省财政厅内部控制实施暂行办法的通Word文档格式.docx

1、现将吉林省财政厅内部控制实施暂行办法印发给你们，请认真遵照执行。附件：吉林省财政厅内部控制实施暂行办法吉林省财政厅2012年9月19日吉林省财政厅办公室 2012年9月19日印发第一章 总则第一条 为加强财政部门内部监督，规范财政资金管理，强化内部控制，防范管理风险，提高预算绩效，根据中华人民共和国预算法、财政部门内部监督检查办法、吉林省预算绩效管理办法（试行）、吉林省省级财政专项资金管理办法、吉林省财政专项资金监管办法等法律、法规和规定，结合实际，制定本办法。第二条 本办法所称“财政内部控制”，是指吉林省财政厅各处（室、局）、厅直各单位、主管的社团组织（以下简称“各处室、单位”）为实现财政管

2、理目标，通过规范业务流程，制定并实施科学合理的控制程序和方法，对财政风险进行有效控制和监督的制度体系。第三条 内部控制工作实行主要领导负责制。在厅党组的领导下，成立吉林省财政厅内部控制领导小组（以下简称“厅内控领导小组”），下设内控工作组。厅内控领导小组由厅长任组长，各位厅领导任副组长，办公室、法制处、预算处、国库处、监督局、人事处、驻厅纪检组（监察室）、内审处等相关处报程序和要求等。要严格资金初审、复审、终审制度，不准缺项和越程序办理。第十六条 内部控制的重点环节是财政资金，特别是财政专项资金的管理。财政资金管理实行“统一领导、分级管理、各司其责”以及“谁审批、谁负责、权责匹配”的原则。各处

3、室、单位的领导要下管一级，对经办人员提出的资金分配方案或意见要认真审核，严格把关，并承担管理责任。专项资金要严格按照吉林省省级财政专项资金管理办法、吉林省财政专项资金监管办法的相关规定进行管理，对专项资金的申请、审批、分配、拨付、使用以及跟踪问效等情况实施重点监控。第十七条 各处室、单位要严格执行财政资金下达会签程序。公共预算指标的下达，须经预算处会签后，由主管厅领导审批，重大事项须报厅长审批；政府性基金预算指标，须经非税收入管理处会签后，由主管厅领导审批，重大事项须报厅长审批；教育收费资金拨款，须经非税收入管理处会签后，由主管厅领导审批，重大事项须报厅长审批。未经预算处或非税收入管理处会签的

4、指标文件或资金拨款单，主管厅领导和厅长不予签批。第十八条 厅机关和各单位要对本单位的财务收支、资产、资金等进行严格管理，做到账账相符，账证相符，账实相符。第四章 内部控制方法第十九条 财政内部控制制度采用不相容职务相互分离、集体决策、授权批准、风险防范、内部报告、内部审计、信息技术等控制方法。第二十条 各处室、单位要合理设置岗位，明确职责权限，并在相关岗位之间形成相互制约、相互监督的机制。第二十一条 对涉及到重大财政收支、预算调整、重大决策和财政改革等事项，应当通过厅党组会议或厅长办公会议集体决策。第二十二条 涉及财政业务的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，各部门工作人员必须在授权范围内行

5、使工作职权，办理业务并承担相应责任。第二十三条 针对各项业务活动中的风险点，制定防控措施、落实到人，以防范并化解风险。第二十四条 厅内各部门要建立完善内部报告制度，全面反映和记录财政业务活动的重要信息，特别是重大事项或可以预见的事项要立即报告，对省委、省政府相关会议需要研究或明确的事项，会前要了解相关情况向分管厅长或厅长汇报，会后要将会议情况向分管厅长或厅长汇报，增强内部运转和管理的时效性和针对性。第二十五条 厅内各部门要对业务活动、管理制度是否合规、合理和有效性要进行独立的评价活动，以确保最经济、最有效的分配和使用资源。第二十六条 内容控制要运用金财工程办公自动化等信息技术手段，充分开发现有

6、的各项监控平台，探索建立新的资金监管手段，建立内部控制系统、规范流程，落实控制措施，减少和消除人为因素，确保各项业务安全高效运转。第五章 监督检查第二十七条 厅内部控制制度的监督检查由内审处负责，监督检查的内容体现在各业务环节，厅内各部门都要承担相应的监督职责，建立分工协作、各负其责的监督检查格局。第二十八条 厅内控工作组综合运用日常监督与重点检查相结合的方式，对各处室、单位的内控工作进行监管。日常监督是指对日常财政管理活动实施的实时、动态监督。重点检查是指根据相关管理要求，按照规定程序组织实施的有针对性、有重点的监督检查。围绕财政热点、难点和重点问题，每年选择部分财政专项资金，就资金申请、审

7、核、分配、拨付等方面，开展专项检查，并提交报告，供相关处室、单位整改和厅领导决策时参考。第二十九条 厅内各处室、单位要建立内部控制、监督机制，每年要对各自的内控制度、机制建设和运行情况，上年审计存在问题整改情况，资金分配的合法性、合规性、有效性以及财务收支和资产管理的真实性、完整性、合理性、安全性等进行全面自查，并按时向厅内控工作组提交自查报告。第三十条 厅内控工作组根据工作需要，要求各处室、单位提供有关文件、账表、凭证等相关资料的，各处室、单位应当全面、及时地提供，并对所提供资料的完整性和真实性负责。第三十一条 厅内审处应制定并不断完善财政内部审计的基本规程。第六章 责任追究第三十二条 各处

8、室、单位要按照内控体系建设要求，明确岗位职责及责任人应承担的责任，并严格考核。第三十三条 厅内控领导小组依据本办法对各处室、单位内部控制工作情况进行年度考评。第三十四条 对违反内部控制制度，不按规定执行，造成工作差错，且又未能及时纠正的，取消具体经办人参加评选各项先进个人的资格，对连续发生差错的，调离原工作岗位。第三十五条 各处室、单位和个人，有下列情况之一的，由厅党组根据有关规定给予内部通报批评或行政处分。（一）处室、单位负责人未按要求制定内控制度的；（二）处室、单位已建立内控制度，但处室、单位负责人未督促本处室、单位人员严格执行，造成内部管理混乱，对厅内业务运行产生影响或损失的；（三）个人未按规定权限行使职权的；（四）个人超越规定权限行使职权的；（五）处室、单位未执行财政资金下达会签程序的。第七章 附则第三十六条 各处室、单位应当按照本办法，并依据吉林省财政厅工作规则和其他各项制度规定，结合实际情况，制定本处室、单位的内部控制办法。第三十七条 本办法自印发之日起施行。