6总分类账和明晰分类账的登记实训Word文档格式.docx

1、三、资料（一）大同工厂2009年12月1日总分类账户期初余额如下：账户借方余额贷方余额库存现金银行存款原 材 料库存商品固定资产1 000.00270 000.0020 000.00380 000.00700 000.00应付账款累计折旧实收资本资本公积30 000.00151 000.001 100 000.0090 000.00合 计1 371 000.00有关明细账户期初余额资料如下：原材料：甲材料 100吨 单价150元 计15 000元乙材料 50吨 单价100元 计 5 000元库存商品：A产品 400件 单价500元 计200 000元B产品 600件 单价300元 计180 0

2、00元（二）该企业2002年11月发生下列经济业务：13日，向云海公司购入甲材料300吨，单价150元，增值税进项税额为7 650元，甲材料已经验收入库，款项以银行存款支付。字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百元角分会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单27日，向五星工厂购人乙材料500吨，单价100元，该厂代垫运杂费400元，增值税进项税额为8 500元，材料尚未到达，款项以银行存款支付。38日，开出支票，支付前欠远东公司账款30 000元。410日，7日购入的乙材料到达企业，验收入库，结转乙材料的实际采购成本。512日，本月份仓库发

3、出下列材料，供有关方面耗用：A产品耗用甲材料280吨，单价150元，乙材料80吨，单价10080元，B产品领用甲材料t00吨，单价150元，乙材料400吨，单价10080元，车间一般耗用甲材料40吨，单价150元，管理部门耗用乙材料10吨，单价10080元。615日，结算本月应付职工工资：生产A产品工人工资35 000元。生产B产品工人工资45 000元，车间管理人员工资10 000元，管理人员工资9 500元。715日，提取现金并发放职工工资。815日，按工资总额的14计提职工福利费。920日，按规定的固定资产折旧率计提折旧，车间计提8 000元，厂部计提2 000元。1023日，用现金购买办公用品150元。1127日，用银行存款支付车间负担的水费3 000元。1228日，用银行存款800元支付广告费。1330日，将本月发生的制造费用总额，按生产工人工资比例分配计入产品生产成本。1430日，A产品200件和B产品400件全部完工并验收入库，结转其实际生产成本。1530日，销售A产品150件，单价800元，销售B产品300件，单价500元，增值税额为销售额的17，货款已存入银行。1630日，结转已销AB产品的实际生产成本，A产品单位成本为51195元，B产品单位成本为30649元。总 账科目 第页 年凭证借 方贷 方借或贷余 额月日字号过 次 页