CPA高频考点房产税法契税法和土地增值税法试题及答案Word文件下载.docx

1、D. 用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产 （ 正确答案 ）4. 【例题 4】下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是 （ ） 。 （2011 年 ） A. 房产售价B. 房产余值 （ 正确答案 ）C. 房产原值D. 房产租金5. 【例题 5】 2016 年某企业支付 8 000 万元取得 20 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积 6 万平方米，工程成本 2 000 万元， 2016 年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是 （ ） 万元。A.2 000B.6 400C.6 800 （ 正确答案 ）D.10 0006. 【例题 6】甲公司 2016 年房产原值为 8 000

2、 万元， 3 月与乙公司签订租赁合同，约定自 2016 年 4 月起将原值 500 万元房产租赁给乙公司，租期 3 年，月租金 2 万元， 2016 年 4 月 6 月份为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为 30% ，甲公司 2016 年度应纳房产税 （ ） 万元。A.66.21B.65.49C.66.54 （ 正确答案 ）D.67.267. 【例题 7】某单独建造的地下商业用房，房屋原价为 3 000 万元， 1 6 月份该房屋为自用， 7 12 月份该房屋出租，月租金 30 万元。当地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为 70% ，计算房产余值扣除比例为 30% 。则该

3、房产当年应纳房产税 （ ） 万元。A.23.94B.25.2C.30.42 （ 正确答案 ）D.39.428. 【例题 8】某工业企业 2016 年 2 月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为 8 000 万元，其中用于储存物资的地下室为 800 万元。假设房产原值的减除比例为 30% ，地下房屋应税房产原值为房产原值的 60% 。该企业 2016 年应缴纳房产税 （ ） 万元。 （2016 年 ） A.56 （ 正确答案 ）B.59.14C.61.60D.53.769. 【例题 9】某公司 2008 年购进一处房产， 2009 年 5 月 1 日用于投资联营 （ 收取固定收入，不承担联营

4、风险 ） ，投资期 3 年，当年取得固定收入 160 万元。该房产原值 3 000 万元，当地政府规定的减除幅度为 30% ，该公司 2009 年应缴纳的房产税为 （ ） 万元。 （2010 年 ） A.21.2B.27.6 （ 正确答案 ）C.29.7D.44.410. 【例题 10】张兰拥有两处房产，一处原值 150 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 80 万元的房产于 2015 年 7 月 1 日出租给王新居住，按市场价每月取得租金收入 2 400 元。张兰当年应缴纳的房产税为 （ ） 元。A.432B.576 （ 正确答案 ）C.1 152D.3 45611. 【例题 11】某上

5、市公司 2011 年以 5 000 万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出 500 万元在后院新建一露天泳池，支出 500 万元新增中央空调系统，拆除 200 万元的照明设施，再支付 500 万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于 2011 年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为 30% ， 2012 年该会所应缴纳房产税 （ ） 万元。 （2012 年 ） A.42B.48.72 （ 正确答案 ）C.50.4D.54.612. 【例题 12】下列各项中，符合房产税法有关规定的有 （ ） 。A. 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税 （ 正确答案 ）B.

6、居民个人出租的住房免征房产税C. 名胜古迹管理部门所用的房产免征房产税 （ 正确答案 ）D. 公园小卖部房产免征房产税13. 【例题 13】下列房屋中免征房产税的有 （ ） 。A. 居民个人出租的住房B. 公园管理部门自用的办公用房 （ 正确答案 ）C. 非营利性医疗机构自用的房产 （ 正确答案 ）D. 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房14. 【例题 14】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有 （ ） 。 （2008 年 ） A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 （ 正确答案 ）B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C. 纳

7、税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D. 纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 （ 正确答案 ）15. 【例题 15】某企业拥有一栋原值为 2 000 万元的房产， 2016 年 2 月 10 日将其中的 40% 出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为 20% ， 2016 年该企业应纳房产税 （ ） 万元。A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80 （ 正确答案 ）16. 【例题 16】居民乙因拖欠居民甲 180 万元款项无力偿还， 2010 年 6 月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务

8、，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款 20 万元。假定当地省政府规定的契税税率为 5% 。下列表述中正确的是 （ ） 。A. 居民甲应缴纳契税 1 万元B. 居民乙应缴纳契税 1 万元C. 居民甲应缴纳契税 10 万元 （ 正确答案 ）D. 居民乙应缴纳契税 10 万元17. 【例题 17】下列关于契税计税依据的表述中，正确的有 （ ） 。A. 购买的房屋以成交价格作为计税依据 （ 正确答案 ）B. 接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据 （ 正确答案 ）C. 采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D. 转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据

9、 （ 正 确答案 ）18. 【例题 18】甲企业 2016 年 1 月因无力偿还乙企业已到期的债务 3 000 万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值 5 000 万元，净值 2 000 万元，评估现值 9 000 万元，乙企业支付差价款 6 000 万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是 （ ） 万元。A.5 000B.6 000C.9 000 （ 正确答案 ）D.2 00019. 【例题 19】居民甲 2008 年购置了一套价值 100 万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50 万元；另一套市场价格 80 万元的住

10、房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4% ，则居民甲 2008 年应缴纳的契税为 （ ） 。 （2009 年 ） A.4 万元 （ 正确答案 ）B.6 万元C.7.2 万元D.9.2 万元20. 【例题 20】居民甲某有四套住房，将一套价值 120 万元的别墅折价给乙某抵偿了 100 万元的债务；用市场价值 70 万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值 12 万元的小轿车一辆；将第四套市场价值 50 万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为 3% ，甲、乙、丙纳税契税的情况是 （ ） 。A. 甲不缴纳，乙 30 000

11、元，丙 3 600 元 （ 正确答案 ）B. 甲 3 600 元，乙 30 000 元，丙不缴纳C. 甲不缴纳，乙 36 000 元，丙 21 000 元D. 甲 15 000 元，乙 36 000 元，丙不缴纳21. 【例题 21】下列各项中，可以享受契税免税优惠的有 （ ） 。A. 城镇职工自己购买商品住房B. 政府机关承受房屋用于办公 （ 正确答案 ）C. 遭受自然灾害后重新购买住房D. 军事单位承受房屋用于军事设施 （ 正确答案 ）22. 【例题 22】下列各项中，免征或不征契税的有 （ ） 。A. 国家出让国有土地使用权B. 受赠人接受他人赠与的房屋C. 法定继承人继承土地、房屋权属

12、 （ 正确答案 ）D. 承受荒山土地使用权用于林业生产 （ 正确答案 ）23. 【例题 23】下列各项中，符合契税规定的 （ ）（2009 年 ） A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税 （ 正确答案 ）B. 某人中奖获得一套市场价格为 60 万元的住房，应以 60 万元为计税依据缴纳契税 （ 正确答案 ）C. 在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税 （ 正确答案 ）D. 甲向乙无偿赠送一套市场价格为 60 万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为 20 万元的书画作品，乙应以 40 万元为计税依据缴纳契税24. 【例题 24】下列各项中，应当征收契税

13、的有 （ ） 。A. 以房产抵债 （ 正确答案 ）B. 将房产赠与他人 （ 正确答案 ）C. 以房产作投资 （ 正确答案 ）D. 子女继承父母房产25. 【例题 25】转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的 （ ） ，是土地增值税的纳税义务人。A. 财政部门 （ 正确答案 ）B. 中国科学研究院 （ 正确答案 ）C. 外籍人员 （ 正确答案 ）D. 国有企业 （ 正确答案 ）26. 【例题 26】对房地产开发企业将自行开发的房地产用于 （ ） 的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。A. 奖励业绩突出的员工 （ 正确答案 ）B. 对外投资 （ 正确答案 ）C. 通过老年基金会捐赠

14、给老年活动中心D. 向投资者分配利润 （ 正确答案 ）27. 【例题 27】下列各项中，属于土地增值税征收范围的是 （ ） 。A. 房地产的出租行为B. 房地产的抵押行为C. 房地产的重新评估行为D. 个人互换自有住房的行为 （ 正确答案 ）28. 【例题 28】下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是 （ ） 。A. 工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权 （ 正确答案 ）B. 房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C. 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入29. 【例题 29】

15、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有 （ ） 。A. 被合并企业将房地产转让到合并企业，原投资主体未存续 （ 正确答案 ）B. 个人之间互换自有居住用房地产C. 房产所有人将房屋产权用于抵债的 （ 正确答案 ）D. 房地产开发企业以建造商品房用于商业招租，不发生产权转移的30. 【例题 30】某房地产公司转让商品楼获得收入 8 000 万元，计算增值额时准允扣除项目金额 3 500 万元，则适用税率为 （ ） 。A.30%B.40%C.50% （ 正确答案 ）D.60%31. 【例题 31】房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是 （ ） 。A. 增值税、印花税B. 房产税、城市维护建设税C. 城市维护建设税、教育费附加 （ 正确答案 ）