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1、经济法基础练习题2020年经济法基础练习题单选题1、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为()万元。A12.60B450C18D5.40单选题2、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过()专栏的借方核算。A已交税金B减免税款C出口抵减内销产品应纳税额D出口退税单选题3、纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为()。A组成计税价格(成本+利润)(1+消费税率)B组成计税价格

2、(成本+利润)(1-消费税率)C组成计税价格(成本+利润)(1+消费税率)D组成计税价格(成本+利润)(1-消费税率)单选题4、下列各项符合房产税计税依据规定的是()。A地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据B融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据C与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税D纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值单选题5、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2009年发生以下业务：(1)

3、全年取得旅游业务收入1500000元。(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；该公司适用的营业税税率为5%；租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为

4、3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第5559小题。该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A12500B25000C50000D75000单选题6、关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税B出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税C购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税单选题7、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()确定房产的扣除项目。A税务部门估定的价格B

5、税务部门与房地产主管部门协商的价格C房地产评估价格D历史成本单选题8、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交付使用200万元房产，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学，2月份又建成一个中学，房产价值为300万元。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额()万元。A7.42B7.56C9.45D9.94单选题9、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C由免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一

6、份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院单选题11、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。A12%B20%C10%D1.2%单选题12、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。A505B1505C195D

7、205单选题13、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。A分别向房地产坐落地各方的B向事先选择房地产坐落地某一方的C向房地产坐落地的上一级D先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级多选题14、根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有()。A纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报B纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报C契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报D获准

8、占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税E契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报单选题15、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。A1128.25B1222.75C1535.25D1540.25多选题16、关

9、于关税税率的适用，下列说法正确的有()。A进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税E货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税单选题17、某市甲房地产开发公司，2009年开发一项写字楼项目，写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%

10、的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；销售不动产时，甲公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。要求：根据上述资料，分析回答下列第6567小题。甲公司应缴纳的房产税为()万元。A216B240C2160D2880单选题18、当用成本计算估价法计算国产非标准设备原价时，其中的税金指的是()。A增值税的销项税额B增值税的进项税额C增值税的销项税额进项税额D增值税的进项税额销项税额单选题19、以下税率中，()我国目前尚没有采用

11、。A比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率单选题20、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是()。A以一次交割、付清价款方式转让房地产的B以分期收款方式转让旧房的C纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产D隐瞒、虚报房地产成交价格的-1-答案：A解析 本题考察房产税的征收计算。根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税 15001.2%(1-30%)12.60万元。2-答案：C解析 已交税金核算企业本月已交纳的增值税额；减免税款核算企

12、业按规定享受直接减免的增值税款；出口退税核算企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额。3-答案：B纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格(成本+利润)(1-消费税税率)。4-答案：D解析 地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的50%60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照

13、地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。5-答案：B解析 应纳城镇土地使用税=50005=25000(元)。6-答案：C解析 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。7-答案：C解析 对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。房地产评估价格=重置成本价成新度折扣率。8-答案：A解析 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨

14、付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。 该企业当年度应纳房产税额800(130)1.24200(130)1.2512 7.42(万元)9-答案：B解析 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：A解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。12

15、-答案：D解析 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税计入管理费用；增值税、所得税都分别计入应交税费；营业税计入应交税费或者营业税金及附加。因此应计入管理费用的金额100+50+40+15205(万元)。13-答案：A暂无解析14-答案：A,D,E解析 土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报；契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。15-答案：B解析 收入总额=7000万元 扣除项目合计=2400+240010%+240020%+385=

16、3505(万元) 增值额=7000-3505=3495(万元) 增值额扣除项目金额=34953505100%=99.71% 适用税率40%，速算扣除系数5%。 应纳土地增值税税额=349540%-35055%=1222.75(万元)16-答案：A,B,D,E解析 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税；暂时进口货物转让正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故C项不正确。17-答案：B解析 应缴纳的房产税=200012%=240(万元)。18-答案：A暂无解析19-答案：D解析 我国的增值税、营业税、城市维护建没税、企业所得税等采用比率税率征收；资源税、车船税等采用定额税率征收；个人所得税采用超额累进税率征收；土地增值税采用超率累进税率征收。尚且没有采用全额累进税率征收税款。20-答案：C解析 纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。