高新技术企业认定审计计划Word文档格式.docx

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可能存在较咼重大错报风险的领域

（二）可能存在较高重大错报风险的领域

可能存在较高重大错报风险的领域索引号

2008年一2010年度研究开发费用

2010年高新技术产品（服务）收入

（三）重要的分支机构和账户

重要的组成部分和账户余额

说明

1•重要的分支机构

2•重要的账户及发生额

详见企业已审财务报表

（1）固定资产、累计折旧

（2）在建工程

（3）无形资产、

（4）长期待摊费用

（5）应付职工薪酬

（6）管理费用

（8）营业收入

四、人员安排

（一）项目组主要成员的责任

姓名

技术级别

主要职责

执行时间

赵文景

项目经理

与被审计单位协调沟通，制定总体审计策略、审计报告的编写、一级复核

7天

何文范

总复核

对报告进行总体复核

3天「

陈云华

二级复核

对风险评估、内部控制、实质性测试进行二级复核

3天

梁燕玲

助理

与被审计单位沟通，进行内部控制测试、风险评估、审计总结、进行实质性测试

6天

朱丽波

资料的收集整理、凭证抽查

2天

注：

在分配职责时可以根据申报企业的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。

（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）

沟通内容

负责沟通的项目组成员

计划沟通时间

风险评估、对审计计划的讨论

内控测试

研究开发费用实质性程序

高新技术产品（服务）收入实质性程序

对专项审计报告意见的沟通

五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）

（一）对内部审计工作的利用

（二）对其他注册会计师、专家工作的利用

具体审计计划

第一部分：

了解申报企业及其环境

（不包括内部控制）

Z2-2-1

了解申报企业及其环境（不包括内部控制）

2010年12月31日

一、审计目标

从以下方面了解申报企业及其环境，并评估相应重大错报风险:

1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；

2.申报企业的性质；

3.申报企业对会计政策的选择和运用；

4.申报企业的目标、战略以及相关经营风险；

5.申报企业财务业绩的衡量和评价。

■、行业状况、法律环境与监管环境

（一）实施的风险评估程序

风险评估程序

执行人

一、申报企业的行业状况

1.了解申报企业所处的行业情况

2.了解申报企业销售增长率和总资产增产率等财务指标，分析增长因素

3.了解产品（服务）技术的变化

4.了解企业的产品是否为高耗能产品，企业是否因降低成本而进行研究开发活动

二、申报企业所处的法律环境及监管环境

了解近年颁布的法律法规是否对申报企业的产品销售产生重大不利影响，企业是否因该原因进行研究开发活动以适应法律监管要求

（二）了解的内容和评估出的风险

1.行业状况

（1）申报企业所处的行业情况

所处行业：

业务技上。

所以说，要实现矿业的现代化还有很长的路要走。

2.地质勘查取得的成就截

其产量长期居世界第一位，已经有10多年的历史，有的甚至已经有20多年的历史了。

（2）申报企业销售增长率和总资产增产率等财务指标情况，分析增长因素

2008年度至2010年度资产总额及营业收入总额增长情况如下：

单位：

万元

年度

2008年度

2009年度

2010年度

增长率

资产总额

营业收入总额

（3）产品生产技术

本行业的核心技术：

资源与环境技术

（4）了解企业的产品是否为高耗能产品，企业是否因降低成本而进行研究开发活动该企业的产品是高耗能产品

2.法律环境及监管环境

近年颁布的法律法规是否对申报企业的产品销售产生重大不利影响，企业是否因该原因进行研究开发活动以适应法律监管要求

没有对申报企业的产品销售产生重大不利影响。

三、申报企业的性质

一、申报企业的性质

1.了解申报企业基本情况

2了解所有权结构和企业性质

3.了解申报企业治理层

4•了解控股母公司（股东）的情况

二、申报企业研发部门的组织结构

1•了解研究开发部门及其人员

2•研究开发人员来源、技术职称结构

3.研究开发人员的考核奖励制度

三、申报企业与研究开发有关的经营活动

1.了解与高新技术产品（服务）收入有关的情况

2•企业近3年研究开发项目情况

3.企业近三年内科技成果转化

4.近三年内获得的自主知识产权

5.了解委托关联方或其它外部机构进行实质性研究开发的情况

6.了解产学研的合作方式、合作研究开发项目的所有

权归属情况

四、申报企业与研究开发有关的投资活动

1.了解为研究开发项目而投入的固定资产

2.了解为研究开发项目而投入固定资产的折旧情况

五、申报企业与研究开发有关的筹资活动

1.了解研发项目是否使用了金融机构的贷款

2.了解是否米用了融资租赁方式租赁研发设备

1.申报企业的性质

（1）申报企业基本情况

的评估值__126461.79

万元，转增实收资本，变万元，持股比例100%

（2）所有权结构

1所有权性质

上市公司（）/国有企业（—/）-厂外商投资企业（）一厂民营企业（）

②所有者和其他人员或单位的名称，以及与申报企业之间的关系

所有者

出资额

出资比例

与申报企业之间的关系

股东

（4）控股母公司

控股母公司性质：

国企

2.申报企业研发部门的组织结构

（1）研究开发部门基本情况

（2）企业科技人员情况表

（3）研究开发人员的考核奖励制度

详见企业研究开发组织管理制度及研究开发人员的考核奖励制度的文件

3•申报企业与研究开发有关的经营活动

（1）与高新技术产品（服务）收入有关的情况

1主营业务的性质：

资源与环境技术

2主要产品及描述

主要高新技术产品（服务）:

高新技术产品（服务）主要客户:

3主要高新技术产品（服务）的领域资源与环境技术

4与生产高新技术产品（服务）相关的市场信息

5从事电子商务的情况

是否通过互联网销售高新技术产品，提供服务或从事营销活动:

6地区与行业分布

高新技术产品（服务）主要销售地区：

是否涉及跨国经营：

（是），主要国家与地区：

是否存在多种经营业务：

（）主要业务类别：

说明：

多种经营业务是指各种业务之间不存在技术、业务类型关系，如：

商业与建筑业

7关联客户及交易

例如：

向关联方销售高新技术产品（服务）：

关联方名称

产品（服务）名称

数量

单价

销售金额

（2）企业近3年研究开发项目情况

项目名称

起止时间

技术领域

本项目研

发人员数

研发经费总预算（万元）

资源与环境技术

150人

14,000万

15人

600万

50人

2,000万

1,260万

资源与环境

1,160万

技术

2008年5月-2009

年1月

28人

380万

2008年6月-2009

年5月

60人

926万

2008年7月-2010

年6月

385万

2008年10月

-2010年9月

78人

1,590万

2009年9月-2010

年8月

923万

20人

94万

2009年9月-2011年12月

49人

2,610万

创新能力建设

82人

2306万

2010年3月-2010

21人

90万

2007年12月一

2010年11月

材料与矿冶资源

65人

3800万

2008年一2009年

3月

16人

100万

2010年3月-2010年12月

新材料技术精细化学品

23人

60万

2008年5月-2011

年2月

34人

550万

2009年10月-2010年11月

280万

2008年2月一

2010年8月

35人

850万

2009年8月一

14人

115万

2008年7月一

2010年12月

自动化机械及设备

18人

480万

2010年3月-2014

年

105人

6200万

2008年2月-2009

330万

2009年3月-2010年12月

30人

2007年9月-2008

年9月

7人

2010年2月-2010年12月

37人

150万

9人

35万

11人

40万

6人

15.12万

3人

15万

37万

（3）企业近三年内科技成果转化

序号

成果名称

转换形式

证明材料

产品

销售发票

矿粉

矿砂

钙镁矿

黄磷矿

捕收剂

查新报告、自检报告

工艺技术、浮选装置

查新报告、技术规程

查新报告

浮选装置

查新报告、浮选柱装置样机图片及设计图

工艺技术

查新报告、科技成果鉴定

证书

科技成果鉴定证书

发明专利、科技成果登记表

设备

设备图片及设计图

发明专利受理通知书、查

新报告

装置

发明专利受理通知书

（4）近三年内获得的自主知识产权汇总表

（5）委托关联方或其它外部机构进行实质性研究开发的情况

（6）产学研的合作方式、合作研究开发项目的所有权归属情况

4•申报企业与研究开发有关的投资活动

（1）研究开发项目投入的固定资产

详见企业研究开发用固定资产明细折旧表

（2）研究开发项目投入固定资产的折旧情况

类别

折旧年限（年）

残值率（%

年折旧率（%

房屋及建筑物

20—40

2.38—4,75

机器设备

5—16

5.94—19

运输设备

9.5

其他设备

5•申报企业与研究开发有关的筹资活动

（1）研发项目使用金融机构贷款的情况研发项目未使用金融机构贷款

（2）融资租赁方式租赁研发设备的情况

研发项目未使用融资租赁方式租赁研发设备

4.申报企业对会计政策的选择和运用

1.了解申报企业研究开发费用和高新技术产品（服务）收入核算时所确定的会计政策与编制财务报表时所确定的会计政策是否一致

2.了解申报企业多个研究开发项目之间费用的分配方法

3.了解高新技术产品（服务）收入是否属于《高新技术认疋管理办法》规疋的氾围

1•申报企业选择和运用的会计政策

重要的会计政策

研究开发费用和高新技术产品（服务）收入核算时

所确定的会计政策

编制财务报表时所确定的会

计政策

发出存货成本的计量

移动加权平均法

固疋资产的初始计量

成本法

固定资产折旧方法

直线法

无形资产的确定

长期待摊费用的摊销

收入的确认

同时满足以下条件时，才能予以确认：

1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

3.收入的金额能够可靠地计量

同时满足以下条件时，才能予以确认：

1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方

2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有

效控制；

3.收入的金额能够可靠地计

量

4.相关的经济利益很可能流入企业

5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

4.相关的经济利益很可能流入企业

5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

结论

申报企业研究开发费用和高新技术产品（服务）收入核算时所确定的会计政策与编制财务报表时所确定的会计政策致

2•申报企业多个研究开发项目之间费用的分配方法

通过辅助明细账，按照《高新技术企业认定专项审计指引》的要求归集研发费用，以每年预算总额为基础，按各个项目预算占总预算的比例，借鉴生产费用的分配方法，分配多个研究开发项目之间的费用。

3.高新技术产品（服务）情况表

高新技术产品（服务）情况表

技术来源

上年度销售收入（万元）

浮选磷精矿

企业自有技术

22,901.05万

3,148.67万

188.94万

249.6万

21,989.93万

酸法矿

117,907.3万

五、申报企业的目标、战略以及相关经营风险

1.了解申报企业是否制定了涉足新的业务领域与地区的经营目标

2.了解申报企业是否确立了创建科技型企业的发展战略

3.了解申报企业是否因经营业绩不佳需要获得高新技术企业资格以降低税负、改善经营业绩指标的情况

1.申报企业制定涉足新的业务领域与地区经营目标的情况

申报企业未制定涉足新的业务领域与地区经营目标

2.申报企业确立创建科技型企业发展战略的情况

3•申报企业因经营业绩不佳需要获得高新技术企业资格以降低税负、改善经营业绩指标的情况

六、申报企业与研究开发活动相关的业绩衡量和评价

1.了解高新技术产品（服务）收入是否作为主要业绩考核指标，是否影响管理层薪酬及股权激励政策

2.了解研究开发项目费用实际支出与预算的差异是否作为研发人员的业绩考核

1高新技术产品（服务）收入是否作为主要业绩考核指标，以及影响管理层薪酬及股权激励政策的情况

高新技术产品（服务）收入未作为主要业绩考核指标，不影响管理层薪酬及股权激励政策。

因该事项产生的高新技术产品（服务）收入的舞弊风险水平为“低”

2•研究开发项目费用实际支出与预算的差异作为研发人员业绩考核的情况

研究开发项目费用实际支出与预算的差异未作为研发人员业绩考核指标，因该事项产生的研究开发项目费用的舞弊风险水平为“低”

第二部分：

项目组讨论纪要一一风险评估

Z2-2-2

2011-07-17

2011-07-18

会议日期：

会议地点：

参加人员：

波

讨论内容记录：

1.申报企业的总体情况和报告要求

2.对于审计业务情况识别重要问题

3.申报企业及其环境的重大变化

4.认定报表容易发生错报的领域及发生错报的方式

5.重要审计事项和风险领域

6.发生舞弊导致的重大错报风险的可能性

7.重要性水平的设定

8.制定总体审计策略

第三部分：

风险评估结论与应对措施编制：

日期：

2011-07-17复核：

一、识别的重大错报风险汇总表

识别的重大错报风险

报表层次/认定层次

是否属于特别风险

是否属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

受影响的交易类别、账户余额和列报认定

备注

工资性费用

认定层次

否

发生、完整性、分类

材料、工装准备

长期资产摊销

发生、分类、准确性

外包

发生、分类

企业在审计期间未发生外包业务

一般销售

发生、完整性、准确性、截止

销售退回、折扣与折

让

完整性、准确性、截止

维护客户档案

完整性、准确性

、报表层次风险应对方案表

报表层次重大错报风险

总体应对措施

识别的重大错报风险与特定的交易类别、账户余额和列报认定相关，申报明细表层次重大错报的风险水平为低

实施进一步审计程序的总体方案米用综合性方案

三、特别风险应对措施及结果汇总表

项

目

经营目标

经营风险

特别风险

管理层应对或控制措施

财务报表项目及认定

审计措施

向申报企业报告的事项

识别的重大错报风险不属于特别风险

四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）

业务循环涉及的重要账户或列报