会计学实a训.docx

1、会计学实a训实验一 填列和审核原始凭证一、填列要求（一）阿拉伯数字的标准写法1数字应当一个一个地写，不得连笔写。2字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。3有圆得数字，如：6、8、9、0等，圆圈必须封口。4同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。5每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体高度占行格高度的1/2以下，不得写满格，以便留有改错的空间。6“6”字要比一般数字向右上方长出1/4，“7”和“9”字要向左下方（过底线）长出1/4。7字体要自右上方向左下方倾斜地写，倾斜度约60度。（二）汉字大写数字的标准写法1汉字大写数字要以正楷或行书字体书写，不得连笔写。2不允许使用未

2、经国务院公布的简化字或谐音字。大写数字一律用“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等。不能用“毛”代替“角”、“另”代替“零”。3字体要各自成形，大小匀称，排列整齐，字迹要工整、清晰。二、原始凭证的填制（一）实验目的通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。（二）实验资料企业名称：烟台大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行解放路支行 账号：06635698 纳税人登记号：150*78会计人员：路晓 出纳员：李利 会计主管：张成2015年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。（填制现

3、金支票，有关支票填制说明见训练说明）。表3-1 中国建设银行（鲁）现金支票存根No.33306451附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国建设银行现金支票（鲁） 烟台 No. 33306451出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：本支票付款期限十天人民币 （大写）百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账2.6月1日，销售科职工王新民赴济南开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单）表3-2 借 款 单 年 月 日部 门借款事由借款金额金额（大写） 批准金额

4、金额（大写） 领导 财务主管 借款人36月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表3-3中国建设银行现金交款单 账别： 年 月 日交款单位收款单位款项来源账号开户银行大写金额亿千百十万千百十元角分券别合计金额科目（贷）对方科目（借）纱、现金整把券零张券4 .6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款。（填制转账支票）表3-4 中国建设银行（鲁）转账支票存根No.33888991附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国建设银行转账支票（鲁） 烟

5、台 No. 33888991出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：本支票付款期限十天人民币 （大写）百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账5. 6月8日，向本市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票）表3-5材料入库单供应单位： 年 月 日 发票号：111078字第 号材料名称规格材质计量单位应收数量实收数量单价金额第二联记账联千百十万千百十元角分运杂费合计备注仓库会计 收料员 制单：表3-6 中国建设银行（鲁）转账支票存根No.33888995

6、附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国建设银行转账支票（鲁） 烟台 No. 33888995出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：本支票付款期限十天人民币 （大写）百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。（收据如表3-7、差旅费见表3-8）表3-7统一收款收据年 月 日交款单位或交款人收款方式事由 金额(人民币大写): ￥ 备注：收款人： 收款单位（盖章）表3-8差 旅 费 报 销 单部门：销售科 2015年6月9

7、日姓名 李大民出差事由部门开会出差自2014年6月3日共6天至2014年6月9日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据63烟台63济南飞机38068济南68烟台飞机380615901000共 叁张小计760 901000合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整 备注：预借2000.00 核销1850.00 退补150.00单位领导：许光前 财务主管： 李林 审核：王劲松 填报人：李大民 7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。

8、（填制销售发票如表3-9）8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-10。（填制增值税专用发票及银行进账单）表3-9 山东省商品销售统一发票 发 票 联客户名称及地址 年 月 日填制品名规格单位数量单价金 额备注第二联 发票联万千百十元角分合计合计金额（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 填票人 收款人： 单位名称（盖章）表3-10山东增值税专用发票抵 扣 联 开票日期： 年 月 日购货单位名 称：纳税人识别号：155*57地 址、电 话：烟

9、台市幸福路231号2011456开户行及账号：工商银行烟台市分行770186588密码区6+-26927+296+/ 加密版本：01446600375354/ 370099314102-22051+24+26187 0445/3-1509/5/-1+2第一联：抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称合 计规格型号单 位 数 量 单 价金 额税 率税 额价税合计（大写） （小写） 销货单位名 称： 纳税人识别号： 地 址、电 话： 开户行及账号： 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。表3-11中国建设银行进账单（收

10、账通知） 年 月 日 第 号付款人全称 收款人全称 此交联给是收收款款人人收开账户通行知账号 账号 开户银行 开户银行 人民币(大写)千百十万千百十元角分 票据种类 收款人开户行盖章票据张数 单位主管 会计 复核 记账9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表3-13）表3-12 中国建设银行（鲁）转账支票存根No.33889990附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国建设银行转账支票（鲁） 烟台 No. 33889990出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：本支票付款期限十天人民币 （大写

11、）百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账三、原始凭证的审核（一）实验目的在正确填写原始凭证的基础上，掌握原始凭证的审核。（二）实验资料12014年4月3日，采购员王敏赴北京采购材料，填写一份借款单并经主管领导批准。表3-1 借 款 单 2014 年 4 月 3 日部 门供应科借款事由：参加订货会借款金额(人民币大写)贰仟元整 ￥:2000.00批准金额(人民币大写)贰仟元整 ￥:2000.00领导周伟财务主管王明林借款人22014年4月8日，加工车间王冠领用圆钢4000千克，计划单价10元，领用角钢3000千克，计划单价5元（工作单号1220，工作项目：车工

12、），生产锁具。表3-2 斯凯特钢管公司领料单 领料部门： 2014年12月8日材料单位数量计划单价金额过账规格及名称请领实发圆钢千克4000400010.004000.00角钢千克300030005.0015000.00工作单号1220用途工作项目仓库负责人： 记账： 发料：王红 领料：3、2014年4月9日，销售CG-1产品500件，单价200元，HG-2产品500件，单价100元，开出增值税专用发票一份并将有关联交与东方明珠有限公司，同时收到东方明珠签发的转账支票一张，尚未送存银行。 表3-3 山东增值税专用发票 记账联 开票日期 2014年4月9日购货单位名 称：东方明珠有限公司纳税人识

13、别号：3708662346633898地址、电话：烟台市解幸福路16号6230355开户行及账号：工商银行红旗路支行8040-4129 密码区6+-26927+296+/ *加密版本01446600375354/ * 370099314102-22051+24+26187 07050445/3-1509/5/-1+2第三联记账联销货方记账凭证 货物或应税劳务名称甲产品甲产品合 计规格型号CG-1 HG-2单位件件数 量500100单 价200.00500.00金 额100000.0050000.00￥150000.00税率17%税 额15000.008500.0023500.00价税合计（大写

14、）拾柒万伍仟伍佰元 （小写）￥175500.00销货单位名 称：烟台斯凯特钢管有限公司纳税人识别号：370863786263589地址、电话：烟台市解放路108号 65560368开户行及账号：中国建设银行福州路支行560101180016 备注收款人 复核 开票人 张强 销货单位：（章）表3-4中国工商银行转账支票（鲁） 烟台 No. 33889890出票日期（大写）贰零零肆 年 肆 月 玖 日 付款行名称：工商银行红旗路支行收款人：烟台斯凯特钢管有限公司 出票人账号：8040-4129本支票付款期限十天人民币 拾柒万伍仟伍佰元 （大写）百十万千百十元角分￥17550000用途 购货款 上列

15、款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账44月10日，签发现金支票一张（表3-5），金额38566.30元,从银行提取现金以备发工资。 表3-5 中国建设银行（鲁）转账支票存根No.33889990附加信息 出票日期2014年4月10日收款人：金 额：￥386566.30用 途：发工资单位主管 会计中国建设银行转账支票（鲁） 烟台 No. 33889990出票日期（大写）贰零壹肆 年 肆月 壹拾日 付款行名称：建设银行福州路支行收款人：烟台斯凯特钢管有限公司 出票人账号：560101180016本支票付款期限十天人民币叁万捌仟伍佰陆拾陆元叁角 （大写）百十万千百十元角分￥3856630用

16、途 发工资 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账5.4月18日,办公室职员张明拿来发票一张(表3-6) , 报销购买笔记本、钢笔等办公用品费用。表3-6山东省商品销售统一发票客户名称及地址：烟台斯凯特钢管有限公司 2014年4月18日 填制品名规格单位数量单价金 额第二联发票万千百十元角分笔记本本206.0012000钢 笔支1214.8016560合 计￥28560合计金额（大写）贰佰捌拾伍元陆角零分填票人：刘静 收款人：王丽鹃 单位名称（盖章） （三）实验要求1审核原始凭证。以有关的法令、制度及计划等为依据对每一笔交易或事项所涉及的原始凭证进行审核，审查原始凭证所反映的交易或

17、事项是否合理合法，同时审查原始凭证的内容是否完整、各项目填列是否齐全、数字计算是否正确以及大小写金额是否相符等。2指出存在的问题。每一笔交易或事项所取得或填写的原始凭证中，至少有一处或多处错误或不完整。认真审核后指出其中存在的问题并提出修改处理意见和方法。实验二 综合技能训练一、实验目的：通过实训使学生掌握记账凭证账务处理程序下会计凭证和账簿的设置及账务处理方法。二、实验资料：(一)祥发公司2014年12月1日总分类账户及明细分类账户余额如表9-1、表9-2。 表9-1 总分类账户余额表 金额单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1 700短期借款100 000银行存款379 800

18、应付账款35 100应收账款81 900应付职工薪酬2 520其他应收款1 000应交税费31 064原材料40 000预收账款1 500库存商品89 800实收资本1 000 000固定资产1 279 200资本公积36 680累计折旧-319 536盈余公积85 000本年利润252 000利润分配30 000合 计1 573 864合 计1 573 864表9-2 明细分类账户余额表总账账户明细账户计量单位数量单价余额(元)应收账款宏大公司46 800华联商厦35 100其他应收款李明1 000原材料甲材料公斤75020.0015 000乙材料公斤43 250.0013 000丙材料米4

19、8025.0012 000库存商品A产品件1 00045.0045 000B产品件1 12040.0044 800应付账款黄海公司35 100应交税费应交所得税21 714未交增值税8 500应交城市维护建设税595应交教育费附加255预收账款源发商场1 500利润分配未分配利润30 000（二）祥发公司2014年12月份发生如下交易或事项Ok 112月1日，采购员张华预借差旅费1 000元，以现金支付。借款单如表9-3。借 款 单表9-3 2014年12月1日单位或部门供应科借款事由洽谈业务申请借款金额金额（大写）壹仟元整 ：1000.00批准金额金额（大写）壹仟元整 ：1000.00领导批

20、示张磊财务主管周娜借款人张华Ok 2.12月2日，从银行提取现金1 800元备用。现金支票存根如表9-4。 中国工商银行（鲁）现金支票存根No.456608471附加信息 出票日期2014年12月2日收款人：祥发公司金 额：1800.00用 途：备用单位主管 会计 王丽表9-4312月2日，生产车间领用材料如表9-5。表9-5 领 料 单 领料部门：生产车间 2014年12月2日材料单位数量单位成本金额过账名称规格请领实发甲材料PI2公斤42342320.008460.00乙材料JB1公斤223250.006500.00工作单号用途生产A产品工作项目会计： 记账： 发料：张丽 领料：王大鹏 4

21、.12月4日，厂部以现金购买办公用品，商品零售发票如表9-6。表9-6 滨海市商品销售统一发票购货单位：祥发公司 2014年12月4日 NO.087243 货号品名及规格单位数量零售价金 额备注第二联发票联万千百十元角分计算器台2120.0024000合计24000合计金额（大写）仟贰佰肆拾零元零角零分收款：刘亚 开票：王芳 单位名称（盖章）5.12月5日，从方正公司购进乙材料6公斤，单价3100元，价款18600元，增值税3162元，款项以银行存款支付,材料已验收入库。支票存根、增值税专用发票、材料入库单如表9-7至表9-9。表9-7 山东增值税专用发票发 票 联 开票日期：2014年12月5日购货单位名 称：祥发公司纳税人识别号：370602165010208地 址、电 话：滨海市环山路26号6813798开户行及账号：工商银行滨海市分行20522305782密码区6+-26927+296+/ 加密版本：01446600375354/ 370099314102-22051+24+26187 0445/3-1509/5/-1+2第二联：发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称乙材料合 计规格型号JB1单 位 公斤数 量6