资产负债表 利润表案例.docx

1、资产负债表 利润表案例资产负债表编制单位：A公司 2009 年12月31日 单位万元资 产年初余额年末余额负债和所有者权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金60 80短期借款250500交易性金融资产 350500交易性金融负债应收票据应付票据应收账款 200600应付账款400700预付款项 510预收款项100150应收利息应付职工薪酬2050应收股利应交税费152其他应收款80100应付利息存货500400应付股利40一年内到期的非流动资产其他应付款40220其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计11951690其他流动负债非流动资产：流动负债合计 8651640可供出

2、售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款200600长期应收款应付债券长期股权投资200400长期应付款3030投资性房地产专项应付款固定资产610700预计负债在建工程100递延所得税负债工程物资300其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计230630生产性生物资产负债合计10952270油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产200实收资本（或股本）8001000开发支出资本公积5050商誉减：库存股长期待摊费用30盈余公积递延所得税资产未分配利润60100其他非流动资产所有者权益合计9101150非流动资产合计8101530资产总计20053420负债和所有者权益总计200534

3、20利润表编制单位：A公司 2009年12月 单位：元项 目上期金额本期金额一、营业收入25003000 减：营业成本20002500营业税金及附加110125销售费用50220管理费用200190财务费用3050资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）300投资收益（损失以“-”填列）30二、营业利润（亏损以“-”填列）110245加：营业外收入205减：营业外支出90140其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”填列）40110减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”填列）现金流量表会企03 表编制单位： 年度 单位： 元项 目行 次本年金额一、经营活动产生的现

4、金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活

5、动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额期初现金及现金等价物余额期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所有者权益变动表会企04表编制单位:年度 单位:元项 目本年金额上年金额实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本 （或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、

6、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1. 所有者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他四、本年年末余额 补充资料本期金额上

7、期金额1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）固定资产报废损失（收益以“”号填列）公允价值变动损失（收益以“”号填列）财务费用（收益以“”号填列）投资损失（收益以“”号填列）递延所得税资产减少（增加以“”号填列）递延所得税负债增加（减少以“”号填列）存货的减少（增加以“”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额