增值税的纳税人、征税范围和税率试题.docx
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增值税的纳税人、征税范围和税率
[单项选择题]
1、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售货物的是（）。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将自产的货物无偿赠送给其他单位
D.将自产的货物分配给股东
参考答案：
B
参考解析：
（1）选项
CD:
//自产的货物，不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送，均视同销售货物。
（2）选项AB：
购进的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物；用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。
[单项选择题]
2、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的货物用于本*单位职工集体福利
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
参考答案：
A
参考解析：
（1）选项
BCD:
//自产或委托加工的货物，不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送，均视同销售货物。
（2）选项A：
购进货物用于集体福利、个人消费，不视同销售；用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。
[单项选择题]
3、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6％税率的是（）。
A.交通运输服务
B.不动产租赁服务
C.建筑服务
D.信息技术服务
参考答案：
D
参考解析：
在营改增业务中：
（1）销售有形动产租赁服务，增值税税率为17％；
（2）销售交通运输服务（选项A）、邮政服务、基础电信服务、建筑服务（选项C）、不动产租赁服务（选项B），销售不动产，转让土地使用权，增值税税率为11％；
（3）其他营改增服务（例如选项D）的增值税税率为6％。
[单项选择题]
4、甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。
该企业当月的销项税额为（）万元。
A.4.8B.8.8C.10.4D.13.6
参考答案：
A
参考解析：
餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6％；因此，该企业当月的销项税额=80×6％=4．8（万元）。
[单项选择题]
5、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。
2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。
甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。
甲公司当月的销项税额为（）万元。
A.14.8B.15.8C.19.8D.30.6
参考答案：
B
参考解析：
基础电信服务适用增值税税率为11％，增值电信服务适用增值税税率为6％；因此，甲公司当月的销项税额=100×11％+80×6％=15．8（万元）。
[多项选择题]
6、甲公司发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的有（）。
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口的小汽车
参考答案：
A,B,D
参考解析：
选项
C:
//属于提供加工、修理修配劳务。
[多项选择题]
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售现代服务——生活服务”税目计缴增值税的有（）。
A.文化创意服务
B.教育医疗服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
参考答案：
B,D
参考解析：
（1）选项A：
按照“销售现代服务——文化创意服务”计缴增值税；
（2）选项
C:
//按照“销售现代服务——广播影视服务”计缴增值税。
[多项选择题]
8、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A.将购进的货物用于个人消费
B.将本*企业生产的货物分配给投资者
C.将委托加工的货物用于集体福利
D.将购进的货物作为投资提供给其他单位
参考答案：
B,C,D
参考解析：
（1）选项
BC:
//自产或委托加工的货物，不论用于集体福利、个人消费，还是用于投资、分配、无偿赠送．均视同销售货物。
（2）选项
AD:
//购进货物用于集体福利、个人消费，不视同销售；用于投资、分配、无偿赠送的，视同销售货物。
[判断题]
9、营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。
参考答案：
错
参考解析：
除融资性售后回租外，不论动产融资租赁，还是不动产融资租赁，均按“销售现代服务——租赁服务”征收增值税。
[多项选择题]
10、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用11％税率的有（）。
A.提供动产租赁服务
B.提供增值电信服务
C.转让土地使用权
D.提供建筑服务
参考答案：
C,D
参考解析：
（1）选项A：
适用的增值税税率为17％。
（2）选项B：
适用的增值税税率为6％。
[多项选择题]
11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于交通运输服务的有（）。
A.装卸搬运服务
B.货运客运场站服务
C.仓储服务
D.收派服务
参考答案：
A,B,C,D
参考解析：
选项ABCD均与交通运输密切相关，但并不按照交通运输服务缴纳增值税．而是按照“现代服务——物流辅助服务”征收增值税。
[单项选择题]
12、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不合税租金10万元。
甲公司该笔收入的销项税额为（）万元.A.1.7B.1.3C.1.1D.0.6
参考答案：
A
参考解析：
将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为17％；因此，甲公司该笔收入的销项税额=10×17％=1．7（万元）。
[单项选择题]
13、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。
A.建筑公司员工接受本*公司的工作任务设计建筑图纸
B.客运公司为本*公司员工提供班车服务
C.运输公司为灾区免费提供运输救灾物资的服务
D.母公司向子公司无偿转让商标权
参考答案：
D
参考解析：
（1）选项AB：
属于非经营活动，不缴纳增值税；
（2）选项
C:
//运输公司的免费运输服务系为公益事业（灾区）提供，不视同销售处理，不计缴增值税；
（3）选项
D:
//母公司的转让行为既非向公益事业，也并非以社会公众为对象，应视同销售处理，依法计缴增值税。
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