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23、华源公司购入需要安装的机床一台，价款为30000元，增值税5100元，运杂费200元，款项用银行存款支付。

24、华源公司安装某台机床，用银行存款支付安装费1000元。

25、华源公司安装机床完毕，达到预定可使用状态，全部成本36300元。

26、华源公司购入A材料一批，增值税专用发票上记载的货款为500000元，增值税额85000元，对方代垫包装费1000元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。

27、华源公司购入B材料一批，发票及账单已收到,增值税专用发票上记载的货款为1600000元，增值税额272000元，对方代垫运杂费2000元，全部款项已用转账支票付讫，材料尚未到达。

28、华源公司购入B材料到达,已验收入库，结转该材料实际采购成本1602000。

29、华源公司购入甲公司C材料一批，货款40000元，增值税6800元，对方代垫运杂费5000元，材料已验收入库,货款尚未支付。

30、华源公司支付所欠甲公司货款51800元。

31、华源公司购入乙公司D材料一批，按合同预付货款6000元，用银行存款支付。

32、华源公司收到乙公司D材料400千克，增值税专用发票所列单价10.5元，买价为4200元，进项税额714元，另有乙公司代垫运杂费200元，由于以前已经预付货款6000元，同时收到退回余款886元，乙材料已验收人库。

33、华源公司向伟达工厂采购甲材料6000公斤,单价为每公斤2元,增值税税率17%,运杂费500元,均以银行存款支付,材料尚在路途之中。

34、华源公司将价值12500元的甲材料验收入库。

35、华源公司向国内某汽车生产商采购小汽车10辆，每辆价款100000元,增值税税率17%,运杂费共计10000元,款项尚未支付。

36、华源公司从资江工厂采购乙材料2000公斤,增值税专用发票注明材料价款4200元,增值税714元,均以银行存款支付,材料尚在运输途中。

37、华源公司向星海工厂采购丙材料23000公斤,增值税专用发票注明材料价款9000元,增值税1530元,款项尚未支付，以现金支付丙材料的运杂费150元。

38、华源公司向华兴公司购入一套设备，由A、B、C三台机器组成，总价款为80000元，增值税为13600元，无需安装即可使用。

10000元、30000元、40000元，款项尚未支付。

39、华源公司为安装甲设备，共用银行存款支付安装费1000元，且发生安装工人的工资20000元，工资尚未支付。

40、华源公司领用成本为50000元的原材料用于安装甲设备。

41、华源公司采购甲材料价格为500000元，增值税为85000元，华源公司已经预付款项200000元，剩余款项以银行存款支付，材料验收入库。

42、华源公司采购甲材料价格为500000元，增值税为85000元，华源公司已经预付款项585000元，材料尚未到达。

43、华源公司从资江工厂采购乙材料2000公斤,增值税专用发票注明材料价款4200元,增值税714元,款项以银行存款支付,材料已经验收入库。

44、华源公司本月生产甲产品领用A材料1000千克,B材料2000千克;

生产乙产品领用A材料700千克,B材料1200千克,C材料3200千克;

车间一般耗用C材料800千克;

企业管理产门耗用C材料300千克，A、B、C三种材料的实际单位成本分别为每千克15元、3元、10元。

45、华源公司本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为70000元、13000元；

应付车间管理人员和厂部管理人员工资分别6000元、11000元。

46、ABC生产车间发生一般材料消耗价值2000元。

47、华源公司计提本月固定资产折旧，其中应提车间和厂部用固定资产折旧费分别为40000元、10000元，销售部门固定资产折旧费为5000元。

48、华源公司以银行存款支付水电费3600元，其中甲产品耗用2000元，乙产品耗用400元，车间管理部门耗用200元和厂部办公用1000元。

49、华源公司将制造费用65890元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品，两种产品消耗工时分别为8600工时、11400工时。

50、华源公司本月完工甲产品700件，乙产品1800件，单位成本分别为80元、20元，所有完工产品验收入库。

51、华源公司本月摊销生产用专利技术5000元。

52、华源公司生产车间修理机器领用A材料8140元。

53、华源公司以银行存款支付车间劳保费2000元。

54、华源公司本季度末用银行存款支付本季度的短期借款3000元（本季度已经预提了2700元）。

55、华源公司修理生产车间机器，以银行存款5000元支付修理费。

56、华源公司以现金购买车间办公用品4500元。

57、华源公司向甲公司销售商品一批，价款300000元，增值税销项税额51000元，款项尚未收到。

58、华源公司销售A产品500件，每件售价300元，计150000元，增值税率为17%，款项已全部收到，并存人银行。

59、华源公司收到甲公司前欠的货款351000元。

60、华源公司向乙公司销售商品一批，价款1000000元，增值税销项税额170000元，收到乙公司开出的一张六个月到期的商业汇票。

61、华源公司应收某公司开出的商业汇票到期，收回货款117000元存入银行。

62、华源公司以银行存款支付商品展销摊位租赁费1500元。

63、华源公司开出转账支票给本市电视台，金额10000元，用途：

广告费。

64、华源公司收到D公司预付购货款300000元存入银行。

65、华源公司向D公司销售商品价款1000000元，增值税额为170000元，D公司以前预付货款300000元，华源公司收到剩余款项存入银行。

66、华源公司向D公司销售商品价款1000000元，增值税额为170000元，D公司以前预付货款1200000元，华源公司开出一张转账支票将剩余款项退给D公司。

67、华源公司向D公司销售商品价款1000000元，增值税额为170000元，D公司以前预付货款1170000元。

68、华源公司以银行存款支付销售产品应负担的运输费5000元。

69、华源公司以银行存款10000元支付本月广告费。

70、华源公司按规定计算本月应交城市维护建设税6000元，教育费附加500元。

71、华源公司结转本月已售A产品和B产品的产品成本。

本月共销售A产品400件，单位生产成本为250元，共计100000；

销售B产品300件，单位生产成本为200元，共计60000元。

72、华源公司销售多余材料一批，价值3000元，增值税510元，款项已收存银行。

73、华源公司结转已售材料的销售成本2100元。

74、华源公司车间主任王某出差预借差旅费5000元，以现金支付。

75、华源公司车间主任王某回到企业，报销差旅费4500元，由于之前预借了差旅费5000元，所以交回现金500元。

76、华源公司以银行存款支付行政管理部门的办公用品费3000元。

77、华源公司财务总监李红出差归来报销旅差费8000元，之前李红预借了5000元现金，剩余款项财务以现金支付给李红。

78、华源公司财务总监李红出差归来报销旅差费8000元，之前李红预借了8000元现金。

79、华源公司财务总监李红出差归来报销旅差费8000元，之前李红预借了9000元现金，退回公司现金1000元。

80、华源公司将现销过程中收到的90000元存入银行。

81、华源公司从银行取出现金18000用于备发工资。

82、华源公司开出一张转账支票100000，存入期货交易所作为交易保证金。

83、华源公司车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用D材料850元、350元。

84、华源公司用现金18000支付职工工资。

85、华源公司开出一张10000元转账支票用于支付政府部门的罚款。

86、华源公司于月末按照销售收入的一定比例计提商品维修费9000元。

87、华源公司确认原材料的盘亏损失8000元。

88、华源公司盘亏固定资产，该固定资产原价100000元，累计折旧金额为80000元。

89、华源公司用银行存款800000购入国债，准备随时销售出去以赚取差价。

90、华源公司交易性金融资产月末公允价值上升了10000元，计入当期损益。

91、华源公司以银行存款支付第二年企业材料仓库租金14000元。

93、华源公司以现金600元支付业务招待费。

94、华源公司为职工王红报销医药费300元，以现金支付。

96、华源公司开出转账支票一张50000元捐赠给公益性部门。

97、华源公司以现金退还给EFG公司包装物押金3000元。

98、华源公司因超标排污被罚款12000元，款项尚未支出。

99、华源公司收到罚款收入20000元存入银行（以前对此业务尚未确认）。

100、华源公司以每股7.5元的价格购买中意公司股票10，000股，准备随时出售，以上款项通过银行存款支付。

101、华源公司将归属于交易性金融资产的股票出售，扣除手续费后获得银行存款100000元，该股票成本75000元。

102、华源公司年末按应收账款余额的一定比例提取坏账准备50000元。

103、华源公司收到其他企业捐赠100000元存入银行。

104、12月末，华源公司将各项收入结转至“本年利润”账户。

该企业本月损益类（收入）账户发生额如下表所示：

损益类（收入）账户发生额

科目名称

本期贷方发生额

主营业务收入

1000000

其他业务收入

300000

公允价值变动损益

20000

投资收益

80000

营业外收入

30000

105、12月末，华源公司将各项费用结转至“本年利润”账户。

该企业本月损益类（费用）账户发生额情况如下表所示:

损益类（费用）账户发生额

本期借方发生额

主营业务成本

400000

其他业务成本

200000

营业税金及附加

销售费用

45000

管理费用

财务费用

资产减值损失

10000

营业外支出

5000

106、12月末，华源公司计算本月应交所得税200000。

107、12月末，华源公司将本月所得税费用211200元转入“本年利润”账户。

108、年末，华源公司结转“本年利润”账户，假设该公司年末“本年利润”账户为贷方余额30000000元。

109、公司按本年净利润30000000元的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。

110、华源公司计算应向投资者分配的利润15000000元。

111、华源公司年终结转本年已分配的利润13398.91元。

112、华源公司短期借款到期，以银行存款归还银行短期借款本金200000元，利息6000元（其中6000元利息已预提）。

113、华源公司长期借款到期，企业以银行存款归还银行长期借款本金5000000元，利息300000元（其中有250000利息已预提）。

114、华源公司以银行存款支付投资者的股利15000000元。

115、华源公司以银行存款支付所欠甲公司货款600000元。

116、华源公司清理一笔长期无法支付的应付账款8000元，作为营业外收入转账。

117、购入材料一批，货款18000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已

通过银行付清，材料未验收入库。

118、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。

119、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000

元，管理部门一般耗用乙材料2000元。

120.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。

121、职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。

122.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。

123、刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。

124、结算本月应付职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产品的工人工资30000元，车间管理人员工资10000元，企业管理部门人员工资20000元。

125、按工资总额14%计提职工福利费。

126、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。

127、从银行提取现金800元备用。

128、预提本月银行借款利息3000元。

129、结转本月发生的制造费用15000元。

其中：

A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。

130、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。

131、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。

132、销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%， 

款项已存入银行。

133、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。

134、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：

借：

应付帐款 

7600

贷：

银行存款 

用适当的更正错账方法予以更正。

135、在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10000元，按其新旧程度估计已提折旧4000元，净值6000元。

136、结转已销产品的实际生产成本800000元。

137、收到国家投资新机器一台,原价32000元。

136、归还流动资金借款20000元。

137、采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。

138、上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。

139、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：

生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。

140、结算本月应付职工工资,其中：

生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。

141、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。

142、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。

143、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。

144、预提车间租入固定资产租金890元。

145、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。

146、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。

147、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。

148、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。

149、计算应纳城市维护建设税1200元。

150、以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。

151、销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。

152、结转本月销售A产品成本25000元。

153、用银行存款支付广告费3700元。

154、以现金支付职工医药费3120元。

155、从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。

156、收回其他单位欠款2800元存入银行。

157、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。

158、购入甲材料2000千克，单价9元；

乙材料1200千克，单价4元。

发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。

159、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。

160、仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。

161、月末分配工资费用，其中：

A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。

162按工资额的14％提取福利费。

163、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。

164、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额

1300元。

165、银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。

166、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。

167、经计算本月应交消费税金2800元。

168、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。

169、结转本月已销产品成本30000元。

170、销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。

171、该项已销材料的采购成本为18000元。

172用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。

173、从银行取得临时借款600000元存入银行。

174、接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。

175、接受某单位捐赠设备价值20000元。

176、收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。

177、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。

178、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。

179、从银行提取现金30000元，准备发放工资。

180、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。

181、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。

182、企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂

未支付，设备交付使用。

183、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。

184、预提应由本月负担的银行借款利息980元。

185、分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，

车间管理人员工资16000元。

186、按各自工资额14％提取福利费。

187、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000

工时）分配计入A、B产品成本。

188、用银行存款5400元支付子弟学校经费。

189、结转已销A产品成本185000元。

190、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。

191、将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。

192、按利润总额的33%计算企业所得税。

193、购入材料一批，货款11100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。

194、向银行借入临时借款100000元，存入银行。

195、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。

196、企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行

收讫。

197、企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。

198、结转已售甲、乙产品成本。

其中甲产品生产成本65400元；

乙产品生产成本36000元。

199、以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。

200、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。

201、王×

×

外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。

202、以现金1000元支付厂部办公费。

203、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。

204、从银行提取现金6000元。

205、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。

206、根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。

207、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。

208、根据本期实现的利润总额，按33％税率计算应交所得税。

209、以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。

210、以银行存款偿还短期借款4000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，

但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。

211、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已提折旧额为100000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。

212、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。

213、销售B产品1000件，单价25