高级会计师企业内控总结文档格式.doc

1、制衡性治理结构、机构、业务流程相互制约适应性适应企业状况，随时调整5成本效益考虑成本效益产出比内控要素内部环境治理结构股董监高职责注意：董监督高；监监督董机构设置权责分配刚性机构，其他没有统一模式内审机制董下设内审委管理内审部门重大缺陷时可报告：董、监、内审委人力资源政策德、才并重原则企业文化董监高主导作用、董高关键作用风险评估目标设定整体风险限度以上-化解，以下可选择承受；业务环节风险低于整体风险识别收集损失原因风险分析固有风险：不采取措施可能造成损失程度；剩余风险：采取措施仍损失程度定性、定量分析风险应对风险规避、承担、降低、分担P275控制活动不相容职务分离内部牵制明细P277授权审批控

2、制重大事项集体决策P278会计系统控制有总会、总监不得有重叠副职P279财产保护控制记录、保管、盘点、限制接近预算控制覆盖经营业务全过程内审等部门负责监督运营分析控制定性、定量绩效考核控制董高利用结果决策环节P282重大预警、突发事件信息与沟通信息质量沟通制度信息系统重要信息即使传递董监高反舞弊工作重点：1.未经授权、不法手段侵占、挪用资产；2.财务信息虚假，重大遗漏；3.董监高滥用职权4.串通舞弊涉及董监高及员工内部监督明确内审、内控机构职责日常与专项监督有机结合书面报告揭示内控缺陷定期自评价组织架构控制组织架构设计运行主要风险治理结构行同虚设，缺乏科学决策内部机构重叠、职能交叉缺失组织架构

3、设计关键控制点及措施1.各级职责董监高相互分离,制衡,设立战略审计提名薪酬考核委员会无固定模式,保证企业稳定高效2.组织架构设计关注企业性质战略文化理念外部环境3.设计要求重大问题联签集体决策避免业务职务重叠明确岗位职责运行关键控制点及措施1.梳理治理结构机构关注董监高任职资格,运行效果机构效率2.对子公司监控科学合法管理,关注重要事项3.及时评估组织架构听取意见,有缺陷及时优化调整发展战略控制主要风险不明确实施不到位盲目发展,丧失机遇战略激进过度扩张经营失败变动频繁资源浪费危及持续发展制定环节控制点措施制定发展目标应充分调研,科学分析预测,广泛征求意见,综合考虑宏观,国内外,行业,竞争对手,

4、自身根据目标制定战略规划确定每阶段具体目标，工作任务和实施路径可行性研究，形成发展战略方案董下设战略委员会或指定董审议方案关注其全局性，长期性，可行性，如有重大问题责成调整审议通过后报股东大会批准实施环节控制点措施制定年度计划,分解目标；完善管理制度重视宣传会议、教育培训软硬件配套保障结构调整人员调配财务安排薪酬分配信息沟通等动态监控评估，有问题，及时内部报告重大变化需调整战略，按规定程序P172人力资源控制缺乏或过剩影响实现战略激励约束机制不合理人才流失泄露机密退出机制不当引发诉讼声誉损失引进开发控制点措施选聘优秀人才关注价值取向，责任意识。德才兼备制定引进计划，完善引进制度，规范流程签订劳

5、动合同涉及秘密的，签订保密协议试用期和岗前培训重视人力资源开发，建立培训长效机制使用退出环节控制点措施建立完善激励约束机制、业绩考核指标体系薪酬制度与业绩挂钩，效率优先，兼顾公平定期轮岗制度有序流动、提升素质建立健全退出机制与退出员工约定保密期限关键岗位离职前要交接或离任审计对执行情况进行评估总结，分析，完善，促进社会责任控制安全措施不到位安全事故产品质量低劣赔偿甚至破产环保投入不足，资源耗费大环境污染，资源枯竭促进就业、员工权益保护不够员工积极性受挫安全生产环节控制点措施建立安全管理体系管理监督部门重视安全投入预防为主妥善处理质量环节控制点措施符合国家行业要求，提供优质健康产品建立质量控制检

6、验制度加强售后服务环保、资源节约控制点措施建立环保节约制度重视生态保护转变发展方式建立监控制度，定期监督检查促就业员工权益控制点措施依法保护员工权益签订合同薪酬正常增长机制社会保险,健康监护职工代表大会工会组织建设支持实习锻炼慈善公益企业文化控制缺乏积极向上文化信心丧失,无凝聚力缺乏创新团队意识风险意识影响可持续发展缺乏诚信舞弊事件忽视文化差异和理念冲突并购重组失败文化培育控制点措施积极培育自身特色文化培育好的价值观,经营理念,创新,团队,风险意识发扬优良传统文化底蕴,形成规范董监高主导垂范作用融入经营过程重视并购后文化融合文化评估环节控制点措施建立评估制度关注董监高责任履行员工认同品牌影响并购融合重视评估结果，分析改进P176