增值税的纳税人、征税范围和税率试题.docx

1、增值税的纳税人、征税范围和税率单项选择题1、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东参考答案 ：B参考解析 ：（1）选项CD:/自产的货物，不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送，均视同销售货物。（2）选项AB：购进的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物；用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。单项选择题2、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。A.将购进的货物

2、用于本*单位职工集体福利B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童C.将委托加工收回的货物用于个人消费D.将自产的货物分配给投资者参考答案 ：A参考解析 ：（1）选项BCD:/自产或委托加工的货物，不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送，均视同销售货物。（2）选项A：购进货物用于集体福利、个人消费，不视同销售；用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。单项选择题3、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6税率的是（）。A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务参考答案 ：D参考解析 ：在营改增业务中：（1）销售有形动产租赁服务，增值税税

3、率为17；（2）销售交通运输服务（选项A）、邮政服务、基础电信服务、建筑服务（选项C）、不动产租赁服务（选项B），销售不动产，转让土地使用权，增值税税率为11；（3）其他营改增服务（例如选项D）的增值税税率为6。单项选择题4、甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。A.4.8 B.8.8 C.10.4 D.13.6参考答案 ：A参考解析 ：餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6；因此，该企业当月的销项税额=806=48（万元）。单项选择题5、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司

4、提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。A.14.8 B.15.8 C.19.8 D.30.6参考答案 ：B参考解析 ：基础电信服务适用增值税税率为11，增值电信服务适用增值税税率为6；因此，甲公司当月的销项税额=10011+806=158（万元）。多项选择题6、甲公司发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的有（）。A.销售小汽车内部装饰品B.销售小汽车零配件C.提供汽车维修服务D.销售进口的小汽车参考答案 ：A,B,D参考解析 ：选项C:/属于提供加工、修理修配劳务。

5、多项选择题7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售现代服务生活服务”税目计缴增值税的有（）。A.文化创意服务B.教育医疗服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务参考答案 ：B,D参考解析 ：（1）选项A：按照“销售现代服务文化创意服务”计缴增值税；（2）选项C:/按照“销售现代服务广播影视服务”计缴增值税。多项选择题8、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将购进的货物用于个人消费B.将本*企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位参考答案 ：B,C,D参考解析 ：（1）选项BC:/自产或委

6、托加工的货物，不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送均视同销售货物。（2）选项AD:/购进货物用于集体福利、个人消费，不视同销售；用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。判断题9、营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。参考答案 ：错参考解析 ：除融资性售后回租外，不论动产融资租赁，还是不动产融资租赁，均按“销售现代服务租赁服务”征收增值税。多项选择题10、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用11税率的有（）。A.提供动产租赁服务B.提供增值电信服务C.转让土地使用权D.提供建筑服务参考答案 ：C,D参考解析 ：（1）选

7、项A：适用的增值税税率为17。（2）选项B：适用的增值税税率为6。多项选择题11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于交通运输服务的有（）。A.装卸搬运服务B.货运客运场站服务C.仓储服务D.收派服务参考答案 ：A,B,C,D参考解析 ：选项ABCD均与交通运输密切相关，但并不按照交通运输服务缴纳增值税而是按照“现代服务物流辅助服务”征收增值税。单项选择题12、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不合税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元. A.1.7 B.1.3 C.1.1 D.0.6参考答案 ：A参考解析 ：将机器设备出租属

8、于提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为17；因此，甲公司该笔收入的销项税额=1017=17（万元）。单项选择题13、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。A.建筑公司员工接受本*公司的工作任务设计建筑图纸B.客运公司为本*公司员工提供班车服务C.运输公司为灾区免费提供运输救灾物资的服务D.母公司向子公司无偿转让商标权参考答案 ：D参考解析 ：（1）选项AB：属于非经营活动，不缴纳增值税；（2）选项C:/运输公司的免费运输服务系为公益事业（灾区）提供，不视同销售处理，不计缴增值税；（3）选项D:/母公司的转让行为既非向公益事业，也并非以社会公众为对象，应视同销售处理，依法计缴增值税。