会计实践答案Word下载.docx
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管理费用——办公费480
库存现金480
6、11月7日,公司以银行存款支付上月增值税34000元,城市维护建设税2380元,教育费附加1020元。
应交税费——应交增值税34000
——城市维护建设税2380
其他应交款1020
银行存款37400
7、11月9日,从亨利公司购入的A材料已经运达本公司,经验收合格入库。
原材料——A材料45000
8、11月12日,供销科李岩返回报销差旅费1356元,交回现金1044元。
管理费用——差旅费1356
库存现金1044
9、11月13日,公司以银行存款支付前欠天津滨海工厂材料款84000元。
应付账款——滨海工厂84000
银行存款84000
10、11月14日,以银行存款向南海市电视台支付本公司产品广告费36800元。
销售费用——广告费36800
银行存款36800
11、11月15日,出售甲产品3件,每件100元,收到现金。
库存现金300
贷:
主营业务收入300
12、11月16日,工会干事刘坤报销工会奖品费800元。
管理费用——工会经费800
库存现金800
13、11月17日,销售给利德公司甲产品2000件,每件100元,计200000元,增值税34000元,款项收到存银行。
银行存款234000
主营业务收入200000
应交税费——应交增值税(销项税)34000
14、11月18日,向银行提取现金,并发放上月职工工资113450元。
应付职工薪酬113450
银行存款113450
15、11月19日,本月仓库发出材料,供生产甲、乙两种产品和一般性耗用(甲产品领用A材料3000公斤,单价9元/公斤,乙产品领用A材料500公斤,单价9元/公斤,B材料200公斤,单价5元/公斤,基本生产车间领用B材料1000公斤,单价5元/公斤,行政部门领用A材料400公斤,单价9元/公斤)。
生产成本——甲产品27000
——乙产品5500
制造费用——直接材料5000
管理费用——材料3600
贷:
原材料——A材料35100
——B材料6000
16、11月20日,开出转账支票,支付管理部门汽车修理费6400元。
管理费用——修理费6400
银行存款6400
17、11月21日,向天津盛华公司购入B材料4000公斤,单价5元,运费200元,增值税3400元,货款以银行存款支付,材料已经验收入库。
原材料——B材料20200
应交税费——应交增值税(进项税)3400
银行存款23600
18、11月21日,偿还前欠北京华源公司材料款80000元。
应付账款——北京华源公司80000
银行存款80000
19、11月22日,购入笔记本电脑1台,买价5800元已交付使用,款项已经支付。
固定资产——电脑5800
银行存款5800
20、11月23日,出售给江苏万寿公司甲产品1000件,每件100元;
乙产品1200件,每件60元,增值税29240元,货款尚未收回。
应收账款——江苏万寿公司201240
主营业务收入172000
应交税费——应交增值税(销项税)29240
21、11月24日,从银行取得生产周转借款450000元。
银行存款450000
短期借款450000
22、11月24日,以现金预付2011年报刊杂志费480元。
预付账款480
23、11月26日,收到烟台威利公司偿还前欠料款180000元。
银行存款180000
应收账款——烟台威利公司180000
24、11月28日,收到银行存款利息325元。
银行存款325
财务费用——利息收入325
25、11月28日,盘盈电动机一台,价值80000元,经批准转作营业外收入。
固定资产——设备80000
营业外收入80000
26、11月30日,分配本月职工工资113450元。
(其中:
甲产品生产工人工资50000元,乙产品生产工人工资20000元,基本生产车间管理人员工资30000元,管理部门人员工资13450元)
生产成本——甲产品50000
——乙产品20000
制造费用——工资30000
管理费用——工资13450
应付职工薪酬——工资113450
27、11月30日,按工资总额的2%、1.5%分别计提工会经费及职工教育培训费。
生产成本——甲产品1750
——乙产品700
制造费用——工资1050
管理费用——工资470.75
应付职工薪酬——应付福利费3970.75
28、11月30日,以银行存款支付本月水电费,(基本生产车间水费73200元,行政部门水费56800元)。
制造费用——水电费73200
管理费用——水电费56800
银行存款130000
29、11月30日,摊销应由本月负担的基本生产车间房屋租金640元。
制造费用——租金640
预付账款640
30、11月30日,分摊应由本月负担的报刊费300元,保险费250元。
管理费用——报刊费300
——保险费250
预付账款550
31、11月30日,计提本月固定资产折旧,生产管理部门使用固定资产折旧1000元,行政管理部门设备折旧1200元。
制造费用——折旧费1000
管理费用——折旧费1200
累计折旧2200
32、11月30日,结转分配本月制造费用(按甲、乙产品生产工时分配)。
(甲产品生产工时3600工时、乙产品生产工时6400工时。
)
本月制造费用合计数=5000+30000+1050+73200+640+1000=110890元
分配率=110890/10000=11.89
甲产品应该分配的制造费用=39920.4
乙产品应该分配的制造费用=70969.6
生产成本——甲产品39920.4
——乙产品70969.6
制造费用110890
33、11月30日,结转本月完工入库产品实际生产成本。
(甲产品1695件、乙产品1943件均全部完工入库)
库存商品——甲118670.4
——乙97169.6
贷:
生产成本——甲118670.4
34、11月30日,结转已售产品的实际生产成本(按完工产品单位成本计算)。
主营业务成本270210
库存商品——甲3003×
70=210210
——乙1200×
50=60000
35、11月30日,按5%的税率计算应负担的消费税。
应交消费税=营业收入×
5%=(300+200000+172000)×
5%=18615
营业税金及附加18615
应交税费——应交消费税18615
36、11月30日,将本月的收入和费用分别结转入“本年利润”帐户,计算本期利润总额。
计算:
主营业务收入=300+200000+172000=372300
营业外收入=80000
主营业务成本=270210
营业税金及附加=18615
管理费用
=480+1356+800+3600+6400+13450+470.75+56800+550+1200
=85106.75
销售费用=36800
财务费用=—325
主营业务收入372300
营业外收入80000
本年利润452300
本年利润410406.75
主营业务成本270210
管理费用85106.75
销售费用36800
财务费用—325
利润总额=452300—410406.75=41893.25
37、11月30日,根据本期利润总额,按照25%的所得税率计算本期所得税。
计算应交所得税=41893.25×
25%=10473.3125
所得税费用10473.31
应交税费——应交所得税10473.31
结转所得税:
本年利润10473.31
结转完毕的净利润=41893.25—10473.31=31419.94
38、11月30日,按照税后利润的10%提取盈余公积金。
首先结转税后利润到利润分配帐户:
本年利润31419.94
利润分配——未分配利润31419.94
计算应该提取的公积金=31419.94×
10%=3141.99
利润分配——提取盈余公积3141.994
盈余公积3141.99
39、11月30日,决定将剩余利润的20%分配给投资者。
税后利润的20%=31419.94×
20%=6283.988
利润分配——应付利润6284
应付利润6284