会计报表附注表格模板.docx

1、会计报表附注 表格模板有限公司2013年度财务报表附注金额单位：人民币元一、公司基本情况有限公司（简称“本公司”或“公司”）成立于 年 月 日，取得工商行政管理局颁发的号企业法人营业执照。公司注册资本： 万元；公司法 定地址： ；公司法定代表人： 。公司经营范围：二、公司主要会计政策、会计估计的说明1、会计制度本公司执行企业会计准则、企业会计制度及其补充规定。2、会计期间本公司以公历年度为会计年度，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。5、记账方法 采用借

2、贷记账法6、坏账准备核算方法 公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备核算方法如下：(1)计提坏帐准备的范围：包括应收帐款和其他应收款。公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。(2)坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上的，经批准确认为坏帐损失。(3)坏帐准备计提方法：采用

3、帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。(4)坏帐准备的计提比例为：帐 龄 比 例7、存货核算方法 （1）存货分类：本公司存货包括原材料、包装物、低值易耗品等。（2）存货取得和发出的计价方法：存货购入按实际成本计价；原材料领用和发出按“加权平均法”计价；低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。（3）存货盘存制度：采用永续盘存制。（4）存货跌价准备计提方

4、法：本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存 货计提跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提。计提的存货跌价准备计入当期损益。（5）存货跌价准备确认标准：当存货存在下列情况之一时，计提跌价准备。a市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。b公司使用该项原材料生产的成本大于产品的销售价格。c因产品更新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其帐面成本。d因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下降。e其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。8、固定资产计价及折旧核算方法（1）固定资产确认标准：本公司的固定

5、资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。（2）固定资产计价方法：固定资产按取得时的实际成本计价。 （3）固定资产减值准备确认标准及计提方法：公司期末对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、经营环境变化、技术陈旧、实体损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。对存在以下情况之一的固定资产，全额计提减值准备： 本公司固定资产折旧采用“平均年限法

6、”，本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 类别 预计使用寿命 预计净残值 年折旧率 房屋及建筑物 20年 5% 4.75% 机器设备 10年 5% 9.50%9、收入确认原则（1）商品销售收入的确认：本公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认销售收入的实现。（2）提供劳务：本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同

7、的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。（3）让渡资产使用权：让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。 10、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法。 三、主要税项 （一） 流转税及附加税费 税目 纳税（费）基础 税（费）率 营业税 工程收入 3% 城建税 应交流转税额 5% （二）企业所得税 公司所得税应为25%（三）个人所得税 员工个人所得税由本公司代扣代纳四、财务报表重要

8、项目注释1、货币资金项 目期初余额期末余额现 金银 行 存 款其他货币资金合 计2、应收票据票据种类期初余额期末余额银行承兑汇票商业承兑汇票合 计3、应收账款（1）明细余额帐 龄期初数期末余额金 额比例（%）坏帐准备金 额比例（%）坏帐准备1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合 计（2）期末应收账款主要明细：单位名称金额占应收账款总额比例（%）发生日期内容合 计4、其它应收款（1）明细余额帐 龄期初数期末数金 额比例（%）坏帐准备金 额比例（%）坏帐准备1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合 计（2）期末其他应收款前五名单位及内容单位名称金额占应收账款总额比例（%）发生

9、日期内容合 计5、预付账款（1）明细余额帐 龄期初数期末数金 额比例（%）金 额比例（%）1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合 计（2）期末预付账款前五名单位及内容单位名称金额占预付账款总额比例（%）发生日期内容合 计6、存货项 目期初数期末数金额跌价准备金额跌价准备库存材料软饰材料低值易耗品工程施工合计7、待摊费用项目名称原始发生额期初余额本期增加本期摊销期末余额剩余摊销年限财产保险合计8、长期股权投资被投资单位名称投资期限初始投资成本投资比例(%)本期权益增减额累计权益增减额期末余额合计9、固定资产及累计折旧（1）固定资产原值固定资产类别期初余额增加数减少数期末余额固定资产原

10、值累计折旧固定资产净值10、无形资产项目原始金额期初数本期增加本期转出本期摊销期末数剩余摊销期限合计11、短期借款贷款单位借款条件(信用/担保/抵押/质押)期初数期末数 合 计 12、应付账款应付账款期末余额 元，比年初增（或减） 元。账龄超过三年以上的应付账款总额 元。应付账款前五名主要债权人如下：单位名称金额占应付账款总额比例（%）发生日期款项内容合 计期末主要明细余额：单位名称期末余额13预收账款 账龄期末余额期末主要明细如下：单位名称期末余额14应交税金项 目期初余额期末余额营业税城建税个税合计15其他应付款单位名称金额占其他应付款总额比例（%）发生日期内容合 计16实收资本项目期初余

11、额期末余额占注册资本比例合计17、未分配利润项目2013年度本期净利润加：期初未分配利润期末未分配利润18、主营业务分配和成本项目2013年度工程结算收入工程结算成本毛利毛利率19.营业税金及附加项目2013年度营业税城建税教育费附加合计20.营业费用项目2013年度广告费业务宣传费招投标费用公证费合计21.管理费用项目2013年度会务费福利费办公费用其他职工教育经费招待费合计 22、财务费用项目2013年度利息支出减：利息支出手续费合计23营业外收入项目2013年度其他合计24营业外支出项目2013年度捐赠支出支付个人行政性罚款滞纳金其他（税金）合计25.所得税项目2013年度当期所得税合计 有限公司（盖章） 二O一三年四月十一日