经济法基础单选题50题含答案练习题50题含答案Word格式文档下载.docx

1、D土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地解析 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。6、拍卖该商场后，其拍卖价款的分配顺序为（）。A支付处分抵押房地产的费用B的债权C的债权缴纳房产当年的房产税B支付处分抵押房地产的费用缴纳房产当年的房产税B的债权C的债权CB的债权C的债权支付处分抵押房地产的费用缴纳房产当年的房产税D缴纳房产当年的房产税B的债权C的债权支付处分抵押房地产的费用B7、某企业适用的城市维护建设税税率为7，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源

2、税20000元，8月份该企业应记入“应缴税费应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。A16100B24500C26600D28000【解析】增值税、营业税、消费税是城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费税）7=（200000+100000+50000）7=24500（元）。8、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。9、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应

3、纳房产税为（）。A51.6万元B31.2万元C36.4万元D56.40万元解析 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。应纳房产税=25012%=31.2（万元）。10、李某2011年3月转让其2005年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税（）万元。A0B3C4.5D5解析 本题考查土地增值税减免税的规定。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或以上的，免征土地增值税；居住满3年但未满5年，减半征收；居住未满3年的，按规定计征。由于该题中住房转让离购入已满6年，

4、可免征土地增值税。11、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：A人民法院审理行政案件不适用调解B某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可C人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解D人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解考点 行政诉讼案件中的调解适用12、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的（）账户。A固定资产B待摊费用C在建工程D递延资产13、（共8题。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）征收土地增

5、值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。A1633.66B1600.22C1124.44D2300解析 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）2200045000=1124.44（万元） 提示 房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。14、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。A505B1505C195D205解析 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税计入管理费用；增

6、值税、所得税都分别计入应交税费；营业税计入应交税费或者营业税金及附加。因此应计入管理费用的金额100+50+40+15205（万元）。15、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A产权属于集体的，由承典人缴纳B房屋产权出典的，由出典人缴纳C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的，不缴纳16、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴

7、纳的土地增值税是（）万元。（保留小数点后两位数）A1.28B3.23C2.56D4.5517、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。A62.4B69.12C70.18D70.92解析 企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。应纳房产税=（8000-350-100-240）（1-20%）1.2%=70.18（万元）18、某房地产房开发公司建造并出售一普通标准住宅，签订商品房买卖合

8、同，取得销售收入600万元。该公司为建造此住宅的有关支出如下：支付地价款和有关费用80万元；开发成本300万元；房地产开发费用60万元，其中利息支出40万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，按照政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。则转让此普通标准住宅应缴纳的土地增值税为（）万元。（适用的城建税为5%）B88.86C120D130.5转让行为应缴纳营业税=6005%=30（万元）；应纳城建税和教育费附加=30（5%+3%）=2.4（万元）。扣除项目金额=80+300+（80+300）9%+30+2.4+（80+300）20%=522.6（万元）；增值额=600-522.6=77.

9、4（万元）；增值率=77.4522.6100%=14.81%。增值率未超过20%，故免税。19、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A房屋出租的，承租人为纳税人B房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。20、下列不属于房产税暂行条例所指的房产的是（）。A仓库B水塔C室内游泳池D包含中央空调在内的生产车间解析 按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏

10、物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等。选项B不属于房屋，不征房产税。21、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。A取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B存量房地产的买卖C将房地产转让到所投资、联营的企业中D房地产的继承 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。22、从价计征房产税的计税依据是（）。A房屋原值B房屋净值C市场价格D计税余值解析 从价计征房产税的计税依据是计税余值。23、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营

11、业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为（）元。A6000B2700C2960D4880解析 自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。该人出租房本年应纳的房产税=（5010%4%+0.23124%）10000=4880（元）24、以下不属于房产税税率的是（）。A1.2%B3%C4%D12%解析 从价计征的房产税，税率为1.2%；从租计征的房产税，税率为12%；对个人按市场价格出租仍用于居住的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。25、

12、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A国有土地使用权的出让B国有土地使用权的转让C房地产出租D房地产被国家征用解析 国有土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围；房地产出租，不征收土地增值税；国家征用的房地产，免征土地增值税。26、在征收土地增值税时，固定扣除项目（）。A包括为取得土地使用权所支付的金额B不包括为取得土地使用权所支付的税金C不包括与转让房地产有关的税金D包括房地产保有环节的税金解析 在征收土地增值税时，规定扣除项目包括：（1）为取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地和新建房及配套设施的成本；（3）开发土地和新建房及配套设施的费用；（4）旧房和建筑物的评估价格；（5）与

13、转让房地产有关的税金；（6）加计的扣除额。故选A。27、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。（加工承揽合同印花税税率0.5，购销合同印花税税率0.3）。当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（）元。

14、A.111B.150C.171D.185 考点: 印花税28、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A产权未确定的不缴纳B房屋产权出典的由出典人缴纳C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D产权属于国家所有的不缴纳解析 （1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，承典人为纳税人。29、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。A以一次交割、付清价款方式转让房地产的B以分期收款方式转让旧房的C纳税人成片受让土地

15、使用权后分期分批开发、转让房地产D隐瞒、虚报房地产成交价格的解析 纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。30、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。A依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。D依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。31、以下行为可以预征土地增值税，待办理

16、结算后再进行清算的是（）。B以分期收款方式转让房地产的C纳税人采取预售方式出售商品房的解析 纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。32、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。A1860B1936C1420D2448解析 土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额 =（840+7320）（10%+20%） =2448（万元）33、某单位2009年7月转

17、让一旧仓库，该仓库于2005年7月以32万元的价格购入，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。该单位转让仓库应缴纳土地增值税是（）。A1.28万元B3.23万元C2.56万元D4.55万元解析 计算步骤如下：34、下列税种中属于流转税的是（）。A土地增值税B企业所得税C消费税D城市土地使用税解析 流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税等。其中，城市维护建设税的征税对象是在城市中从事生产、经营的活动，税率为比例税率，但比例依纳税人所在地的不同而不同。城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据的，实际上是一种附加税。35、下列房地产转让行

18、为中，应征收土地增值税的有（）。A赠予社会公益事业的房地产B个人之间互换自有居住用房地产C抵押期满权属转让给债权人的房地产D兼并企业从被兼并企业得到的房地产解析 ABD均为土地增值税法规定的免税项目。36、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000

19、万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业2010年应缴纳资源税为（）万元。B140C180D20037、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。A房地产开发项目全部验收竣工完毕B整体转让未竣工决算房地产开发项目C取得销售许可证满三年仍未销售完毕D房地产开发企业将开发的房地产项目出租解析 现行

20、税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1） 房地产开发项目全部竣工，完成销售的；（2） 整体转让未竣工决算房地产开发项目的； （3） 直接转让土地使用权的。38、为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）。A承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%B出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳C买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税D买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5

21、.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税39、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投

22、资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，回答下列小题：2011年企业职工宿舍应缴纳的房产税为（）万元。B0.4C1.2D8.4解析 从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。40、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地

23、增值税清算手续的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D直接转让土地使用权的解析 选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。41、房产税纳税义务发生的时间是（）。A原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起解析 本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和 D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。42、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在

24、3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。则王某2012年4月应缴纳个人所得税_。A21.53元B55.50元C67.75元D135.50元解析 财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税（自2008年3月1日起），按4%缴纳房产税。财产租赁所得按月计征，应将18000元在12个月平均申报；所发生的修缮费用

25、是3月份的，已于3月份计税时扣除了800元，4月份只需扣除400元。所以，4月份应纳个人所得税为：43、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C产权出典的，承典人D外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。44、我国目前采用定额税率的税种是（）。A房产税B车船税C城市维护建设税D营业税解析 房产税、城市维护建设税和营业税均采用比例税率，只有车船税采用定额税率。故选B项。45、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。A4.8B5.6C7.2 1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=20001.2%3=4.8（万 元）。2.纳税人因房屋大修导致连