会计报表附注表格模板.docx

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会计报表附注表格模板

×××有限公司

2013年度财务报表附注

金额单位：

人民币元

一、公司基本情况

××有限公司（简称“本公司”或“公司”）成立于年月日，取得××工商行政管理局颁发的××号企业法人营业执照。

公司注册资本：

万元；公司法定地址：

；公司法定代表人：

。

公司经营范围：

二、公司主要会计政策、会计估计的说明

1、会计制度

本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。

2、会计期间

本公司以公历年度为会计年度，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。

5、记账方法

采用借贷记账法

6、坏账准备核算方法

公司采用备抵法核算坏账损失。

坏账准备核算方法如下：

（1）计提坏帐准备的范围：

包括应收帐款和其他应收款。

公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。

（2）坏帐确认标准：

因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上的，经批准确认为坏帐损失。

（3）坏帐准备计提方法：

采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。

对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。

（4）坏帐准备的计提比例为：

帐龄比例

7、存货核算方法

（1）存货分类：

本公司存货包括原材料、包装物、低值易耗品等。

（2）存货取得和发出的计价方法：

存货购入按实际成本计价；原材料领用和发出按“加权平均法”计价；低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。

（3）存货盘存制度：

采用永续盘存制。

（4）存货跌价准备计提方法：

本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。

存货计提跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提。

计提的存货跌价准备计入当期损益。

（5）存货跌价准备确认标准：

当存货存在下列情况之一时，计提跌价准备。

a．市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。

b．公司使用该项原材料生产的成本大于产品的销售价格。

c．因产品更新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其帐面成本。

d．因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下降。

e．其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。

8、固定资产计价及折旧核算方法

（1）固定资产确认标准：

本公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。

（2）固定资产计价方法：

固定资产按取得时的实际成本计价。

（3）固定资产减值准备确认标准及计提方法：

公司期末对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、经营环境变化、技术陈旧、实体损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。

对存在以下情况之一的固定资产，全额计提减值准备：

本公司固定资产折旧采用“平均年限法”，本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：

类别预计使用寿命预计净残值年折旧率

房屋及建筑物20年5%4.75%

机器设备10年5%9.50%

9、收入确认原则

（1）商品销售收入的确认：

本公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认销售收入的实现。

（2）提供劳务：

本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。

（3）让渡资产使用权：

让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。

10、所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计处理采用应付税款法。

三、主要税项

（一）流转税及附加税费

税目纳税（费）基础税（费）率

营业税工程收入3%

城建税应交流转税额5%

（二）企业所得税

公司所得税应为25%

（三）个人所得税

员工个人所得税由本公司代扣代纳

四、财务报表重要项目注释

1、货币资金

项目

期初余额

期末余额

现金

银行存款

其他货币资金

合计

2、应收票据

票据种类

期初余额

期末余额

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

3、应收账款

（1）明细余额

帐龄

期初数

期末余额

金额

比例（%）

坏帐准备

金额

比例（%）

坏帐准备

1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

合计

（2）期末应收账款主要明细：

单位名称

金额

占应收账款总额比例（%）

发生日期

内容

合计

4、其它应收款

（1）明细余额

帐龄

期初数

期末数

金额

比例（%）

坏帐准备

金额

比例（%）

坏帐准备

1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

合计

（2）期末其他应收款前五名单位及内容

单位名称

金额

占应收账款总额比例（%）

发生日期

内容

合计

5、预付账款

（1）明细余额

帐龄

期初数

期末数

金额

比例（%）

金额

比例（%）

1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

合计

（2）期末预付账款前五名单位及内容

单位名称

金额

占预付账款总额比例（%）

发生日期

内容

合计

6、存货

项目

期初数

期末数

金额

跌价准备

金额

跌价准备

库存材料

软饰材料

低值易耗品

工程施工

合计

7、待摊费用

项目名称

原始发生额

期初余额

本期增加

本期摊销

期末余额

剩余摊销年限

财产保险

合计

8、长期股权投资

被投资单位名称

投资期限

初始投资成本

投资比例（%）

本期权益增减额

累计权益增减额

期末余额

合计

9、固定资产及累计折旧

（1）固定资产原值

固定资产类别

期初余额

增加数

减少数

期末余额

固定资产原值

累计折旧

固定资产净值

10、无形资产

项目

原始金额

期初数

本期增加

本期转出

本期摊销

期末数

剩余摊销期限

合计

11、短期借款

贷款单位

借款条件（信用/担保/抵押/质押）

期初数

期末数

合计

12、应付账款

应付账款期末余额元，比年初增（或减）元。

账龄超过三年以上的应付账款总额元。

应付账款前五名主要债权人如下：

单位名称

金额

占应付账款总额比例（%）

发生日期

款项内容

合计

期末主要明细余额：

单位名称

期末余额

13．预收账款

账龄

期末余额

期末主要明细如下：

单位名称

期末余额

14．应交税金

项目

期初余额

期末余额

营业税

城建税

个税

合计

15．其他应付款

单位名称

金额

占其他应付款总额比例（%）

发生日期

内容

合计

16．实收资本

项目

期初余额

期末余额

占注册资本比例

合计

17、未分配利润

项目

2013年度

本期净利润

加：

期初未分配利润

期末未分配利润

18、主营业务分配和成本

项目

2013年度

工程结算收入

工程结算成本

毛利

毛利率

19.营业税金及附加

项目

2013年度

营业税

城建税

教育费附加

合计

20.营业费用

项目

2013年度

广告费

业务宣传费

招投标费用

公证费

合计

21.管理费用

项目

2013年度

会务费

福利费

办公费用

其他

职工教育经费

招待费

合计

22、财务费用

项目

2013年度

利息支出

减：

利息支出

手续费

合计

23．营业外收入

项目

2013年度

其他

合计

24．营业外支出

项目

2013年度

捐赠支出

支付个人

行政性罚款

滞纳金

其他（税金）

合计

25.所得税

项目

2013年度

当期所得税

合计

××有限公司（盖章）

二O一三年四月十一日