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1、管理费用办公费 480库存现金 4806、11月7日，公司以银行存款支付上月增值税34000元，城市维护建设税2380元，教育费附加1020元。应交税费应交增值税 34 000 城市维护建设税 2 380 其他应交款 1 020银行存款 37 4007、11月9日，从亨利公司购入的A材料已经运达本公司，经验收合格入库。原材料A材料 45 0008、11月12日，供销科李岩返回报销差旅费1356元，交回现金1044元。管理费用差旅费 1 356 库存现金 1 0449、11月13日，公司以银行存款支付前欠天津滨海工厂材料款84000元。应付账款滨海工厂 84 000银行存款 84 00010、1

2、1月14日，以银行存款向南海市电视台支付本公司产品广告费36800元。销售费用广告费 36 800银行存款 36 800 11、11月15日，出售甲产品3件，每件100元，收到现金。库存现金 300贷：主营业务收入 30012、11月16日，工会干事刘坤报销工会奖品费800元。管理费用工会经费 800库存现金 80013、11月17日，销售给利德公司甲产品2000件，每件100元，计200 000元，增值税34 000元，款项收到存银行。银行存款 234 000主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税） 34 000 14、11月18日，向银行提取现金，并发放上月职工工资113

3、450元。应付职工薪酬 113 450银行存款 113 45015、11月19日，本月仓库发出材料，供生产甲、乙两种产品和一般性耗用（甲产品领用A材料3000公斤，单价9元/公斤，乙产品领用A材料500公斤，单价9元/公斤，B材料200公斤，单价5元/公斤，基本生产车间领用B材料1000公斤，单价5元/公斤，行政部门领用A材料400公斤，单价9元/公斤）。生产成本甲产品 27 000乙产品 5 500 制造费用直接材料 5 000 管理费用材料 3 600 贷 ：原材料A材料 35 100 B材料 6 00016、11月20日，开出转账支票，支付管理部门汽车修理费6400元。管理费用修理费 6

4、 400银行存款 6 40017、11月21日，向天津盛华公司购入B材料4000公斤，单价5元，运费200元，增值税3400元，货款以银行存款支付，材料已经验收入库。原材料B材料 20 200 应交税费应交增值税（进项税） 3 400银行存款 23 60018、11月21日，偿还前欠北京华源公司材料款80000元。应付账款北京华源公司 80 000银行存款 80 00019、11月22日，购入笔记本电脑1台，买价5800元已交付使用，款项已经支付。固定资产电脑 5 800银行存款 5 80020、11月23日，出售给江苏万寿公司甲产品1000件，每件100元；乙产品1200件，每件60元，增值

5、税29240元，货款尚未收回。应收账款江苏万寿公司 201 240主营业务收入 172 000 应交税费应交增值税（销项税） 29 24021、11月24日，从银行取得生产周转借款450000元。银行存款 450 000短期借款 450 00022、11月24日，以现金预付2011年报刊杂志费480元。预付账款 48023、11月26日，收到烟台威利公司偿还前欠料款180000元。银行存款 180 000应收账款烟台威利公司 180 00024、11月28日，收到银行存款利息325元。银行存款 325财务费用利息收入 32525、11月28日，盘盈电动机一台，价值80 000元，经批准转作营业

6、外收入。固定资产设备 80 000营业外收入 80 000 26、11月30日，分配本月职工工资113450元。（其中：甲产品生产工人工资50000元，乙产品生产工人工资20000元，基本生产车间管理人员工资30000元，管理部门人员工资13450元）生产成本甲产品 50 000乙产品 20 000 制造费用 工资 30 000 管理费用工资 13 450应付职工薪酬 工资 113 45027、11月30日，按工资总额的2%、1.5%分别计提工会经费及职工教育培训费。生产成本甲产品 1 750乙产品 700 制造费用 工资 1 050 管理费用工资 470.75应付职工薪酬应付福利费 3 97

7、0.7528、11月30日，以银行存款支付本月水电费，（基本生产车间水费73200元，行政部门水费56800元）。制造费用水电费 73 200 管理费用水电费 56 800银行存款 130 00029、11月30日，摊销应由本月负担的基本生产车间房屋租金640元。制造费用租金 640预付账款 64030、11月30日，分摊应由本月负担的报刊费300元，保险费250元。管理费用报刊费 300 保险费 250预付账款 55031、11月30日，计提本月固定资产折旧，生产管理部门使用固定资产折旧1000元，行政管理部门设备折旧1200元。制造费用折旧费 1 000 管理费用折旧费 1 200累计折旧

8、 2 20032、11月30日，结转分配本月制造费用（按甲、乙产品生产工时分配）。（ 甲产品生产工时3600工时、乙产品生产工时6400工时。）本月制造费用合计数 = 5000+30000+1050+73200+640+1000 = 110890元分配率 = 110890/10000 = 11.89甲产品应该分配的制造费用=39920.4乙产品应该分配的制造费用=70969.6生产成本甲产品 39920.4 乙产品 70969.6制造费用 11089033、11月30日，结转本月完工入库产品实际生产成本。（甲产品1695件、乙产品1943件均全部完工入库）库存商品甲 118 670.4乙 97

9、 169.6 贷:生产成本甲 118 670.434、11月30日，结转已售产品的实际生产成本（按完工产品单位成本计算）。主营业务成本 270210库存商品甲 300370=210 210乙 120050= 60 00035、11月30日，按5%的税率计算应负担的消费税。应交消费税 = 营业收入5%=（300+200000+172 000）5%=18615营业税金及附加 18 615应交税费应交消费税 18 61536、11月30日，将本月的收入和费用分别结转入“本年利润”帐户，计算本期利润总额。计算：主营业务收入= 300+200000+172 000 = 372300 营业外收入 = 80

10、000主营业务成本 =270210营业税金及附加 = 18615管理费用 = 480+1356+800+3600+6400+13450+470.75+56800+550+1200 = 85106.75销售费用 = 36800财务费用 = 325主营业务收入 372 300 营业外收入 80 000本年利润 452 300本年利润 410 406.75主营业务成本 270 210管理费用 85 106.75销售费用 36 800财务费用 325利润总额 = 452300410 406.75 = 41893.2537、11月30日，根据本期利润总额，按照25%的所得税率计算本期所得税。计算应交所得

11、税= 41893.2525% = 10 473.3125所得税费用 10 473.31应交税费应交所得税 10 473.31结转所得税：本年利润 10 473.31结转完毕的净利润 = 41893.25 10 473.31 = 31419.9438、11月30日，按照税后利润的10%提取盈余公积金。首先结转税后利润到利润分配帐户：本年利润 31419.94利润分配未分配利润 31419.94计算应该提取的公积金 = 31419.9410% = 3141.99利润分配提取盈余公积 3141.994盈余公积 3141.99 39、11月30日，决定将剩余利润的20%分配给投资者。税后利润的20% = 31419.9420% = 6283.988利润分配应付利润 6284应付利润 6284