高新技术企业认定审计计划Word文档格式.docx

1、可能存在较咼重大错报风险的领域（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域 索引号2008年一2010年度研究开发费用2010年高新技术产品（服务）收入（三）重要的 分支机构 和账户重要的组成部分和账户余额说明1 重要的分支机构2 重要的账户及发生额详见企业已审财务报表（1 ）固定资产、累计折旧（2 ）在建工程（3）无形资产、（4）长期待摊费用（5）应付职工薪酬（6 ）管理费用（8 ）营业收入四、人员安排（一）项目组主要成员的责任姓名技术级别主要职责执行时间赵文景项目经理与被审计单位协调沟通，制定总体审计策 略、审计报告的编写、一级复核7天何文范总复核对报告进行总体复核3

2、天陈云华二级复核对风险评估、内部控制、实质性测试进行 二级复核3天梁燕玲助理与被审计单位沟通，进行内部控制测试、 风险评估、审计总结、进行实质性测试6天朱丽波资料的收集整理、凭证抽查2天注：在分配职责时可以根据申报企业的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间风险评估、对审计计划的讨论内控测试研究开发费用实质性程序高新技术产品（服务）收入实质性程 序对专项审计报告意见的沟通五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）（一）对内部审计工作的利用（二）对其他注册会计师、专家工作的利用具体审计计划第一部分：了解申报企业

3、及其环境（不包括内部控制） Z2-2-1了解申报企业及其环境（不包括内部控制）2010年12月31日一、审计目标从以下方面了解申报企业及其环境，并评估相应重大错报风险:1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2.申报企业的性质；3.申报企业对会计政策的选择和运用；4.申报企业的目标、战略以及相关经营风险；5.申报企业财务业绩的衡量和评价。:、行业状况、法律环境与监管环境（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人一、申报企业的行业状况1.了解申报企业所处的行业情况2.了解申报企业销售增长率和总资产增产率等财务指 标，分析增长因素3.了解产品（服务）技术的变化4.了解企业的产品是否为高耗能

4、产品，企业是否 因降低成本而进行研究开发活动二、申报企业所处的法律环境及监管环境了解近年颁布的法律法规是否对申报企业的 产品销售产生重大不利影响，企业是否因该原因 进行研究开发活动以适应法律监管要求（二）了解的内容和评估出的风险1.行业状况（1）申报企业所处的行业情况所处行业：业务技上。所以说，要实现矿业的现代化还有很长的路要走。 2.地质勘查取得的成就截其产量长期居世界第一位，已经有 10多年的历史，有的甚至已经有 20多年的历史了。（2）申报企业销售增长率和总资产增产率等财务指标情况，分析增长因素2008年度至2010年度资产总额及营业收入总额增长情况如下：单位：万元年度2008年度200

5、9年度2010年度增长率资产总额营业收入总额（3）产品生产技术本行业的核心技术：资源与环境技术（4） 了解企业的产品是否为高耗能产品，企业是否因降低成本而进行研究开发活动 该企业的产品是高耗能产品2.法律环境及监管环境近年颁布的法律法规是否对申报企业的产品销售产生重大不利影响，企业是否因该原 因进行研究开发活动以适应法律监管要求没有对申报企业的产品销售产生重大不利影响。三、申报企业的性质一、申报企业的性质1. 了解申报企业基本情况2了解所有权结构和企业性质3. 了解申报企业治理层4了解控股母公司（股东）的情况二、申报企业研发部门的组织结构1了解研究开发部门及其人员2研究开发人员来源、技术职称结

6、构3.研究开发人员的考核奖励制度三、申报企业与研究开发有关的经营活动1.了解与高新技术产品（服务）收入有关的情况2 企业近3年研究开发项目情况3.企业近三年内科技成果转化4.近三年内获得的自主知识产权5. 了解委托关联方或其它外部机构进行实质性研究开 发的情况6. 了解产学研的合作方式、合作研究开发项目的所有权归属情况四、申报企业与研究开发有关的投资活动1.了解为研究开发项目而投入的固定资产2.了解为研究开发项目而投入固定资产的折旧情况五、申报企业与研究开发有关的筹资活动1.了解研发项目是否使用了金融机构的贷款2.了解是否米用了融资租赁方式租赁研发设备1.申报企业的性质（1）申报企业基本情况的

7、评估值_126461.79万元，转增实收资本，变 万元，持股比例100%（2）所有权结构1所有权性质上市公司（ ）/国有企业（/）-厂外商投资企业（ ）一厂民营企业（ ）所有者和其他人员或单位的名称，以及与申报企业之间的关系所有者出资额出资比例与申报企业之间的关系股东（4）控股母公司控股母公司性质： 国企2.申报企业研发部门的组织结构 （1 ）研究开发部门基本情况（2）企业科技人员情况表（3 ）研究开发人员的考核奖励制度详见企业研究开发组织管理制度及研究开发人员的考核奖励制度的文件3申报企业与研究开发有关的经营活动（1 ）与高新技术产品（服务）收入有关的情况1主营业务的性质： 资源与环境技术2

8、主要产品及描述主要高新技术产品（服务） :高新技术产品（服务）主要客户:3主要高新技术产品（服务）的领域 资源与环境技术4与生产高新技术产品（服务）相关的市场信息5从事电子商务的情况是否通过互联网销售高新技术产品，提供服务或从事营销活动:6地区与行业分布高新技术产品（服务）主要销售地区：是否涉及跨国经营：（是），主要国家与地区：是否存在多种经营业务：（）主要业务类别：说明：多种经营业务是指各种业务之间不存在技术、业务类型关系，如：商业与建筑业7关联客户及交易例如：向关联方销售高新技术产品（服务）：关联方名称产品（服务）名称数量单价销售金额（2）企业近3年研究开发项目情况项目名称起止时间技术领域

9、本项目研发人员数研发经费总 预算（万元）资源与环境 技术150人14,000 万15人600万50人2,000 万1,260 万资源与环境1,160 万技术2008 年 5 月-2009年1月28人380万2008 年 6 月-2009年5月60人926万2008 年 7 月-2010年6月385万2008年10月-2010年9月78人1,590 万2009 年 9 月-2010年8月923万20人94万2009 年 9 月-2011 年12月49人2,610 万创新能力建 设82人2306 万2010 年 3 月-201021人90万2007 年 12 月一2010年11月材料与矿冶 资源6

10、5人3800 万2008 年一2009 年3月16人100万2010 年 3 月-2010 年12月新材料技术 精细化学 品23人60万2008 年 5 月-2011年2月34人550万2009年10月 -2010 年 11 月280万2008年2月一2010年8月35人850万2009年8月一14人115万2008年7月一2010年12月自动化机械 及设备18人480万2010 年 3 月-2014年105人6200 万2008 年 2 月-2009330万2009 年 3 月-2010 年12月30人2007 年 9 月-2008年9月7人2010 年 2 月-2010 年12月37人15

11、0万9人35万11人40万6人15.12 万3人15万37万（3）企业近三年内科技成果转化序 号成果名称转换形式证明材料1产品销售发票2矿粉3矿砂4钙镁矿5黄磷矿6捕收剂查新报告、自检报告8工艺技术、浮选 装置查新报告、技术规程9查新报告10浮选装置查新报告、浮选柱装置样 机图片及设计图11工艺技术查新报告、科技成果鉴定证书12科技成果鉴定证书13发明专利、科技成果登记 表14设备设备图片及设计图15发明专利受理通知书、查新报告16装置发明专利受理通知书1718（4 ）近三年内获得的自主知识产权汇总表（5）委托关联方或其它外部机构进行实质性研究开发的情况（6）产学研的合作方式、合作研究开发项目

12、的所有权归属情况4申报企业与研究开发有关的投资活动 （1 ）研究开发项目投入的固定资产详见企业研究开发用固定资产明细折旧表（2）研究开发项目投入固定资产的折旧情况类别折旧年限（年）残值率（%年折旧率（%房屋及建筑物20402.38 4,75机器设备5 165.94 19运输设备9.5其他设备195申报企业与研究开发有关的筹资活动（1）研发项目使用金融机构贷款的情况 研发项目未使用金融机构贷款（2）融资租赁方式租赁研发设备的情况研发项目未使用融资租赁方式租赁研发设备4.申报企业对会计政策的选择和运用1. 了解申报企业研究开发费用和高新技术产品（服 务）收入核算时所确定的会计政策与编制财务报 表时

13、所确定的会计政策是否一致2. 了解申报企业多个研究开发项目之间费用的分配 方法3. 了解高新技术产品（服务）收入是否属于高新 技术认疋管理办法规疋的氾围1申报企业选择和运用的会计政策重要的会计政策研究开发费用和高新技术 产品（服务）收入核算时所确定的会计政策编制财务报表时所确定的会计政策发出存货成本的计量移动加权平均法固疋资产的初始计量成本法固定资产折旧方法直线法无形资产的确定长期待摊费用的摊销收入的确认同时满足以下条件时，才 能予以确认：1.企业已将商品所有权上 的主要风险和报酬转移给 购货方2.企业既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理 权，也没有对已售出的商 品实施有效控制；3.收入的

14、金额能够可靠地 计量同时满足以下条件时，才能予 以确认：1.企业已将商品所有权上的 主要风险和报酬转移给购货 方2.企业既没有保留通常与所 有权相联系的继续管理权， 也 没有对已售出的商品实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量4.相关的经济利益很可能 流入企业5.相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量。4.相关的经济利益很可能流 入企业5.相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量。结论申报企业研究开发费用和高新技术产品（服务）收入核算 时所确定的会计政策与编制财务报表时所确定的会计政 策致2申报企业多个研究开发项目之间费用的分配方法通过辅助明细账，按照高新技术企业认定专项审计指引的要

15、求归集研发费用， 以每年预 算总额为基础，按各个项目预算占总预算的比例， 借鉴生产费用的分配方法， 分配多个研究 开发项目之间的费用。3.高新技术产品（服务）情况表高新技术产品（服务）情况表技术来源上年度销售收入（万元）浮选磷精矿企业自有技术22,901.05 万3,148.67 万188.94 万249.6 万21,989.93 万酸法矿117,907.3 万五、申报企业的目标、战略以及相关经营风险1. 了解申报企业是否制定了涉足新的业务领域与 地区的经营目标2. 了解申报企业是否确立了创建科技型企业的发 展战略3. 了解申报企业是否因经营业绩不佳需要获得高 新技术企业资格以降低税负、改善经

16、营业绩指标 的情况1.申报企业制定涉足新的业务领域与地区经营目标的情况申报企业未制定涉足新的业务领域与地区经营目标2.申报企业确立创建科技型企业发展战略的情况3申报企业因经营业绩不佳需要获得高新技术企业资格以降低税负、改善经营业绩指标的 情况六、申报企业与研究开发活动相关的业绩衡量和评价1. 了解高新技术产品（服务）收入是否作为主要业绩考 核指标，是否影响管理层薪酬及股权激励政策2. 了解研究开发项目费用实际支出与预算的差异是否作 为研发人员的业绩考核1高新技术产品（服务）收入是否作为主要业绩考核指标，以及影响管理层薪酬及股权激 励政策的情况高新技术产品（服务）收入未作为主要业绩考核指标，不影

17、响管理层薪酬及股权激励 政策。因该事项产生的高新技术产品（服务）收入的舞弊风险水平为“低”2 研究开发项目费用实际支出与预算的差异作为研发人员业绩考核的情况研究开发项目费用实际支出与预算的差异未作为研发人员业绩考核指标，因该事项产 生的研究开发项目费用的舞弊风险水平为“低”第二部分：项目组讨论纪要一一风险评估 Z2-2-2 2011-07-172011-07-18会议日期： 会议地点：参加人员： 波讨论内容记录：1.申报企业的总体情况和报告要求2.对于审计业务情况识别重要问题3.申报企业及其环境的重大变化4.认定报表容易发生错报的领域及发生错报的方式5.重要审计事项和风险领域6.发生舞弊导致的

18、重大错报风险的可能性7.重要性水平的设定8.制定总体审计策略第三部分：风险评估结论与应对措施 编制： 日期：2011-07-17 复核：一、识别的重大错报风险汇总表识别的重大错报风险报表层次/认定 层次是否属于特别风险是否属于仅通过实质性程序 无法应对的重大错报风险受影响的交易类别、账 户余额和列报认定备注工资性费用认定层次否发生、完整性、分类材料、工装准备长期资产摊销发生、分类、准确性外包发生、分类企业在审计期间未发 生外包业务一般销售发生、完整性、准确性、 截止销售退回、折扣与折让完整性、准确性、截止维护客户档案完整性、准确性、报表层次风险应对方案表报表层次重大错报风险总体应对措施识别的重

19、大错报风险与特定的交易类别、账户余额和列报认定相关， 申报明细表层次重大错报的风险水平为低实施进一步审计程序的总体方案米用综合性方 案三、特别风险应对措施及结果汇总表项目经营目标经营风险特别风险管理层应对或控制措施财务报表 项目及认定审计措施向申报企业 报告的事项识别的重大错报风险不属于特别风险四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）业务循 环涉及 的重要 账户或 列报相关控 制预期 是否有 效拟实施的总体方案重大错 报风险 水平是否 为特 别风 险相关认定总体方 案控制测试控制测 试索引 号实质性程序实质性程 序索引号存在/ 发生完整 性权利 和义 务计价 和分 摊/准 确性截止分类列报研究开发费用工资性 费用低V有效综合性万案材料、 工装准备长期资 产摊销咼新技术产品（服务）销售一般销 售销售退 回、折 扣与折 让维护客户档案综合性 万案-18 -