经济法基础练习题.docx
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经济法基础练习题
2020年经济法基础练习题
单选题
1、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为（）万元。
A．12.60
B．450
C．18
D．5.40
单选题
2、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过（）专栏的借方核算。
A．已交税金
B．减免税款
C．出口抵减内销产品应纳税额
D．出口退税
单选题
3、纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。
组成计税价格公式为（）。
A．组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税率）
B．组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税率）
C．组成计税价格＝（成本+利润）×（1+消费税率）
D．组成计税价格＝（成本+利润）×（1-消费税率）
单选题
4、下列各项符合房产税计税依据规定的是（）。
A．地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据
B．融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据
C．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税
D．纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值
单选题
5、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A．12500
B．25000
C．50000
D．75000
单选题
6、关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税
B．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税
C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
D．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税
单选题
7、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）确定房产的扣除项目。
A．税务部门估定的价格
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格
C．房地产评估价格
D．历史成本
单选题
8、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交付使用200万元房产，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学，2月份又建成一个中学，房产价值为300万元。
当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额（）万元。
A．7.42
B．7.56
C．9.45
D．9.94
单选题
9、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
单选题
12、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：
增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。
上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。
A．505
B．1505
C．195
D．205
单选题
13、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A．分别向房地产坐落地各方的
B．向事先选择房地产坐落地某一方的
C．向房地产坐落地的上一级
D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级
多选题
14、根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有（）。
A．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
B．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报
C．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
E．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
单选题
15、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。
A．1128.25
B．1222.75
C．1535.25
D．1540.25
多选题
16、关于关税税率的适用，下列说法正确的有（）。
A．进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D．分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
E．货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
单选题
17、某市甲房地产开发公司，2009年开发一项写字楼项目，写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：
①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
甲公司应缴纳的房产税为（）万元。
A．216
B．240
C．2160
D．2880
单选题
18、当用成本计算估价法计算国产非标准设备原价时，其中的税金指的是（）。
A．增值税的销项税额
B．增值税的进项税额
C．增值税的销项税额―进项税额
D．增值税的进项税额―销项税额
单选题
19、以下税率中，（）我国目前尚没有采用。
A．比例税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．全额累进税率
单选题
20、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。
A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让旧房的
C．纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产
D．隐瞒、虚报房地产成交价格的
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1-答案：
A
[解析]本题考察房产税的征收计算。
根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝1500×1.2%×（1-30%）＝12.60万元。
2-答案：
C
[解析]已交税金核算企业本月已交纳的增值税额；减免税款核算企业按规定享受直接减免的增值税款；出口退税核算企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额。
3-答案：
B
纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）。
4-答案：
D
[解析]地下建筑物若作工业用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
5-答案：
B
[解析]应纳城镇土地使用税=5000×5=25000（元）。
6-答案：
C
[解析]购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。
7-答案：
C
[解析]对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。
房地产评估价格=重置成本价×成新度折扣率。
8-答案：
A
[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。
该企业当年度应纳房产税额＝800×（1－30％）×1.2％4－200×（1－30％）×1.2％×5÷12＝7.42（万元）
9-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
A
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
12-答案：
D
[解析]企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税计入管理费用；增值税、所得税都分别计入应交税费；营业税计入应交税费或者营业税金及附加。
因此应计入管理费用的金额＝100+50+40+15＝205（万元）。
13-答案：
A
暂无解析
14-答案：
A,D,E
[解析]土地增值税纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报；契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。
15-答案：
B
[解析]收入总额=7000万元扣除项目合计=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505（万元）增值额=7000-3505=3495（万元）增值额÷扣除项目金额=3495÷3505×100%=99.71%适用税率40%，速算扣除系数5%。
应纳土地增值税税额=3495×40%-3505×5%=1222.75（万元）
16-答案：
A,B,D,E
[解析]加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税；暂时进口货物转让正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故C项不正确。
17-答案：
B
[解析]应缴纳的房产税=2000×12%=240（万元）。
18-答案：
A
暂无解析
19-答案：
D
[解析]我国的增值税、营业税、城市维护建没税、企业所得税等采用比率税率征收；资源税、车船税等采用定额税率征收；个人所得税采用超额累进税率征收；土地增值税采用超率累进税率征收。
尚且没有采用全额累进税率征收税款。
20-答案：
C
[解析]纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。
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