浅谈内部控制与审计风险开题报告Word文件下载.doc

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职称

高级会计师

学生姓名

学号

专业

审计学

班级

2班

（一）研究背景及意义

二十世纪七十年代初，美国政府在对水门事件的调查中，发现某些公司为了做成贸易和保持贸易关系，竟贿赂某些外国官员。

而为了掩盖这些不合法支出，他们往往伪造会计记录，或另设帐外记录。

有鉴于此，1977后，美国政府就将“每个公司必须设计和建立有效的内部控制制度”，以立法形式在《国外行贿法》中予以颁布。

这是第一次强制性地将建立内部控制制度纳入法律管辖的范围。

同时，审计人员在短时间内，要对被审计单位的财务状况和经营情况作出正确评价，也需要依赖被审计单位相关的内部控制制度。

否则，审计风险将难以控制。

因此，审计风险与内部控制联系日趋紧密。

审计是内部控制的最后一道屏障,如果审计存在较大风险,那么内部控制的目的就会无法实现,也无法保证，中国加入世界贸易组织后,随着审计目标的多元化,审计对象越来越复杂,审计内容也越来越广泛,从而给审计实践活动带来了许多新的风险。

面对新的机遇和挑战,内部控制制度建立与完善能否适应新形势下审计风险的要求,将是一个亟待解决的问题。

（二）研究内容和预期目标

1.内部控制和审计风险的含义

2．内部控制和审计风险的关系

3.内部控制的测试与评价

4.降低审计风险

（三）论文提纲

1．内部控制

1.1内部控制的含义及发展历史

1.2内部控制的要素

1.3内部控制的重要性

1.4内部控制的局限性

1.5建立健全内部控制的必要性

2．审计风险

2.1审计风险的含义及其特征

2.2审计风险的产生的原因

2.3审计风险模型（审计风险=检查风险×

重大错报风险×

控制风险）

3.内部控制与审计风险的关系

3.1内部控制的发展与审计模式变革的联系

3.2内部控制与控制风险之间的关系

3.3内部控制的测试与评价对审计风险的影响

4.降低审计风险的具体措施

4.1创造良好的社会环境

4.2转化观念，强化风险意识

4.3引入风险管理模式

4.4提高审计人员的综合素质

4.5加强自我保护，促进有关法规的健全

结论

致谢

（四）时间安排

2011.12选择论文题目

2012.1收集资料，广泛查阅相关文献，深入了解国内外研究现状

2012.2对研究成果进行归纳整理，提交课题开题报告

2012.3-4初步完善论文框架

2012.4-5完成论文

（五）参考文献

[1]企业内部控制基本规范.财政部等五部门，2008.6.28.

[2]张永国，叶忠明.审计学[M].北京：

首都经济贸易出版社，2002.2.

[3]姚伟刚，周文平.审计学基础[M].北京：

中国金融出版社，2006.12.

[4]潘琰.内部控制[M].北京：

高等教育出版社，2008.7.

[5]李小慧，李爽.审计学实务与案例[M].北京：

中国人民大学出版社，2008.

[6]王秀勤.对基层人行领导干部履职审计的难点及对策[M].中国内部审计，2006.4.

[7]李铁群.论社会审计风险及其防范[N].湖南财经高等专科学校学报，1992.2.

[8]陶绞如，宁晓青.论审计风险及其规避[J].湖南审计，1998.6.

指导教师签名：

日期：

课题类型：

设计、论文、其他。