会计学实a训.docx
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会计学实a训
实验一填列和审核原始凭证
一、填列要求
（一）阿拉伯数字的标准写法
1．数字应当一个一个地写，不得连笔写。
2．字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。
3．有圆得数字，如：
6、8、9、0等，圆圈必须封口。
4．同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。
5．每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体高度占行格高度的1/2以下，不得写满格，以便留有改错的空间。
6．“6”字要比一般数字向右上方长出1/4，“7”和“9”字要向左下方（过底线）长出1/4。
7．字体要自右上方向左下方倾斜地写，倾斜度约60度。
（二）汉字大写数字的标准写法
1．汉字大写数字要以正楷或行书字体书写，不得连笔写。
2．不允许使用未经国务院公布的简化字或谐音字。
大写数字一律用“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等。
不能用“毛”代替“角”、“另”代替“零”。
3．字体要各自成形，大小匀称，排列整齐，字迹要工整、清晰。
二、原始凭证的填制
（一）实验目的
通过训练掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求。
（二）实验资料
企业名称：
烟台大华服装公司（增值税一般纳税人）
开户行：
建设银行解放路支行账号：
06635698
纳税人登记号：
150********78
会计人员：
路晓出纳员：
李利会计主管：
张成
2015年6月发生的有关交易或事项如下：
1.6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用。
（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）。
表3-1
中国建设银行（鲁）
现金支票存根
No.33306451
附加信息
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
中国建设银行现金支票（鲁）烟台No.33306451
出票日期（大写）年月日付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
2.6月1日，销售科职工王新民赴济南开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。
（填制借款单）
表3-2
借款单
年月日
部门
借款事由
借款金额
金额（大写）¥
批准金额
金额（大写）¥
领导
财务主管
借款人
3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表3-3
中国建设银行现金交款单
账别：
年月日
交款单位
收款单位
款项来源
账号
开户银行
大写金额
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
券
别
合计金额
科目（贷）
对方科目（借）纱、现金
整
把
券
零
张
券
4.6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布
料款。
（填制转账支票）
表3-4
中国建设银行（鲁）
转账支票存根
No.33888991
附加信息
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
中国建设银行转账支票（鲁）烟台No.33888991
出票日期（大写）年月日付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
5.6月8日，向本市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。
（填制材料入库单和转账支票）
表3-5
材料入库单
供应单位：
年月日
发票号：
111078
字第号
材料
名称
规格
材质
计量
单位
应收
数量
实收
数量
单价
金额
第
二
联
记
账
联
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
运杂费
合计
备注
仓库
会计
收料员
制单：
表3-6
中国建设银行（鲁）
转账支票存根
No.33888995
附加信息
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
中国建设银行转账支票（鲁）烟台No.33888995
出票日期（大写）年月日付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
6.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850，退回现金150元，由出纳开出收据一张。
（收据如表3-7、差旅费见表3-8）
表3-7
统一收款收据
年月日
交款单位
或交款人
收款方式
事由
金额（人民币大写）:
￥
备注：
收款人：
收款单位（盖章）
表3-8
差旅费报销单
部门：
销售科2015年6月9日
姓名
李大民
出差事由
部门开会
出差自2014年6月3日
共6天
至2014年6月9日
附
起讫时间及地点
车船票
夜间乘车补助费
出差乘补费
住宿费
其他
单
月
日
起
月
日
讫
类别
金额
时间
标准
金额
日数
标准
金额
金额
摘要
金额
据
6
3
烟台
6
3
济南
飞机
380
6
8
济南
6
8
烟台
飞机
380
6
15
90
1000
共
叁
张
小计
760
90
1000
合计金额（大写）：
壹仟捌佰伍拾元整
备注：
预借2000.00核销1850.00退补150.00
单位领导：
许光前财务主管：
李林审核：
王劲松填报人：
李大民
7.6月10日，向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。
（填制销售发票如表3-9）
8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表3-10。
（填制增值税专用发票及银行进账单）
表3-9山东省商品销售统一发票
发票联
客户名称及地址年月日填制
品名
规格
单位
数量
单价
金额
备注
第二联发票联
万
千
百
十
元
角
分
合计
合计金额（大写）万仟佰拾元角分
填票人收款人：
单位名称（盖章）
表3-10
山东增值税专用发票
抵扣联开票日期：
年月日
购
货
单
位
名称：
纳税人识别号：
155********57
地址、电话：
烟台市幸福路231号2011456
开户行及账号：
工商银行烟台市分行770186588
密
码
区
6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：
01
446〈600375〈35〉〈4/37009931410
2-2〈2051+24+2618〈70445
/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2
第一联
：
抵扣
联
购
货
方
抵扣
凭证
货物或应税劳务名称
合计
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
价税合计（大写）
○（小写）
销
货
单位
名称：
纳税人识别号：
地址、电话：
开户行及账号：
备注
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
注:
增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。
表3-11
中国建设银行进账单（收账通知）
年月日第号
付
款
人
全称
收
款
人
全称
此交
联给
是收
收款
款人
人收
开账
户通
行知
账号
账号
开户银行
开户银行
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票据种类
收款人开户行盖章
票据张数
单位主管会计复核记账
9.6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。
（填制转账支票表3-13）
表3-12
中国建设银行（鲁）
转账支票存根
No.33889990
附加信息
出票日期年月日
收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
中国建设银行转账支票（鲁）烟台No.33889990
出票日期（大写）年月日付款行名称：
收款人：
出票人账号：
本支票付款期限十天
人民币
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
三、原始凭证的审核
（一）实验目的
在正确填写原始凭证的基础上，掌握原始凭证的审核。
（二）实验资料
1．2014年4月3日，采购员王敏赴北京采购材料，填写一份借款单并经主管领导批准。
表3-1
借款单
2014年4月3日
部门
供应科
借款事由：
参加订货会
借款金额（人民币大写）贰仟元整￥:
2000.00
批准金额（人民币大写）贰仟元整￥:
2000.00
领导
周伟
财务主管
王明林
借款人
2．2014年4月8日，加工车间王冠领用圆钢4000千克，计划单价10元，领用角钢3000千克，计划单价5元（工作单号1220，工作项目：
车工），生产锁具。
表3-2
斯凯特钢管公司领料单
领料部门：
2014年12月8日
材料
单位
数量
计划
单价
金额
过账
规格及名称
请领
实发
圆钢
千克
4000
4000
10.00
4000.00
角钢
千克
3000
3000
5.00
15000.00
工作单号
1220
用途
工作项目
仓库负责人：
记账：
发料：
王红领料：
3、2014年4月9日，销售CG-1产品500件，单价200元，HG-2产品500件，单价100元，开出增值税专用发票一份并将有关联交与东方明珠有限公司，同时收到东方明珠签发的转账支票一张，尚未送存银行。
表3-3
山东增值税专用发票
记账联开票日期2014年4月9日
购
货
单
位
名称：
东方明珠有限公司
纳税人识别号：
3708662346633898
地址、电话：
烟台市解幸福路16号6230355
开户行及账号：
工商银行红旗路支行8040-4129
密码区
6+-〈2〉6〉927+296+/*加密版本01
446〈600375〈35〉〈4/*37009931410
2-2〈2051+24+2618〈707050445
/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2
第
三
联
记账
联
销
货
方
记
账
凭
证
货物或应税劳务名称
甲产品
甲产品
合计
规格型号
CG-1
HG-2
单位
件
件
数量
500
100
单价
200.00
500.00
金额
100000.00
50000.00
￥150000.00
税率
17%
税额
15000.00
8500.00
23500.00
价税合计（大写）
拾柒万伍仟伍佰元（小写）￥175500.00
销
货
单
位
名称：
烟台斯凯特钢管有限公司
纳税人识别号：
370863786263589
地址、电话：
烟台市解放路108号65560368
开户行及账号：
中国建设银行福州路支行560101180016
备注
收款人复核开票人张强销货单位：
（章）
表3-4
中国工商银行转账支票（鲁）烟台No.33889890
出票日期（大写）贰零零肆年肆月玖日付款行名称：
工商银行红旗路支行
收款人：
烟台斯凯特钢管有限公司出票人账号：
8040-4129
本支票付款期限十天
人民币拾柒万伍仟伍佰元
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
7
5
5
0
0
0
0
用途购货款
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
4．4月10日，签发现金支票一张（表3-5），金额38566.30元,从银行提取现金以备发工资。
表3-5
中国建设银行（鲁）
转账支票存根
No.33889990
附加信息
出票日期2014年4月10日
收款人：
金额：
￥386566.30
用途：
发工资
单位主管会计
中国建设银行转账支票（鲁）烟台No.33889990
出票日期（大写）贰零壹肆年肆月壹拾日付款行名称：
建设银行福州路支行
收款人：
烟台斯凯特钢管有限公司出票人账号：
560101180016
本支票付款期限十天
人民币叁万捌仟伍佰陆拾陆元叁角
（大写）
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
3
8
5
6
6
3
0
用途发工资
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
5.4月18日,办公室职员张明拿来发票一张（表3-6）,报销购买笔记本、钢笔等办公用品费用。
表3-6
山东省商品销售统一发票
客户名称及地址：
烟台斯凯特钢管有限公司2014年4月18日填制
品名规格
单位
数量
单价
金额
第
二
联
发
票
万
千
百
十
元
角
分
笔记本
本
20
6.00
1
2
0
0
0
钢笔
支
12
14.80
1
6
5
6
0
合计
￥
2
8
5
6
0
合计金额（大写）贰佰捌拾伍元陆角零分
填票人：
刘静收款人：
王丽鹃单位名称（盖章）
（三）实验要求
1．审核原始凭证。
以有关的法令、制度及计划等为依据对每一笔交易或事项所涉及的原始凭证进行审核，审查原始凭证所反映的交易或事项是否合理合法，同时审查原始凭证的内容是否完整、各项目填列是否齐全、数字计算是否正确以及大小写金额是否相符等。
2．指出存在的问题。
每一笔交易或事项所取得或填写的原始凭证中，至少有一处或多处错误或不完整。
认真审核后指出其中存在的问题并提出修改处理意见和方法。
实验二综合技能训练
一、实验目的：
通过实训使学生掌握记账凭证账务处理程序下会计凭证和账簿的设置及账务处理方法。
二、实验资料：
（一）祥发公司2014年12月1日总分类账户及明细分类账户余额如表9-1、表9-2。
表9-1总分类账户余额表金额单位：
元
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
1700
短期借款
100000
银行存款
379800
应付账款
35100
应收账款
81900
应付职工薪酬
2520
其他应收款
1000
应交税费
31064
原材料
40000
预收账款
1500
库存商品
89800
实收资本
1000000
固定资产
1279200
资本公积
36680
累计折旧
-319536
盈余公积
85000
本年利润
252000
利润分配
30000
合计
1573864
合计
1573864
表9-2明细分类账户余额表
总账账户
明细账户
计量单位
数量
单价
余额（元）
应收账款
宏大公司
46800
华联商厦
35100
其他应收款
李明
1000
原材料
甲材料
公斤
750
20.00
15000
乙材料
公斤
4
3250.00
13000
丙材料
米
480
25.00
12000
库存商品
A产品
件
1000
45.00
45000
B产品
件
1120
40.00
44800
应付账款
黄海公司
35100
应交税费
应交所得税
21714
未交增值税
8500
应交城市维护建设税
595
应交教育费附加
255
预收账款
源发商场
1500
利润分配
未分配利润
30000
（二）祥发公司2014年12月份发生如下交易或事项
Ok1．12月1日，采购员张华预借差旅费1000元，以现金支付。
借款单如表9-3。
借款单
表9-32014年12月1日
单位或部门
供应科
借款事由
洽谈业务
申请借款金额
金额（大写）壹仟元整¥：
1000.00
批准金额
金额（大写）壹仟元整¥：
1000.00
领导批示
张磊
财务主管
周娜
借款人
张华
Ok2.12月2日，从银行提取现金1800元备用。
现金支票存根如表9-4。
中国工商银行（鲁）
现金支票存根
No.456608471
附加信息
出票日期2014年12月2日
收款人：
祥发公司
金额：
¥1800.00
用途：
备用
单位主管会计王丽
表9-4
3．12月2日，生产车间领用材料如表9-5。
表9-5领料单
领料部门：
生产车间2014年12月2日
材料
单位
数量
单位
成本
金额
过账
名称
规格
请领
实发
甲材料
PI—2
公斤
423
423
20.00
8460.00
乙材料
JB—1
公斤
2
2
3250.00
6500.00
工作单号
用途
生产A产品
工作项目
会计：
记账：
发料：
张丽领料：
王大鹏
4.12月4日，厂部以现金购买办公用品，商品零售发票如表9-6。
表9-6滨海市商品销售统一发票
购货单位：
祥发公司2014年12月4日NO.087243
货号
品名
及规格
单位
数量
零售价
金额
备注
第
二联
发票
联
万
千
百
十
元
角
分
计算器
台
2
120.00
2
4
0
0
0
合计
¥
2
4
0
0
0
合计金额（大写）仟贰佰肆拾零元零角零分
收款：
刘亚开票：
王芳单位名称（盖章）
5.12月5日，从方正公司购进乙材料6公斤，单价3100元，价款18600元，增值税3162元，款项以银行存款支付,材料已验收入库。
支票存根、增值税专用发票、材料入库单如表9-7至表9-9。
表9-7山东增值税专用发票
发票联开票日期：
2014年12月5日
购
货
单
位
名称：
祥发公司
纳税人识别号：
370602165010208
地址、电话：
滨海市环山路26号6813798
开户行及账号：
工商银行滨海市分行20522305782
密
码
区
6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：
01
446〈600375〈35〉〈4/37009931410
2-2〈2051+24+2618〈70445
/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2
第二联
：
发票
联
购
货
方
记账
凭证
货物或应税劳务名称
乙材料
合计
规格型号
JB—1
单位
公斤
数量
6
升级会员 