料瓶胆类（大号） 48800原材料辅助材料 （口圈） 1950 （底垫） 1461 材料成本差异铝配件 瓶胆类（大号）1464（8）借:生产成本装配车间（铝壳瓶） 257 材料成本差异辅助材料辅助材料 （ 黑铁托盘） 辅助材料 （不锈钢吸管） 辅助材料 (口圈) 辅助材料 （底垫） 222辅助材料 （ 纸盒） 贷: 原材料瓶胆类（大号） 156 000辅助材料 （ 黑铁托盘） 25330辅助材料 （不锈钢吸管） 19 370辅助材料 (口圈

6、) 5950辅助材料 （底垫） 4440辅助材料 （ 纸盒） 47200材料成本差异瓶胆类 4680（9）借:生产成本装配车间（塑壳瓶大） 132 材料成本差异 辅助材料(口圈) （底垫） 165 （纸箱） 558贷: 原材料瓶胆类（大号） 110 800原材料 辅助材料(口圈) 4390 （底垫） 3300 （纸箱） 11160材料成本差异瓶胆类 3324（10）借: 借:生产成本装配车间（塑壳瓶中） 材料成本差异 辅助材料(口圈) （底垫） （纸箱） 507贷: 原材料瓶胆类（中号） 80240 原材料 辅助材料(口圈) 3990 （底垫） 2997 （纸箱） 10140材料成本差异瓶胆类

7、 （11）借:生产成本装配车间（塑壳瓶小） 材料成本差异 辅助材料(口圈) （底垫） 3606 （纸箱） 贷: 原材料瓶胆类（小号） 72600 原材料 辅助材料(口圈) 4810 （底垫） 3606 （纸箱） 12126材料成本差异瓶胆类 2178五、辅助车间的领料（12）借:生产成本 辅助车间（机修） 703 材料成本差异辅助材料（机油） 27 （螺丝圆钉） 10贷: 原材料辅助材料 （机油） 540 （螺丝圆钉） 200六、行政部门领用材料（13）借: 管理费用 1349 材料成本差异辅助材料（汽油）71贷: 原材料辅助材料 （汽油）1420七、低值易耗品的领用（1）借: 低值易耗品 压

8、力表（在用）2000 贷: 低值易耗品压力表（在库）2000借: 制造费用 装配车间 1291材料成本差异低值易耗品 （扳手）9贷: 低值易耗品压力表（摊销）1000 扳手 300（2）借: 低值易耗品电动机（在用） 1000贷: 低值易耗品电动机（在库） 1000借:生产成本辅助生产成本（机修）500 贷: 低值易耗品电动机（摊销） 500（3）借：制造费用 制壳车间291 材料成本差异低值易耗品（安全钳）9 贷: 低值易耗品安全钳 300（4）借：制造费用 塑料车间 材料成本差异低值易耗品 贷: 低值易耗品修边刀 520 87 31日分配员工工资借:生产成本制壳铝壳 47 铁壳 14 塑料

9、塑壳 18 塑配件 19 气压塑配件 53 200装配铁壳 6 048铝壳 29 820塑壳(大) 7 700塑壳(中) 7 000塑壳(小) 8 400辅助生产成本机修 15 制造费用制壳 5 塑料 7 装配 4 管理费用 112 195贷:应付职工薪酬 368 本书中:应付职工薪酬:252 720,其它应付款各项社保:115 见分配表88、 31日分配机修车间费用制壳:322工时 塑料:964工时 装配:145工时 管理:468工时 工程:446工时 这里本应该 记入 制造费用 的金额 在本书中 合记入管理费用15192借:制造费用制壳 2 576 塑料 7 712装配 1 160管理费用

10、 3 744在建工程仓库 3 568贷:生产成本辅助生产成本机修 18 76018760/(322+964+145+468+446)=8元/h89 、31日分配制造费用借:生产成本制壳铝壳 27 铁壳 8 贷:制造费用制壳 36 制壳车间=(6076+1818)=元/h借:生产成本塑料塑壳 10 塑配件 11 气压塑配件 30 800贷:制造费用塑料 52 910塑料车间=52910/(2412+2613+7000) =元/h 借:生产成本装配铁壳 1 铝壳 5 112塑壳(大) 1 320塑壳(中) 1 200塑壳(小) 1 440贷:制造费用装配 10 装配车间=(1100+1000+12

11、00+4260+864) =元/h90 31日结转制壳、塑料车间完工自制半成品成本借:库存商品自制半成品铝壳 244 611铁壳 47 贷:生产成本制壳铝壳 244 611铁壳 47 借:库存商品自制半成品塑壳(大) 68 862塑壳(中) 58 塑壳(小) 37 948塑配件(大)52 819塑配件(中)45 塑配件(小)34 气压塑配件 268 540贷:生产成本塑料塑壳 塑配件 132 气压塑配件 268 54091、 31 结转装配车间 领用自制半成品成本借:生产成本装配铁壳 50 925铝壳 541 632 (见工艺:铝壳+气压塑配件)塑壳(大) 108 801 (见工艺:塑壳+塑配

12、件)塑壳(中) 88 151塑壳(小) 93 贷:库存商品自制半成品 铝壳 264 624铁壳 50 925塑壳(大) 60 445塑壳(中) 48 951塑壳(小) 51 塑配件(大) 48 356塑配件(中) 39 200塑配件(小) 41 965气压塑配件 277 00892、 31 结转装配车间完工成本借:库存商品产成品铝壳保温瓶 830 432铁壳保温瓶 153 塑壳保温瓶(大) 249 塑壳保温瓶(中) 195 塑壳保温瓶(小) 197 贷:生产成本装配铝壳保温瓶 830 432铁壳保温瓶 153 塑壳保温瓶(大) 249 塑壳保温瓶(中) 195 塑壳保温瓶(小) 197 93、

13、 31 结转销售产品成本借:主营业务成本 铝壳保温瓶 1 157 890铁壳保温瓶 163 710 塑壳保温瓶(大) 287 020 塑壳保温瓶(中) 244 440 塑壳保温瓶(小) 222 750 贷:库存商品产成品铝壳保温瓶 1 157 892铁壳保温瓶 163 710塑壳保温瓶(大) 287 020塑壳保温瓶(中) 244 440塑壳保温瓶(小) 222 75094 、计算出口退税金额与抵减内销应纳税额 填增值税申报表 借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 95、预收账款转入租金 借：预收账款泰山证券，6万贷：其他业务收入6万。96、3

14、1 计算应交城建税和教育费附加 销项税额 货物销售额2295300*16%+ 预收租金180000*10%385248进项税额购进货物转出 应纳增值税额借:营业税金及附加 贷:应交税费应交城建税 应交教育费附加 注意:1.捐赠是视同销售,不是内销,必须从销项税额中扣除2. 固定资产清理的增值税 计算的 税金及附加 转入 固定资产清理 账户 此处不计入3. 但计算增值税纳税申报时 固定资产清理的增值税要计入 不能漏97、 31 确认本月应交房产税和土地使用税借: 税金及附加 贷:应交税费应交房产税 9 应交土地使用税 1 50098、 31 调整外币账户余额借:应收账款 新中贸易公司 金狮贸易公

15、司 贷:财务费用汇兑损益 12099、 31 计提坏账准备借:资产减值损失 281 贷:坏账准备 281 信谊百货公司应提坏账 = 666 900 375 966 = 290 934 其他坏账 = 85 合计= 376 坏账准备期初贷余 = 94 应补提 = 376 - 94 = 281 100、 31 计提固定资产减值准备借:资产减值损失 62 300贷:固定资产减值准备 62 300101、 31 确认长期股权投资损益 因为持股比例分别为45% 和 30%,超过20%,故均采用权益法核算。取得时（公允价值高账面价值768000元）(1) 投资信谊百货公司调整后的 投资收益 =（768000

16、/32）* = 元(2) 投资信谊百货公司 现金股利200000*90000元借:长期股权投资损益调整 贷:投资收益 借：应收股利90000 贷：长期股权投资信谊百货公司 90000(3) 投资高庄铝制品厂30%:净利润为负66000 元；其他综合收益负10000元为 心公允价值计量且其变动诗篇其他收益的非交易性工具投资 产生的损失借:投资收益 19 800贷:长期股权投资损益调整 19 800 (-66000*30%)借：其他综合收益 3000 贷： 长期股权投资其他综合收益 3000102、测试明星电力公允价值 业务26转让股票后 账面价值01404200 业务61买入股票后 账面价值14

17、04200+2066001610800 业务102收盘总价值为1 676 565与1 610 800差额为公允价值变动 借:交易性金融资产公允价值变动 65 765贷:公允价值变动损益 65 765103、结转损益类账户 借：主营业务收入2 588 其他业务收入 60 000 投资收益 396 公允价值变动损益 19 265 贷：本年利润 3 063 结转损益借：本年利润 2 832 贷：主营业务成本 2 084 其他业务成本 1 税金及附加 33 销售费用 56 900 管理费用 219 财务费用 20 资产减值损失 343 资产处置损益 19 营业外支出 52 496103、31 计算本月

18、所得税借:所得税费用贷:应交税费应交所得税 借:递延所得税资产 贷:递延所得税负债 所得税费用 104、结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用 105、提取盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 117800 提取任意盈余公积 117800 贷：盈余公积法定盈余公积 117800 任意盈余公积 117800 105、2012 18031 转字第 号 分配股利 借：利润分配应付股利（立信） 400000 瓶胆厂 100000 贷：应付股利立信股份公司 400000 上海瓶胆总厂 100000 105、2018 12 31 转字 号 结转利润分配明细 借：利润分配未分配利润 735600贷：利润分配提取法定盈余公积 117800 提取任意盈余公积 117800 应付股利（立信） 400000 应付股利（瓶胆） 100000106、2018 12 31 转字 号 结转本年利润借：本利利润 1178000 贷：利润分配未分配利润 1178000