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1、23、华源公司购入需要安装的机床一台，价款为30 000元，增值税5 100元，运杂费200元，款项用银行存款支付。24、华源公司安装某台机床，用银行存款支付安装费1 000元。25、华源公司安装机床完毕，达到预定可使用状态，全部成本36 300元。26、华源公司购入A材料一批，增值税专用发票上记载的货款为500 000元，增值税额85 000元，对方代垫包装费1 000元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。27、华源公司购入B材料一批，发票及账单已收到,增值税专用发票上记载的货款为1 600 000元，增值税额272 000元，对方代垫运杂费2 000元，全部款项已用转账支票付讫，材

2、料尚未到达。28、华源公司购入B材料到达,已验收入库，结转该材料实际采购成本1 602 000。29、华源公司购入甲公司C材料一批，货款40 000元，增值税6 800元，对方代垫运杂费5 000元，材料已验收入库 ,货款尚未支付。30、华源公司支付所欠甲公司货款51 800元。31、华源公司购入乙公司D材料一批，按合同预付货款6 000元，用银行存款支付。32、华源公司收到乙公司D材料400千克，增值税专用发票所列单价10.5元，买价为4200元，进项税额714元，另有乙公司代垫运杂费200元，由于以前已经预付货款6 000元，同时收到退回余款886元，乙材料已验收人库。33、华源公司向伟达

3、工厂采购甲材料6 000公斤,单价为每公斤2元,增值税税率17%,运杂费500元,均以银行存款支付,材料尚在路途之中。34、华源公司将价值12 500元的甲材料验收入库。35、华源公司向国内某汽车生产商采购小汽车10辆，每辆价款100 000元,增值税税率17%,运杂费共计10 000元,款项尚未支付。36、华源公司从资江工厂采购乙材料2 000公斤, 增值税专用发票注明材料价款4 200元,增值税714元,均以银行存款支付,材料尚在运输途中。37、华源公司向星海工厂采购丙材料23000公斤, 增值税专用发票注明材料价款9 000元,增值税1530元,款项尚未支付，以现金支付丙材料的运杂费15

4、0元。38、华源公司向华兴公司购入一套设备，由A、B、C 三台机器组成，总价款为80 000元，增值税为13 600元，无需安装即可使用。10 000元、30 000元、40 000元，款项尚未支付。39、华源公司为安装甲设备，共用银行存款支付安装费1 000元，且发生安装工人的工资20 000元，工资尚未支付。40、华源公司领用成本为50 000元的原材料用于安装甲设备。41、华源公司采购甲材料价格为500 000元，增值税为85 000元，华源公司已经预付款项200 000元，剩余款项以银行存款支付，材料验收入库。42、华源公司采购甲材料价格为500 000元，增值税为85 000元，华源

5、公司已经预付款项585 000元，材料尚未到达。43、华源公司从资江工厂采购乙材料2 000公斤, 增值税专用发票注明材料价款4 200元,增值税714元 ,款项以银行存款支付,材料已经验收入库。44、华源公司本月生产甲产品领用A材料1000千克,B材料2000千克;生产乙产品领用A材料700千克,B材料1200千克,C材料3200千克;车间一般耗用C材料800千克;企业管理产门耗用C材料300千克，A、B、C三种材料的实际单位成本分别为每千克15元、3元、10元。45、华源公司本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为70 000元、13 000元；应付车间管理人员和厂部管理人员工资分别

6、6 000元、11 000元。46、ABC生产车间发生一般材料消耗价值2 000元。47、华源公司计提本月固定资产折旧，其中应提车间和厂部用固定资产折旧费分别为40 000元、10 000元，销售部门固定资产折旧费为5 000元。48、华源公司以银行存款支付水电费3600元，其中甲产品耗用2000元，乙产品耗用400元，车间管理部门耗用200元和厂部办公用1000元。49、华源公司将制造费用65890元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品，两种产品消耗工时分别为8600工时、11400工时。50、华源公司本月完工甲产品700件，乙产品1800件，单位成本分别为80元、20元，所有完工产品验收入

7、库。51、华源公司本月摊销生产用专利技术5 000元。52、华源公司生产车间修理机器领用A材料8140元。53、华源公司以银行存款支付车间劳保费2 000元。54、华源公司本季度末用银行存款支付本季度的短期借款3 000元（本季度已经预提了2 700元）。55、华源公司修理生产车间机器，以银行存款5 000元支付修理费。56、华源公司以现金购买车间办公用品4 500元。57、华源公司向甲公司销售商品一批，价款300 000元，增值税销项税额51 000元，款项尚未收到。 58、华源公司销售A产品500件，每件售价300元，计150 000元，增值税率为17%，款项已全部收到，并存人银行。59、

8、华源公司收到甲公司前欠的货款351 000元。60、华源公司向乙公司销售商品一批，价款1 000 000元，增值税销项税额170 000元，收到乙公司开出的一张六个月到期的商业汇票。61、华源公司应收某公司开出的商业汇票到期，收回货款117 000元存入银行。 62、华源公司以银行存款支付商品展销摊位租赁费1 500元。 63、华源公司开出转账支票给本市电视台，金额10 000元，用途：广告费。64、华源公司收到D公司预付购货款300 000元存入银行。65、华源公司向D公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D公司以前预付货款300 000元，华源公司收到剩余款项存

9、入银行。66、华源公司向D公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D公司以前预付货款1 200 000元，华源公司开出一张转账支票将剩余款项退给D公司。67、华源公司向D公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D公司以前预付货款1 170 000元。 68、华源公司以银行存款支付销售产品应负担的运输费5 000元。 69、华源公司以银行存款10 000元支付本月广告费。70、华源公司按规定计算本月应交城市维护建设税6 000元，教育费附加500元。71、华源公司结转本月已售A产品和B产品的产品成本。本月共销售A产品400件，单位生产成本为25

10、0元，共计100 000；销售B产品300件，单位生产成本为200元，共计60 000元。72、华源公司销售多余材料一批，价值3 000元，增值税510元，款项已收存银行。73、华源公司结转已售材料的销售成本2 100元。74、华源公司车间主任王某出差预借差旅费5 000元，以现金支付。 75、华源公司车间主任王某回到企业，报销差旅费4 500元，由于之前预借了差旅费5 000元，所以交回现金500元。76、华源公司以银行存款支付行政管理部门的办公用品费3 000元。 77、华源公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了5 000元现金，剩余款项财务以现金支付给李红。 78

11、、华源公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了8 000元现金。 79、华源公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了9000元现金，退回公司现金1 000元。80、华源公司将现销过程中收到的90 000元存入银行。81、华源公司从银行取出现金18 000用于备发工资。82、华源公司开出一张转账支票100 000，存入期货交易所作为交易保证金。83、华源公司车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用D材料850元、350元。84、华源公司用现金18 000支付职工工资。85、华源公司开出一张10 000元转账支票用于支付政府部门的罚款。86、华

12、源公司于月末按照销售收入的一定比例计提商品维修费9 000元。87、华源公司确认原材料的盘亏损失8 000元。88、华源公司盘亏固定资产，该固定资产原价100 000元，累计折旧金额为80 000元。89、华源公司用银行存款800 000购入国债，准备随时销售出去以赚取差价。90、华源公司交易性金融资产月末公允价值上升了10 000元，计入当期损益。91、华源公司以银行存款支付第二年企业材料仓库租金14000元。93、华源公司以现金600元支付业务招待费。94、华源公司为职工王红报销医药费300元，以现金支付。96、华源公司开出转账支票一张50000元捐赠给公益性部门。97、华源公司以现金退还

13、给EFG公司包装物押金3000元。98、华源公司因超标排污被罚款12000元，款项尚未支出。99、华源公司收到罚款收入20000元存入银行（以前对此业务尚未确认）。100、华源公司以每股7.5元的价格购买中意公司股票10，000股，准备随时出售，以上款项通过银行存款支付。101、华源公司将归属于交易性金融资产的股票出售，扣除手续费后获得银行存款100 000元，该股票成本75 000元。102、 华源公司年末按应收账款余额的一定比例提取坏账准备50 000元。103、 华源公司收到其他企业捐赠100 000元存入银行。104、12月末， 华源公司将各项收入结转至“本年利润”账户。该企业本月损益

14、类（收入）账户发生额如下表所示：损益类（收入）账户发生额科目名称本期贷方发生额主营业务收入1 000 000其他业务收入300 000公允价值变动损益20 000投资收益80 000营业外收入30 000105、12月末， 华源公司将各项费用结转至“本年利润”账户。该企业本月损益类（费用）账户发生额情况如下表所示: 损益类（费用）账户发生额本期借方发生额主营业务成本400 000其他业务成本200 000营业税金及附加销售费用45 000管理费用财务费用资产减值损失 10 000营业外支出5 000106、12月末， 华源公司计算本月应交所得税200 000。107、12月末，华源公司将本月所

15、得税费用211 200元转入“本年利润”账户。108、年末，华源公司结转“本年利润”账户，假设该公司年末“本年利润”账户为贷方余额30 000 000元。109、公司按本年净利润30 000 000元的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。110、 华源公司计算应向投资者分配的利润15 000 000元。111、华源公司年终结转本年已分配的利润13 398.91元。112、华源公司短期借款到期，以银行存款归还银行短期借款本金200 000元，利息6 000元（其中6 000元利息已预提）。113、华源公司长期借款到期，企业以银行存款归还银行长期借款本金5 000 000元，利息300

16、000元（其中有250 000利息已预提）。114、华源公司以银行存款支付投资者的股利15 000 000元。115、华源公司以银行存款支付所欠甲公司货款600 000元。116、华源公司清理一笔长期无法支付的应付账款8 000元，作为营业外收入转账。117、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。 118、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。119、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。120.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费

17、500元，均以现金付讫。121、职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。122.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。123、刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。124、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。125、按工资总额14%计提职工福利费。126、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。127、从银行提取现金800元备用。128、预提本月银行借款利息3000元。129、结转

18、本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000 元。130、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。131、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。132、销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。133、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。134、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：借：应付帐款 7600 贷：银行存款用适当的更正错账方法予以更正。135、在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。13

19、6、结转已销产品的实际生产成本800 000元。137、收到国家投资新机器一台,原价32000元。136、归还流动资金借款20000元。137、采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。138、上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。139、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。140、结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。141、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。142、按

20、前述工资总额的14%分别提取职工福利费。143、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。144、预提车间租入固定资产租金890元。145、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。146、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。147、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。148、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。149、计算应纳城市维护建设税1200元。150、以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。151、销售A产品一批，货款28000，增值税率

21、17%，货款及增值税已收到，存入银行。152、结转本月销售A产品成本25000元。153、用银行存款支付广告费3 700元。154、以现金支付职工医药费3120元。155、从银行取得期限为六个月、年利率为 9的借款50000元存入银行。156、收回其他单位欠款2800元存入银行。157、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。158、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。159、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。160、仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30

22、 000元。161、月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。162按工资额的14提取福利费。163、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。164、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额 1300元。165、银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。166、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。167、经计算本月应交消费税金2800元。168、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。169、结转本月已销产品成本30000元。17

23、0、销售A材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。171、该项已销材料的采购成本为18 000元。172用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。173、从银行取得临时借款600 000元存入银行。174、接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。175、接受某单位捐赠设备价值20 000元。176、收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。177、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。178、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元

24、。179、从银行提取现金30 000元，准备发放工资。180、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。181、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。182、企业购买一台不需安装的车床，买价24 000元，运杂费1000元，款项暂 未支付，设备交付使用。183、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。184、预提应由本月负担的银行借款利息980元。185、分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元，B产品工人工资10000元， 车间管理人员工资16000元。186、按各自工资额14提取福利费。187、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6 00

25、0工时、B产品4000 工时）分配计入A、B产品成本。188、用银行存款5400元支付子弟学校经费。189、结转已销A产品成本185000元。190、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。191、将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。192、按利润总额的33%计算企业所得税。193、购入材料一批，货款11 100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。194、向银行借入临时借款100 000元，存入银行。195、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。196、企业销

26、售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行 收讫。197、企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。198、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。199、以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。200、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。201、王外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。202、以现金1000元支付厂部办公费。203、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。204、从银行提取现金6000元。205、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费

27、2040元。206、根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。207、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。208、根据本期实现的利润总额，按33税率计算应交所得税。209、以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。210、以银行存款偿还短期借款4 000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错， 但金额均记为40 000元，用适当的错账更正方法予以更正。211、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280 000元，已提折旧额为100 000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。212、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。213、销售B产品1 000件，单价25