CPA高频考点房产税法契税法和土地增值税法试题及答案Word文件下载.docx

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D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产（正确答案）

4.【例题4】下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）。

（2011年）

A.房产售价

B.房产余值（正确答案）

C.房产原值

D.房产租金

5.【例题5】2016年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2016年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。

A.2000

B.6400

C.6800（正确答案）

D.10000

6.【例题6】甲公司2016年房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2016年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2016年4月－6月份为免租使用期间。

甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2016年度应纳房产税（）万元。

A.66.21

B.65.49

C.66.54（正确答案）

D.67.26

7.【例题7】某单独建造的地下商业用房，房屋原价为3000万元，1～6月份该房屋为自用，7～12月份该房屋出租，月租金30万元。

当地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为70%，计算房产余值扣除比例为30%。

则该房产当年应纳房产税（）万元。

A.23.94

B.25.2

C.30.42（正确答案）

D.39.42

8.【例题8】某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。

该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。

假设房产原值的减除比例为30%，地下房屋应税房产原值为房产原值的60%。

该企业2016年应缴纳房产税（）万元。

（2016年）

A.56（正确答案）

B.59.14

C.61.60

D.53.76

9.【例题9】某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。

该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（）万元。

（2010年）

A.21.2

B.27.6（正确答案）

C.29.7

D.44.4

10.【例题10】张兰拥有两处房产，一处原值150万元的房产供自己和家人居住，另一处原值80万元的房产于2015年7月1日出租给王新居住，按市场价每月取得租金收入2400元。

张兰当年应缴纳的房产税为（）元。

A.432

B.576（正确答案）

C.1152

D.3456

11.【例题11】某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。

当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（）万元。

（2012年）

A.42

B.48.72（正确答案）

C.50.4

D.54.6

12.【例题12】下列各项中，符合房产税法有关规定的有（）。

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税（正确答案）

B.居民个人出租的住房免征房产税

C.名胜古迹管理部门所用的房产免征房产税（正确答案）

D.公园小卖部房产免征房产税

13.【例题13】下列房屋中免征房产税的有（）。

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房（正确答案）

C.非营利性医疗机构自用的房产（正确答案）

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

14.【例题14】下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

（2008年）

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税（正确答案）

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税（正确答案）

15.【例题15】某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2016年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。

已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2016年该企业应纳房产税（）万元。

A.11.52

B.12.16

C.12.60

D.12.80（正确答案）

16.【例题16】居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。

假定当地省政府规定的契税税率为5%。

下列表述中正确的是（）。

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元（正确答案）

D.居民乙应缴纳契税10万元

17.【例题17】下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.购买的房屋以成交价格作为计税依据（正确答案）

B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据（正确答案）

C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据

D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据（正确答案）

18.【例题18】甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。

A.5000

B.6000

C.9000（正确答案）

D.2000

19.【例题19】居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：

一套出售给居民乙，成交价格50万元；

另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。

假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（）。

（2009年）

A.4万元（正确答案）

B.6万元

C.7.2万元

D.9.2万元

20.【例题20】居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；

用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；

将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。

当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙纳税契税的情况是（）。

A.甲不缴纳，乙30000元，丙3600元（正确答案）

B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳

C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元

D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳

21.【例题21】下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。

A.城镇职工自己购买商品住房

B.政府机关承受房屋用于办公（正确答案）

C.遭受自然灾害后重新购买住房

D.军事单位承受房屋用于军事设施（正确答案）

22.【例题22】下列各项中，免征或不征契税的有（）。

A.国家出让国有土地使用权

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.法定继承人继承土地、房屋权属（正确答案）

D.承受荒山土地使用权用于林业生产（正确答案）

23.【例题23】下列各项中，符合契税规定的（）（2009年）

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税（正确答案）

B.某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房，应以60万元为计税依据缴纳契税（正确答案）

C.在股权转让中，单位承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税（正确答案）

D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品，乙应以40万元为计税依据缴纳契税

24.【例题24】下列各项中，应当征收契税的有（）。

A.以房产抵债（正确答案）

B.将房产赠与他人（正确答案）

C.以房产作投资（正确答案）

D.子女继承父母房产

25.【例题25】转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的（），是土地增值税的纳税义务人。

A.财政部门（正确答案）

B.中国科学研究院（正确答案）

C.外籍人员（正确答案）

D.国有企业（正确答案）

26.【例题26】对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

A.奖励业绩突出的员工（正确答案）

B.对外投资（正确答案）

C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心

D.向投资者分配利润（正确答案）

27.【例题27】下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。

A.房地产的出租行为

B.房地产的抵押行为

C.房地产的重新评估行为

D.个人互换自有住房的行为（正确答案）

28.【例题28】下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权（正确答案）

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

29.【例题29】下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。

A.被合并企业将房地产转让到合并企业，原投资主体未存续（正确答案）

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.房产所有人将房屋产权用于抵债的（正确答案）

D.房地产开发企业以建造商品房用于商业招租，不发生产权转移的

30.【例题30】某房地产公司转让商品楼获得收入8000万元，计算增值额时准允扣除项目金额3500万元，则适用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%（正确答案）

D.60%

31.【例题31】房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。

A.增值税、印花税

B.房产税、城市维护建设税

C.城市维护建设税、教育费附加（正确答案）