浅谈内部控制与审计风险开题报告Word文件下载.doc

1、 职称高级会计师学生姓名学 号专 业审计学班级2班（一） 研究背景及意义二十世纪七十年代初，美国政府在对水门事件的调查中，发现某些公司为了做成贸易和保持贸易关系，竟贿赂某些外国官员。而为了掩盖这些不合法支出，他们往往伪造会计记录，或另设帐外记录。有鉴于此，1977后，美国政府就将“每个公司必须设计和建立有效的内部控制制度”，以立法形式在国外行贿法中予以颁布。这是第一次强制性地将建立内部控制制度纳入法律管辖的范围。同时，审计人员在短时间内，要对被审计单位的财务状况和经营情况作出正确评价，也需要依赖被审计单位相关的内部控制制度。否则，审计风险将难以控制。因此，审计风险与内部控制联系日趋紧密。 审计

2、是内部控制的最后一道屏障,如果审计存在较大风险,那么内部控制的目的就会无法实现,也无法保证，中国加入世界贸易组织后,随着审计目标的多元化,审计对象越来越复杂,审计内容也越来越广泛,从而给审计实践活动带来了许多新的风险。面对新的机遇和挑战,内部控制制度建立与完善能否适应新形势下审计风险的要求,将是一个亟待解决的问题。（二）研究内容和预期目标1. 内部控制和审计风险的含义2内部控制和审计风险的关系3. 内部控制的测试与评价4. 降低审计风险（三）论文提纲1 内部控制1.1内部控制的含义及发展历史1.2内部控制的要素1.3内部控制的重要性1.4内部控制的局限性1.5建立健全内部控制的必要性2 审计风

3、险 2.1审计风险的含义及其特征 2.2审计风险的产生的原因 2.3审计风险模型（审计风险=检查风险重大错报风险控制风险）3. 内部控制与审计风险的关系 3.1内部控制的发展与审计模式变革的联系 3.2内部控制与控制风险之间的关系 3.3内部控制的测试与评价对审计风险的影响 4. 降低审计风险的具体措施 4.1创造良好的社会环境4.2转化观念，强化风险意识 4.3引入风险管理模式 4.4提高审计人员的综合素质 4.5加强自我保护，促进有关法规的健全结论致谢（四）时间安排2011.12 选择论文题目2012.1 收集资料，广泛查阅相关文献，深入了解国内外研究现状2012.2 对研究成果进行归纳整

4、理，提交课题开题报告2012.3-4 初步完善论文框架2012.4-5 完成论文 （五） 参考文献1 企业内部控制基本规范.财政部等五部门，2008.6.28.2 张永国，叶忠明.审计学M.北京：首都经济贸易出版社，2002.2.3 姚伟刚，周文平.审计学基础M. 北京：中国金融出版社，2006. 12.4 潘琰. 内部控制M.北京：高等教育出版社，2008. 7.5 李小慧，李爽.审计学实务与案例M.北京：中国人民大学出版社，2008.6 王秀勤.对基层人行领导干部履职审计的难点及对策M.中国内部审计，2006.4. 7 李铁群.论社会审计风险及其防范N.湖南财经高等专科学校学报，1992.2. 8 陶绞如，宁晓青.论审计风险及其规避J.湖南审计，1998.6. 指导教师签名： 日期：课题类型：设计、论文、其他。