出口退税流程Word格式.docx

1、企业向国税网站上传预审明细数据（有的地区要去税务局做预审），税务局做预审 企业按照预审反馈信息做调整无误后，录入增值税纳税采集数据，录入汇总数据，生成汇总数据，准备纸质资料 向税务局进行正式申报 （图一） 二、下面对整个出口流程及退税申报流程和账务流程做一说明：A: 出口流程：出口货物流程主要包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。（一）、报价在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。比较常用

2、的报价有： FOB船上交货、CNF成本加运费、CIF成本、保险费加运费等形式。（二）、订货（签约）贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订购货合同。在签订购货合同过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的协议写入购货合同。这标志着出口业务的正式开始。通常情况下，签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效，双方各保存一份。（三）、付款方式比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。1、信用证付款方式 信用证分为光票信用

3、证和跟单信用证两类。跟单信用证是指附有指定单据的信用证，不附任何单据的信用证称光票信用证。简单地说，信用证是保证出口商收回货款的保证文件。请注意，出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进行，信用证交单期限必须不迟于信用证的有效日期内提交。 国际贸易中以信用证为付款方式的居多，信用证的开证日期应当明确、清楚、完整。中国的几家国有商业银行，如中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行等，都能够对外开立信用证（这几家主要银行的开证手续费都是开证金额的1.5）。2、TT付款方式 TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。3

4、、直接付款方式 是指买卖双方直接交货付款。（四）、备货备货在整个贸易流程中，起到举足轻重的重要地位，须按照合同逐一落实。备货的主要核对内容如下：1、货物品质、规格，应按合同的要求核实。2、货物数量：保证满足合同或信用证对数量的要求。3、备货时间：应根据信用证规定，结合船期安排，以利于船货衔接。（五）、包装您可以根据货物的不同，来选择包装形式（如：纸箱、木箱、编织袋等）。不同的包装形式其包装要求也有所不同。1、一般出口包装标准：根据贸易出口通用的标准进行包装。2、特殊出口包装标准：根据客户的特殊要求进行出口货物包装。3、货物的包装和唛头（运输标志）：应进行认真检查核实，使之符合信用证的规定。（六

5、）、通关手续通关手续极为烦琐又极其重要，如不能顺利通关则无法完成交易。（此处省去一万字，想了解可以上网查）（七）、装船在货物装船过程中，您可以根据货物的多少来决定装船方式，并根据购货合同所定的险种来进行投保。（九）、提单提单是出口商办理完出口通关手续、海关放行后，由外运公司签出、供进口商提货、结汇所用单据。所签提单根据信用证所提要求份数签发，一般是三份。出口商留二份，办理退税等业务，一份寄给进口商用来办理提货等手续。进行海运货物时，进口商必须持正本提单、箱单、发票来提取货物。（须由出口商将正本提单、箱单、发票寄给进口商。）若是空运货物，则可直接用提单、箱单、发票的传真件来提取货物。外运公司签出

6、提单后，企业就可以确认收入了，同时也可以在退税系统中“当期出口货物明细录入”做录入。B、涉及退税相关业务：（按序）1、企业根据企业自制的出口商业发票或者报关单（如果报关单没收到的话，可以是复印件或者预录入单）开具出口专用发票（这个各个地区格式和开具系统不同，但是是做帐以及退税必须的资料）1、接上面，货物出口以后，货代会把关单寄送给企业，企业收到关单后，需要在电子口岸里的退税模块里做数据报送，顺便交代下，从2012年8月1日汇改后，国家外汇管理局取消核销业务，在这之前关于出口收汇核销的相关业务已经取消，企业不需要再操作，因此，在电子口岸里的出口收汇模块目前已经不使用，具体操作方法见下图：（一）、

7、查询报送从前面图2页面进入出口退税操作子系统，点击左侧的“数据报送”子菜单的“查询报送”图26 以前面提到的核销单043119173对应的报关单号（后九位）：537517822举例步骤1 “值“中输入537517822步骤2 点击条件设定，报关单编号条件设定在红圈3处步骤3 点击红圈4所示“开始查找“点击报关单号的蓝色链接A处“表体“可以查询到报关单的报关状况，提交数据前建议核对电子数据和真实数据、纸面数据是否有误，如有，应要求海关修改。如正确可以报送步骤1 点击“报送“步骤2 弹出对话窗口后确定2、企业根据企业自制的出口商业发票或者报关单（如果报关单没收到的话，可以是复印件）在出口退税系统“

8、当期出口货物明细录入”里录入当期出口数据，录入有关项目说明：所属期：由4位年份码加2位月份码构成；序号：4位流水号按月编；记销售日期：记出口销售帐日期所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。出口日期：为报关单退税联注明的出口日期进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。报关单号：18位海关编号+0+2位序号，一般是18位+001、002。（如一张报关单上有多笔业务，序号按报关单上的业务顺序顺延下去） 核销单号：自2012年8月1日起取消核销单，此处不填，有的地区要求填虚拟核销单号，例如999999999代理证明号：如为代理出口，需填，代理

9、证明编号+2位项号单证不齐标志：B出口商品代码：以报关单退税联出口商品代码为准业务类型代码：根据企业业务出口类型填列，截止目前，不填也能审核通过，视情况而定 原币汇率：100外币兑换人民币汇率；美元汇率：100美元兑换人民币汇率；顺便交代下，从2012.8.1以后，取消核销单后，单证不齐标志那里填“B”就可以了3、接着在“收齐出口单证明细录入”里录入这个按收到的报关单数据填入就可以，需要注意的是，自2012.7.1日开始，从这个时间起出口的所有业务单证收齐的最晚期限是2013年4月15日，也就是说只要在这个时间段内做单证收齐都可以，不再受以前单证收齐90天的限制，以后会怎么改变，拭目以待，另外

10、，单证收齐标志那里填“B”即可，这个政策的出台，意味着，以前一些由于种种原因无法在90天内收齐单证，从而转内销征税的企业可以避免再征税，可以在这个时间段内顺利退税，个人理解啊4、如果有进料加工业务的企业，那么还需要填列进料加工的相关数据，见下图：A：打开菜单“系统维护-系统配置-系统参数设置与修改”，进入“系统参数设置与修改”界面，点击选项卡“业务方式”，选中“有进料加工业务”B：重新登录系统后，打开菜单“向导”，点击第二步“免抵退税明细数据采集”C:“进料加工手册登记录入”，这个要按照企业已经办理完毕的进料加工手册里面的数据填列，这里需要注意的是复出口商品码，这个有的企业复出口的商品可能超过

11、一种，那么在这种情况下怎么填列呢，因为这个系统里只能录入一种复出口商品，同一进料加工手册号只能录一个复出口商品，这种情况下，一般是按照手册上金额比重最大的那种复出口商品填列D:“进口料件明细申报录入”，这个在材料报关进口后录入，根据进口报关单填列F:下面这个表是专门针对有进料加工业务的企业，红色标记的地方是如果这笔出口业务是进料加工贸易方式的，那么需要填入对应的进料加工手册号，如果是非进料加工贸易的，那么不需要填，其他操作和一般贸易一样E:“进料加工海关手册核销”，这个很多人不知道在什么时间来做，有的人在做“进口料件明细申报录入”就把核销也做了，这是不对的，这个核销的目的是什么呢？首先要和外汇

12、核销区分开来，不要混为一谈，这个核销的目的是对企业进口的料件如果存在剩余边角料的话，是要征税的，因为进料加工业务进口时是免税的，如果存在剩余边角料的情况，那么就要征税，所以这个核销的目的其实说白了就是看下是否需要征税，在什么时间做呢？这个一定要在海关对进料加工手册办完核销手续之后，当然这肯定是在手册上的复出口商品全部出口之后5、这些做完之后，就可以进行免抵退税预申报，先进行“数据一致性检查”，然后“生成明细申报数据”，把这个数据上传到税务局网站进行预审，有的地方可能需要拷贝去税务进行预审。6、这里借用下广东的网上预审系统：用户首先填写申报预审的“所属年月”（系统默认为上个月），并选择预审压缩文

13、件（注意:预审压缩文件一定要打包为zip格式,而且是要将申报文件全部选中后压缩,不要将文件夹压缩），点击申报预审区内的按钮就开始了预审申报的过程。在预申报过程中会进行各种检查，然后给出反馈结果清单，可以下载或者打印，输入界面如下图所示：操作步骤：（1）在输入框里输入所属年月，格式为yyyymm。用户也可选择点击来选择所属年月；（2）点击按钮. 系统弹出“选择文件”对话框。在对话框中选中需要上传的文件（文件后缀为*.zip格式，只支持zip格式的文件）,然后点击按钮：（3）点击按钮，开始进行文件上传并预审；（4）如果申报预审全部通过将会出现成功页面：（5）预审完毕后将会出现一个清单，下图为生产企

14、业的预申报清单：生产企业申报预审结果清单（6）单击可以导出详细清单文件，格式为*.xls的Excel文件；（7）单击可以预览打印页面（外贸与生产的出口退税预审结果打印清单略微不同）企业申报预审结果清单打印预览页（8）单击将打印该页面。【注】预审过程中，下面几种情况系统将会给出的提示信息并中断预申报预审：如果用户将所属年月日期框置空，进行申报预审，则系统提示“请输入所属年月！”；如果用户上传的文件不是zip文件类型，则系统弹出对话框提示用户：“请上传zip文件！如果用户上传的zip文件大小超出限制，则系统提示：“上传失败，请检查文件大小是否超出限制！如果用户上传的zip文件是非法的（缺少应有的数

15、据文件或者有是错误的数据文件），则系统提示：“您上传的zip文件内容不正确，请重新上传！登陆超过半小时而没有做任何动作，此时进行任何操作都将提示“登陆超时”的提示信息。（9）预审结果下载和读入:点下载,将以上文件都下载保存到电脑上的一个文件夹（如下图）新建一个名为”预审结果”的文件夹,然后点网页上的下载将全部预审结果都下载到文件夹里,然后打开申报系统,在向导里找到 预审税务机关反馈信息读入 一栏,选中”预审结果”的文件夹按确定读入,就可以完成一次网上预审了。（10）反馈信息疑点调整及反馈信息处理：接上，反馈信息读入以后，撤销已申报数据，然后反馈信息处理，最后进行疑点查询，如果有疑点需要调整的话

16、，那么先要针对性的进行调整，调整完毕重新上传预审数据至此，预审过程完毕。下面进行正式申报7、正式申报，正式申报是在预审无误后即可进行正式申报：此步骤和生成预审明细数据操作一样，在此不再赘述8、“计算进料扣除保税料件”，如果是有进料加工业务，并且本月录入“进口料件明细申报录入”，就需要做这项注意事项：这里的金额是自动计算出来的，重点说明下“不予免征和抵扣税额抵减额”这项，从名称上就可以看出，它是抵减“ 不予免征和抵扣税额”的，我们知道“ 不予免征和抵扣税额”金额的来源是等于外币金额*汇率*（17%-退税率），抵减的话，就是冲减“ 不予免征和抵扣税额”这个金额，所以“不予免征和抵扣税额抵减额”在制

17、作凭证时都是红字或者负数。9、“增值税纳税申报录入”，这项要严格按照增值税纳税申报表的数据来填，同时要保持和增值税纳税申报表的数据一致性，累计金额是自动生成的一般情况下“不得抵扣税额”填的是账上“进项税额转出”的金额，这样的话，“不得抵扣税额”就和下面的“进项税额转出”金额是一样的，但是有些时候，例如，已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的，这个时候就需要做进项税转出，那么这个进项税转出是区别与外销的进项税转出的，这个时候，“不得抵扣税额”就和下面的“进项税额转出”金额是不一样的10、“免抵退汇总数据采集”，这项V10.0版本多了一项“免抵退税申报资料情况录入”，“免抵退申报汇总表录入”和“免抵退汇总附表录入”都是自动生成数据， 这里重点说下“免抵退税申报资料情况录入”，这项是必填项，一般需要手工录入的项目有：当期出口份数、前期出口份数、出口发票张数、出口报关单数，其他自动生成这里说下“免抵退汇总附表录入”，这个表累计金额是和本月金额一致的，是相等的，如果本月没有出口额和单证收齐的话，那么这个表的累计金额也是0。11、“免抵退税正式申报”，首先数据一致性检查，然后生成汇总申报数据，最后打印报表，打印申报表至此，整个退税系统操作完毕