资产负债表 利润表案例.docx
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资产负债表利润表案例
资产负债表
编制单位：
A公司
2009年12月31日
单位万元
资产
年初余额
年末余额
负债和所有者权益
年初余额
年末余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
60
80
短期借款
250
500
交易性金融资产
350
500
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
200
600
应付账款
400
700
预付款项
5
10
预收款项
100
150
应收利息
应付职工薪酬
20
50
应收股利
应交税费
15
2
其他应收款
80
100
应付利息
存货
500
400
应付股利
40
一年内到期的非流动资产
其他应付款
40
220
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
1195
1690
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
865
1640
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
200
600
长期应收款
应付债券
长期股权投资
200
400
长期应付款
30
30
投资性房地产
专项应付款
固定资产
610
700
预计负债
在建工程
100
递延所得税负债
工程物资
300
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
230
630
生产性生物资产
负债合计
1095
2270
油气资产
所有者权益（或股东权益）：
无形资产
200
实收资本（或股本）
800
1000
开发支出
资本公积
50
50
商誉
减：
库存股
长期待摊费用
30
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
60
100
其他非流动资产
所有者权益合计
910
1150
非流动资产合计
810
1530
资产总计
2005
3420
负债和所有者权益总计
2005
3420
利润表
编制单位：
A公司2009年12月
单位：
元
项目
上期金额
本期金额
一、营业收入
2500
3000
减：
营业成本
2000
2500
营业税金及附加
110
125
销售费用
50
220
管理费用
200
190
财务费用
30
50
资产减值损失
加：
公允价值变动收益（损失以“-”填列）
300
投资收益（损失以“-”填列）
30
二、营业利润（亏损以“-”填列）
110
245
加：
营业外收入
20
5
减：
营业外支出
90
140
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”填列）
40
110
减：
所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”填列）
现金流量表
会企03表编制单位：
年度单位：
元
项目
行次
本年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额
期初现金及现金等价物余额
期末现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
所有者权益变动表
会企04表 编制单位:
年度 单位:
元
项目
本年金额
上年金额
实收资本（或股本）
资本公积
减：
库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
实收资本（或股本）
资本公积
减：
库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
加：
会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列）
（一）净利润
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1.可供出售金融资产公允价值变动净额
2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4.其他
上述
（一）和
（二）小计
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2.股份支付计入所有者权益的金额
3.其他
（四）利润分配
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的分配
3.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额
补充资料
本期金额
上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：
资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：
现金的期初余额
加：
现金等价物的期末余额
减：
现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
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