经济法基础单选题50题含答案练习题50题含答案Word格式文档下载.docx

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D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

6、拍卖该商场后，其拍卖价款的分配顺序为（）。

A．支付处分抵押房地产的费用→B的债权→C的债权→缴纳房产当年的房产税

B．支付处分抵押房地产的费用→缴纳房产当年的房产税→B的债权→C的债权

C．B的债权→C的债权→支付处分抵押房地产的费用→缴纳房产当年的房产税

D．缴纳房产当年的房产税→B的债权→C的债权→支付处分抵押房地产的费用

B

7、某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应缴税费――应交城市维护建设税”科目的金额为（　　）元。

A．16100

B．24500

C．26600

D．28000

【解析】增值税、营业税、消费税是城市维护建设税的基础。

该企业应记入“应交税费――应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费税）×

7％=（200000+100000+50000）×

7％=24500（元）。

8、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

9、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．51.6万元

B．31.2万元

C．36.4万元

D．56.40万元

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

应纳房产税=250×

12%=31.2（万元）。

10、李某2011年3月转让其2005年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。

本次转让中李某应缴纳土地增值税（）万元。

A．0

B．3

C．4.5

D．5

[解析]本题考查土地增值税减免税的规定。

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或以上的，免征土地增值税；

居住满3年但未满5年，减半征收；

居住未满3年的，按规定计征。

由于该题中住房转让离购入已满6年，可免征土地增值税。

11、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

12、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的（）账户。

A．固定资产

B．待摊费用

C．在建工程

D．递延资产

13、（共8题。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．1633.66

B．1600.22

C．1124.44

D．2300

[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=（1500+800）×

22000÷

45000=1124.44（万元）[提示]房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。

14、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：

增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。

上述各项税费应计入管理费用的金额为（）万元。

A．505

B．1505

C．195

D．205

[解析]企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税计入管理费用；

增值税、所得税都分别计入应交税费；

营业税计入应交税费或者营业税金及附加。

因此应计入管理费用的金额＝100+50+40+15＝205（万元）。

15、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的，由承典人缴纳

B．房屋产权出典的，由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的，不缴纳

16、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。

现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。

该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）万元。

（保留小数点后两位数）

A．1.28

B．3.23

C．2.56

D．4.55

17、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。

A．62.4

B．69.12

C．70.18

D．70.92

[解析]企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。

应纳房产税=（8000-350-100-240）×

（1-20%）×

1.2%=70.18（万元）

18、某房地产房开发公司建造并出售一普通标准住宅，签订商品房买卖合同，取得销售收入600万元。

该公司为建造此住宅的有关支出如下：

支付地价款和有关费用80万元；

开发成本300万元；

房地产开发费用60万元，其中利息支出40万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，按照政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。

则转让此普通标准住宅应缴纳的土地增值税为（）万元。

（适用的城建税为5%）

B．88.86

C．120

D．130.5

转让行为应缴纳营业税=600×

5%=30（万元）；

应纳城建税和教育费附加=30×

（5%+3%）=2.4（万元）。

扣除项目金额=80+300+（80+300）×

9%+30+2.4+（80+300）×

20%=522.6（万元）；

增值额=600-522.6=77.4（万元）；

增值率=77.4÷

522.6×

100%=14.81%。

增值率未超过20%，故免税。

19、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A．房屋出租的，承租人为纳税人

B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D．房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

20、下列不属于《房产税暂行条例》所指的房产的是（）。

A．仓库

B．水塔

C．室内游泳池

D．包含中央空调在内的生产车间

[解析]按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；

房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等。

选项B不属于房屋，不征房产税。

21、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。

22、从价计征房产税的计税依据是（）。

A．房屋原值

B．房屋净值

C．市场价格

D．计税余值

[解析]从价计征房产税的计税依据是计税余值。

23、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；

有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；

余下一间用于居住。

该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

该人出租房本年应纳的房产税为（）元。

A．6000

B．2700

C．2960

D．4880

[解析]自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

该人出租房本年应纳的房产税=（50×

10%×

4%+0.2×

3×

12×

4%）×

10000=4880（元）

24、以下不属于房产税税率的是（）。

A．1.2%

B．3%

C．4%

D．12%

[解析]从价计征的房产税，税率为1.2%；

从租计征的房产税，税率为12%；

对个人按市场价格出租仍用于居住的居民住房，可暂减按4%的税率征收房产税。

25、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A．国有土地使用权的出让

B．国有土地使用权的转让

C．房地产出租

D．房地产被国家征用

[解析]国有土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围；

房地产出租，不征收土地增值税；

国家征用的房地产，免征土地增值税。

26、在征收土地增值税时，固定扣除项目（）。

A．包括为取得土地使用权所支付的金额

B．不包括为取得土地使用权所支付的税金

C．不包括与转让房地产有关的税金

D．包括房地产保有环节的税金

[解析]在征收土地增值税时，规定扣除项目包括：

（1）为取得土地使用权所支付的金额；

（2）开发土地和新建房及配套设施的成本；

（3）开发土地和新建房及配套设施的费用；

（4）旧房和建筑物的评估价格；

（5）与转让房地产有关的税金；

（6）加计的扣除额。

故选A。

27、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;

销售部占地300平方米，房产原值350万元;

职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;

餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。

当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（）元。

A.111

B.150

C.171

D.185

考点:

印花税

28、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权未确定的不缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

[解析]

（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；

（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；

（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；

（4）产权出典的，承典人为纳税人。

29、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。

A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的

B．以分期收款方式转让旧房的

C．纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产

D．隐瞒、虚报房地产成交价格的

[解析]纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。

30、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

31、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。

B．以分期收款方式转让房地产的

C．纳税人采取预售方式出售商品房的

[解析]纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。

32、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。

征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（）万元。

A．1860

B．1936

C．1420

D．2448

[解析]土地增值税开发费用的扣除比例为10%，征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=（840+7320）×

（10%+20%）=2448（万元）

33、某单位2009年7月转让一旧仓库，该仓库于2005年7月以32万元的价格购入，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。

该单位转让仓库应缴纳土地增值税是（）。

A．1.28万元

B．3.23万元

C．2.56万元

D．4.55万元

[解析]计算步骤如下：

34、下列税种中属于流转税的是（）。

A．土地增值税

B．企业所得税

C．消费税

D．城市土地使用税

[解析]流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税等。

其中，城市维护建设税的征税对象是在城市中从事生产、经营的活动，税率为比例税率，但比例依纳税人所在地的不同而不同。

城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据的，实际上是一种附加税。

35、下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有（）。

A．赠予社会公益事业的房地产

B．个人之间互换自有居住用房地产

C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

[解析]ABD均为土地增值税法规定的免税项目。

36、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；

2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：

企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业2010年应缴纳资源税为（）万元。

B．140

C．180

D．200

37、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A．房地产开发项目全部验收竣工完毕

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目

C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

（3）直接转让土地使用权的。

38、为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。

按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）。

A．承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%

B．出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳

C．买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税

D．买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税

39、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。

（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。

由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。

（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；

将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。

（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。

已知：

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

2011年企业职工宿舍应缴纳的房产税为（）万元。

B．0.4

C．1.2

D．8.4

[解析]从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。

40、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的

[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

41、房产税纳税义务发生的时间是（）。

A．原有房屋用于生产经营的，从生产经营次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

[解析]本题考核点是房产税的纳税义务发生时间。

A项的正确做法是从生产经营之月起；

C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。

42、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。

则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。

A．21.53元

B．55.50元

C．67.75元

D．135.50元

[解析]财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；

允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；

个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；

对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税（自2008年3月1日起），按4%缴纳房产税。

财产租赁所得按月计征，应将18000元在12个月平均申报；

所发生的修缮费用是3月份的，已于3月份计税时扣除了800元，4月份只需扣除400元。

所以，4月份应纳个人所得税为：

43、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

44、我国目前采用定额税率的税种是（）。

A．房产税

B．车船税

C．城市维护建设税

D．营业税

[解析]房产税、城市维护建设税和营业税均采用比例税率，只有车船税采用定额税率。

故选B项。

45、（每题的备选项中，只有一个最符合题意）

2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。

A．4.8

B．5.6

C．7.2

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。

2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×

1.2%÷

3=4.8（万元）。

2.纳税人因房屋大修导致连