6总分类账和明晰分类账的登记实训Word文档格式.docx
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三、资料
(一)大同工厂2009年12月1日总分类账户期初余额如下:
账户
借方余额
贷方余额
库存现金
银行存款
原材料
库存商品
固定资产
1000.00
270000.00
20000.00
380000.00
700000.00
应付账款
累计折旧
实收资本
资本公积
30000.00
151000.00
1100000.00
90000.00
合计
1371000.00
有关明细账户期初余额资料如下:
原材料:
甲材料100吨单价150元计15000元
乙材料50吨单价100元计5000元
库存商品:
A.产品400件单价500元计200000元
B.产品600件单价300元计180000元
(二)该企业2002年11月发生下列经济业务:
1.3日,向云海公司购入甲材料300吨,单价150元,增值税进项税额为7650元,甲材料已经验收入库,款项以银行存款支付。
字第号
记账凭证
年月日
摘要
会计科目
√
借方金额
贷方金额
总账科目
明细科目
十
万
千
百
元
角
分
会计主管:
审核:
记账:
出纳:
制单
2.7日,向五星工厂购人乙材料500吨,单价100元,该厂代垫运杂费400元,增值税进项税额为8500元,材料尚未到达,款项以银行存款支付。
3.8日,开出支票,支付前欠远东公司账款30000元。
4.10日,7日购入的乙材料到达企业,验收入库,结转乙材料的实际采购成本。
5.12日,本月份仓库发出下列材料,供有关方面耗用:
A产品耗用甲材料280吨,单价150元,乙材料80吨,单价100.80元,B产品领用甲材料t00吨,单价150元,乙材料400吨,单价100.80元,车间一般耗用甲材料40吨,单价150元,管理部门耗用乙材料10吨,单价100.80元。
6.15日,结算本月应付职工工资:
生产A产品工人工资35000元。
生产B产品工人工资45000元,车间管理人员工资10000元,管理人员工资9500元。
7.15日,提取现金并发放职工工资。
8.15日,按工资总额的14%计提职工福利费。
9.20日,按规定的固定资产折旧率计提折旧,车间计提8000元,厂部计提2000元。
10.23日,用现金购买办公用品150元。
11.27日,用银行存款支付车间负担的水费3000元。
12.28日,用银行存款800元支付广告费。
13.30日,将本月发生的制造费用总额,按生产工人工资比例分配计入产品生产成本。
14.30日,A产品200件和B产品400件全部完工并验收入库,结转其实际生产成本。
15.30日,销售A产品150件,单价800元,销售B产品300件,单价500元,增值税额为销售额的17%,货款已存入银行。
16.30日,结转已销A.B产品的实际生产成本,A产品单位成本为511.95元,B产品单位成本为306.49元。
总账
科目第×
页
年
凭证
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
字
号
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