出口退税流程Word格式.docx

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企业向国税网站上传预审明细

数据（有的地区要去税务局做预审），

税务局做预审

企业按照预审反馈信息做调整无误后，

录入增值税纳税采集数据，录入汇总数据，

生成汇总数据，准备纸质资料

向税务局进行正式申报

（图一）

二、下面对整个出口流程及退税申报流程和账务流程做一说明：

A:

出口流程：

出口货物流程主要包括：

报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。

（一）、报价

　　在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。

其中，对于出口产品的报价主要包括：

产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。

　　比较常用的报价有：

FOB"

船上交货"

、CNF"

成本加运费"

、CIF"

成本、保险费加运费"

等形式。

（二）、订货（签约）

　　贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订《购货合同》。

在签订《购货合同》过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的协议写入《购货合同》。

这标志着出口业务的正式开始。

通常情况下，签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效，双方各保存一份。

（三）、付款方式

比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。

1、信用证付款方式

　信用证分为光票信用证和跟单信用证两类。

跟单信用证是指附有指定单据的信用证，不附任何单据的信用证称光票信用证。

简单地说，信用证是保证出口商收回货款的保证文件。

请注意，出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进行，信用证交单期限必须不迟于信用证的有效日期内提交。

　国际贸易中以信用证为付款方式的居多，信用证的开证日期应当明确、清楚、完整。

中国的几家国有商业银行，如中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行等，都能够对外开立信用证（这几家主要银行的开证手续费都是开证金额的1.5‰）。

2、TT付款方式

　TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。

3、直接付款方式

　是指买卖双方直接交货付款。

（四）、备货

　　备货在整个贸易流程中，起到举足轻重的重要地位，须按照合同逐一落实。

备货的主要核对内容如下：

1、货物品质、规格，应按合同的要求核实。

2、货物数量：

保证满足合同或信用证对数量的要求。

3、备货时间：

应根据信用证规定，结合船期安排，以利于船货衔接。

（五）、包装

　　您可以根据货物的不同，来选择包装形式（如：

纸箱、木箱、编织袋等）。

不同的包装形式其包装要求也有所不同。

1、一般出口包装标准：

根据贸易出口通用的标准进行包装。

2、特殊出口包装标准：

根据客户的特殊要求进行出口货物包装。

3、货物的包装和唛头（运输标志）：

应进行认真检查核实，使之符合信用证的规定。

（六）、通关手续

　　通关手续极为烦琐又极其重要，如不能顺利通关则无法完成交易。

（此处省去一万字，想了解可以上网查）

（七）、装船

　　在货物装船过程中，您可以根据货物的多少来决定装船方式，并根据《购货合同》所定的险种来进行投保。

（九）、提单

　　提单是出口商办理完出口通关手续、海关放行后，由外运公司签出、供进口商提货、结汇所用单据。

　　所签提单根据信用证所提要求份数签发，一般是三份。

出口商留二份，办理退税等业务，一份寄给进口商用来办理提货等手续。

　　进行海运货物时，进口商必须持正本提单、箱单、发票来提取货物。

（须由出口商将正本提单、箱单、发票寄给进口商。

）

　　若是空运货物，则可直接用提单、箱单、发票的传真件来提取货物。

外运公司签出提单后，企业就可以确认收入了，同时也可以在退税系统中“当期出口货物明细录入”做录入。

B、涉及退税相关业务：

（按序）

1、企业根据企业自制的出口商业发票或者报关单（如果报关单没收到的话，可以是复印件或者预录入单）开具出口专用发票（这个各个地区格式和开具系统不同，但是是做帐以及退税必须的资料）

1、接上面，货物出口以后，货代会把关单寄送给企业，企业收到关单后，需要在电子口岸里的退税模块里做数据报送，顺便交代下，从2012年8月1日汇改后，国家外汇管理局取消核销业务，在这之前关于出口收汇核销的相关业务已经取消，企业不需要再操作，因此，在电子口岸里的出口收汇模块目前已经不使用，具体操作方法见下图：

（一）、查询报送

从前面图2页面进入出口退税操作子系统，点击左侧的“数据报送”子菜单的“查询报送”

图26以前面提到的核销单043119173对应的报关单号（后九位）：

537517822举例

步骤1“值“中输入537517822

步骤2点击条件设定，报关单编号条件设定在红圈3处

步骤3点击红圈4所示“开始查找“

点击报关单号的蓝色链接

A处“表体“可以查询到报关单的报关状况，提交数据前建议核对电子数据和真实数据、纸面数据是否有误，如有，应要求海关修改。

如正确可以报送

步骤1点击“报送“

步骤2弹出对话窗口后确定

2、企业根据企业自制的出口商业发票或者报关单（如果报关单没收到的话，可以是复印件）在出口退税系统“当期出口货物明细录入”里录入当期出口数据，

录入有关项目说明：

所属期：

由4位年份码加2位月份码构成；

序号：

4位流水号按月编；

记销售日期：

记出口销售帐日期

所属期标识：

默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。

出口日期：

为报关单退税联注明的出口日期

进料登记册号：

属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。

报关单号：

18位海关编号+0+2位序号，一般是18位+001、002。

。

（如一张报关单上有多笔业务，序号按报关单上的业务顺序顺延下去）

核销单号：

自2012年8月1日起取消核销单，此处不填，有的地区要求填虚拟核销单号，例如999999999

代理证明号：

如为代理出口，需填，代理证明编号+2位项号

单证不齐标志：

B

出口商品代码：

以报关单退税联出口商品代码为准

业务类型代码：

根据企业业务出口类型填列，截止目前，不填也能审核通过，视情况而定

原币汇率：

100外币兑换人民币汇率；

美元汇率：

100美元兑换人民币汇率；

顺便交代下，从2012.8.1以后，取消核销单后，单证不齐标志那里填“B”就可以了

3、接着在“收齐出口单证明细录入”里录入

这个按收到的报关单数据填入就可以，需要注意的是，自2012.7.1日开始，从这个时间起出口的所有业务单证收齐的最晚期限是2013年4月15日，也就是说只要在这个时间段内做单证收齐都可以，不再受以前单证收齐90天的限制，以后会怎么改变，拭目以待，另外，单证收齐标志那里填“B”即可，这个政策的出台，意味着，以前一些由于种种原因无法在90天内收齐单证，从而转内销征税的企业可以避免再征税，可以在这个时间段内顺利退税，个人理解啊

4、如果有进料加工业务的企业，那么还需要填列进料加工的相关数据，见下图：

A：

打开菜单“系统维护-系统配置-系统参数设置与修改”，进入“系统参数设置与修改”界面，点击选项卡“业务方式”，选中“有进料加工业务”

B：

重新登录系统后，打开菜单“向导”，点击第二步“免抵退税明细数据采集”

C:

“进料加工手册登记录入”，这个要按照企业已经办理完毕的进料加工手册里面的数据填列，这里需要注意的是复出口商品码，这个有的企业复出口的商品可能超过一种，那么在这种情况下怎么填列呢，因为这个系统里只能录入一种复出口商品，同一进料加工手册号只能录一个复出口商品，这种情况下，一般是按照手册上金额比重最大的那种复出口商品填列

D:

“进口料件明细申报录入”，这个在材料报关进口后录入，根据进口报关单填列

F:

下面这个表是专门针对有进料加工业务的企业，红色标记的地方是如果这笔出口业务是进料加工贸易方式的，那么需要填入对应的进料加工手册号，如果是非进料加工贸易的，那么不需要填，其他操作和一般贸易一样

E:

“进料加工海关手册核销”，这个很多人不知道在什么时间来做，有的人在做“进口料件明细申报录入”就把核销也做了，这是不对的，这个核销的目的是什么呢？

首先要和外汇核销区分开来，不要混为一谈，这个核销的目的是对企业进口的料件如果存在剩余边角料的话，是要征税的，因为进料加工业务进口时是免税的，如果存在剩余边角料的情况，那么就要征税，所以这个核销的目的其实说白了就是看下是否需要征税，在什么时间做呢？

这个一定要在海关对进料加工手册办完核销手续之后，当然这肯定是在手册上的复出口商品全部出口之后

5、这些做完之后，就可以进行免抵退税预申报，先进行“数据一致性检查”，然后“生成明细申报数据”，把这个数据上传到税务局网站进行预审，有的地方可能需要拷贝去税务进行预审。

6、这里借用下广东的网上预审系统：

用户首先填写申报预审的“所属年月”（系统默认为上个月），并选择预审压缩文件（注意:

预审压缩文件一定要打包为zip格式,而且是要将申报文件全部选中后压缩,不要将文件夹压缩），

点击申报预审区内的

按钮就开始了预审申报的过程。

在预申报过程中会进行各种检查，然后给出反馈结果清单，可以下载或者打印，输入界面如下图所示：

操作步骤：

（1）在输入框里输入所属年月，格式为yyyymm。

用户也可选择点击

来选择所属年月；

（2）点击

按钮.系统弹出“选择文件”对话框。

在对话框中选中需要上传的文件（文件后缀为*.zip格式，只支持zip格式的文件）,然后点击

按钮：

（3）点击

按钮，开始进行文件上传并预审；

（4）如果申报预审全部通过将会出现成功页面：

（5）预审完毕后将会出现一个清单，下图为生产企业的预申报清单：

生产企业申报预审结果清单

（6）单击

可以导出详细清单文件，格式为*.xls的Excel文件；

（7）单击

可以预览打印页面（外贸与生产的出口退税预审结果打印清单略微不同）

企业申报预审结果清单打印预览页

（8）单击

将打印该页面。

【注】预审过程中，下面几种情况系统将会给出的提示信息并中断预申报预审：

①如果用户将所属年月日期框置空，进行申报预审，则系统提示“请输入所属年月！

”；

②如果用户上传的文件不是zip文件类型，则系统弹出对话框提示用户：

“请上传zip文件！

③如果用户上传的zip文件大小超出限制，则系统提示：

“上传失败，请检查文件大小是否超出限制！

④如果用户上传的zip文件是非法的（缺少应有的数据文件或者有是错误的数据文件），则系统提示：

“您上传的zip文件内容不正确，请重新上传！

⑤登陆超过半小时而没有做任何动作，此时进行任何操作都将提示“登陆超时”的提示信息。

（9）预审结果下载和读入:

点下载,将以上文件都下载保存到电脑上的一个文件夹（如下图）

新建一个名为”预审结果”的文件夹,然后点网页上的下载将全部预审结果都下载到文件夹里,然后打开申报系统,在向导里找到预审税务机关反馈信息读入一栏,选中”预审结果”的文件夹按确定读入,就可以完成一次网上预审了。

（10）反馈信息疑点调整及反馈信息处理：

接上，反馈信息读入以后，撤销已申报数据，然后反馈信息处理，最后进行疑点查询，如果有疑点需要调整的话，那么先要针对性的进行调整，调整完毕重新上传预审数据

至此，预审过程完毕。

下面进行正式申报

7、正式申报，正式申报是在预审无误后即可进行正式申报：

此步骤和生成预审明细数据操作一样，在此不再赘述

8、“计算进料扣除保税料件”，如果是有进料加工业务，并且本月录入“进口料件明细申报录入”，就需要做这项

注意事项：

这里的金额是自动计算出来的，重点说明下“不予免征和抵扣税额抵减额”这项，从名称上就可以看出，它是抵减“不予免征和抵扣税额”的，我们知道“不予免征和抵扣税额”金额的来源是等于外币金额*汇率*（17%-退税率），抵减的话，就是冲减“不予免征和抵扣税额”这个金额，所以“不予免征和抵扣税额抵减额”在制作凭证时都是红字或者负数。

9、“增值税纳税申报录入”，这项要严格按照增值税纳税申报表的数据来填，同时要保持和增值税纳税申报表的数据一致性，累计金额是自动生成的

一般情况下“不得抵扣税额”填的是账上“进项税额转出”的金额，这样的话，“不得抵扣税额”就和下面的“进项税额转出”金额是一样的，但是有些时候，例如，已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务改变用途的，这个时候就需要做进项税转出，那么这个进项税转出是区别与外销的进项税转出的，这个时候，“不得抵扣税额”就和下面的“进项税额转出”金额是不一样的

10、“免抵退汇总数据采集”，这项V10.0版本多了一项“免抵退税申报资料情况录入”，“免抵退申报汇总表录入”和“免抵退汇总附表录入”都是自动生成数据，

这里重点说下“免抵退税申报资料情况录入”，这项是必填项，一般需要手工录入的项目有：

当期出口份数、前期出口份数、出口发票张数、出口报关单数

，其他自动生成

这里说下“免抵退汇总附表录入”，这个表累计金额是和本月金额一致的，是相等的，如果本月没有出口额和单证收齐的话，那么这个表的累计金额也是0。

11、“免抵退税正式申报”，首先数据一致性检查，然后生成汇总申报数据，最后打印报表，

打印申报表

至此，整个退税系统操作完毕