芜江市长江化工实务题《企业会计实务模拟实训》图文并茂参考答案.doc

1、大家网13 / 13资料上传于大家网论坛，不代表学大家网观点。大家网论坛是会计人员网上交流学习探讨的专业网站, 欢迎访问大家网论坛 () .芜江市长江化工有限公司模拟会计实务操作参考答案作者：zym_zym（1）12 月1 日，从兴芜公司购买TPP。（提示：填制转账支票、收料单,还有增值税专用发票）借：材料采购-兴芜化工 13689（用计划成本法必须用此科目） 贷：银行存款 13689（该笔分录附件一张：转账支票存根） 借：原材料-原料及主料 12000（计划成本400*30=12000） 材料成本差异-TPP-300 应缴税费-应交增值税（进项税额） 1989 贷：材料采购-兴芜化工 136

2、89（附件包括：增值税专用发票，收料单）（2）12 月1 日，以银行承兑汇票从扬子公司购买苯胺。（提示：填制银行承兑汇票）银行承兑汇票在其他货币资金核算， 申请时：借：其他货币资金-银行汇票存款 70200 贷：银行存款 70200 没有收到货，发票暂存。（3）借：管理费用-办公费 195 贷：现金 195 附件：零售发票（4）12 月2 日，与昌盛公司签定PAG 产品订货合同20 吨，昌盛公司预付货款310 000 元已存入存款户。 借：银行存款 310000 贷：预收账款-昌盛公司 310000 附件：收账通知，预收账款不多的企业，可以记载应收账款的贷方。（5）12 月3 日，从安联劳保用

3、品公司购入工作防护服。（提示：填制转账支票、收料单） 购入的工作服应该计入低值易耗品科目，进项税额可以抵扣，分录： 借：周转材料-低值易耗品-工作服20*100=2000 应交税费-应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款2340 附件：增值税专用发票、收料单、转账支票存根。（6）12 月3 日，支付广告费。（提示：填制转账支票）借：销售费用-广告费贷：银行存款 附件：广告费收据、转账支票。（7）12 月3 日，12 月1 日所购苯胺到达验收入库，另支付运费1 000 元。（提示：填制转账支票、收料单） 借：原材料-原料及主料-苯胺 60000 材料成本差异-苯胺930 应交税费-应交增值

4、税（进项税额） 10270 贷：其他货币资金-银行汇票存款70200 银行存款 1000 附件：收料单、专用发票、汇票多余款通知、转账支票存根。（8）12 月4 日，提现3 000 元备用。（提示：填制现金支票）借：现金 贷：银行存款（12）12 月4 日，加工车间领用工作防护服40 件，计4 000 元借：制造费用-其他 4000 贷：周转材料-低值易耗品-工作服4000附件：领料单（13）12 月5 日，加工车间投产8 吨PAG 和4 吨PDC，领用苯胺11 吨，TPP9 吨；领用编织袋48条，计96 元。（提示：填制领料单、费用分配表）借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料）440

5、00 -PDC（直接材料） 11000贷：原材料-原料及主料-苯胺 55000 （11吨按计划成本）借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 1440 -PDC(直接材料) 2160贷：原材料-原料及主料-TPP 3600借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 64 -PDC（直接材料） 32 贷：周转材料-包装物-编织袋 96附件：领料单、费用分配表（14）12 月5 日，交纳上月增值税。借：应交税费-未交增值税 20000贷：银行存款 20000附件：增值税税收缴款书（15）12 月5 日，交纳上月城建税教育费附加。借：应交税费-应交城市维护建设税 1400 -应交教育费附加

6、 600 贷：银行存款 2000（16）12 月5 日，交纳上月个人所得税。借：应交税费-应交个人所得税 1750贷：银行存款 1750附件：个人所得税税收缴款书 （没有看明白？）（17）12 月5 日，申请取得银行汇票。借：其他货币资金-银行汇票存款 117000贷：银行存款 117000附件：银行汇票申请书存根（18）12 月5 日，向芜江市金鼎公司（纳税人识别号：340208871904362；地址：芜江市九莲路86 号；电话：3822652；开户行及账号：工行九莲支行732001260004619）销售PDC 产品5 吨，售价10 000 元/吨，金额50 000 元，税8 500 元

7、，收到转账支票1 张，存入银行。（提示：填制增值税专用发票、进账单、产品出库单）借：银行存款 58500贷：主营业务收入（PDC） 50000应交税费-应交增值税（销项税额） 8500附件：进账单、增值税专用发票（出库单到月末时汇总结转主营业务成本，单价应该是成本，产成品成本采用全月一次加权平均）（19）12 月8 日，购入编织袋。（提示；填制转账支票、收料单）借：周转材料-包装物-编织袋 1000应缴税费-应交增值税（进项税额） 170贷：银行存款 1170附件：增值税专用发票、转账支票存根、收料单 （20）12 月8 日，将一张应收五一公司的无息商业承兑汇票10 000 元向银行贴现。（提

8、示：将票据贴现凭证填制齐全）借：银行存款 9950财务费用 50贷：应收票据-五一公司附件：票据贴现凭证（收账通知）贴现利息=票据到期值*年利率*贴现天数/360=10000*6%*30/360=50(元)（21）12 月8 日，按照预购合同（本公司前已预付40 000 元），环亚公司把苯胺10 吨发运到本公司，材料已验收入库，余款尚未结清。另支付运费1000 元。（提示：填制转账支票、收料单）借：原材料-原料及主料-苯胺 50000材料成本差异-苯胺 -70应缴税费-应交增值税（进项税额） 8400贷：预付账款 4000 应付账款-环亚公司 53330 银行存款 1000附件：增值税专用发票

9、、收料单、转账支票、公路运输业统一发票。（22）12 月9 日，因质量与合同不符，金鼎公司退回本月所购的PDC 产品1 吨，已收货退款。（提示：填制增值税专用发票、转账支票、产品出库单）借：主营业务收入 10000 贷：应缴税费-应缴增值税(销项税额) -1700 银行存款 11700附件：国税局退货或销售折让证明单、红字销售发票、转账支票、出库单（负数）（23）12 月9 日，用银行汇票购入待安装的产品检测设备一台。借：在建工程 100000 应缴税费-应交增值税（进项税额） 17000 贷：其他货币资金-银行汇票存款 117000附件：增值税专用发票、银行汇票（多余款通知联）。（24）12

10、 月9 日，购入建筑材料用于设备安装工程。（提示：填制转账支票）借：在建工程 23400 贷：银行存款 23400附件：增值税专用发票、转账支票存根。（25）12 月9 日，办公室朱卫报销差旅费948 元，借款余额交回财务部门。（提示：填制收款收据）借：管理费用-差旅费 948 现金 52 贷：其他应收款-朱卫 1000附件：差旅费报销单、收款收据。 （26）12 月10 日，车间投产12 吨PAG 和6 吨PDC，领料苯胺16.5 吨，TPP13.5 吨；领用编织袋72条，计144 元。（提示：填制领料单、费用分配表）借：生产成本-基本生产成本-pag（直接材料） 66000 -PDC（直接

11、材料） 16500 贷：原材料-原料及主料-苯胺 82500借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 2160 -PDC（直接材料） 3240 贷：原材料-原料及主料-TPP 5400借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 96 -PDC（直接材料） 48 贷：周转材料-包装物-编织袋 144附件：领料单、费用分配表。 （27）12 月11 日，开出无息商业承兑汇票（到期日：2004 年5 月11 日）抵付前欠中天公司（开户行及账号：工行城南支行732001271093427）的购货款20 000 元。（提示：填制商业承兑汇票）借：应付账款 20000 贷：应付票据 20000（

12、28）12 月11 日，维修车间领用维修零配件4000 元。（提示：填制领料单）借：生产成本-辅助生产成本-维修车间（修理配件） 4000 贷：原材料-其他材料-修理用配件 4000附件：领料单。 （29）12 月12 日，收恒力公司（开户行及账号：工行东江支行732001276103321）本月设备租金800 元，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制进账单）借：银行存款 800 贷：其他业务收入-租金收入 800附件：进账单。（30）12 月12 日，收银行付款通知，本企业签发的应付扬子公司的商业承兑汇票应到期兑付。借：应付票据-扬子公司 40000 贷：银行存款 40000附件：委托收款

13、凭证（付款通知）（31）12 月15 日，支付预订下年度的报刊费1 200 元。（提示：填制转账支票）借：待摊费用-报刊费 1200 贷：银行存款 1200（32）12 月15 日，向联发公司（纳税人识别号：340221109186463；地址及电话：芜江市九华路224号5826449；开户行及账号：工行九华支行732001209462118）发出分期收款售的PAG 产品8 吨，成本为68 000 元，售价13 000 元/吨，合同约定第一次收款50%，余款分四次等额付款。第一笔款项已收，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制增值税专用发票、进账单、产品出库单）借：应收账款-联发公司 1216

14、80 贷：主营业务收入 104000 应交税费-应交增值税 17680借：银行存款 60840 贷：应收账款 60840附件：增值税专用发票、出库单、进账单。（32）12 月16 日，收到职工赵海违纪罚款200 元。（提示：填制收款收据）借：现金 200 贷：营业外收入 200附件：收款收据。（33）12 月16 日，支付设备安装费。（提示：填制转账支票）借：在建工程 1000 贷：银行存款 1000（34）12 月16 日，设备安装完毕，交付使用（提示：填制固定资产交接单）借：固定资产-JAC50 124400 贷：在建工程 124400附件：固定资产交接单。（35）12 月17 日，向今业

15、公司（纳税人识别号：321001109218756；地址及电话：南京市城西路656号59821456；开户行及账号：工行城西支行1108020000932185）销售PDC 产品10 吨，售价10 000 元/吨，增值税率17%，已办妥委托收款手续。（提示：填制增值税专用发票、产品出库单、托收承付凭证）借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000附件：增值税发票、出库单、托收承付回单。（36）12 月17 日，接到委托收款通知，农发公司的货款80 000 元已收到。借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000（37）12 月17

16、 日，购买港储股票6000 股作为短期投资。借：交易性金融资产-港储股票-投资成本 60000 投资收益-手续费 300 贷：其他货币资金-存出投资款 60300附件：成交过户交割凭单。（38）12 月18 日，根据合同约定给昌盛公司（纳税人识别号：310200928432175；地址及电话：合肥市东郊路348 号，2628976；开户行及账号：工行合肥分行5489040879293890）发出PAG 产品20 吨，售价13 000 元/吨，余款尚未结清。（提示：填制增值税专用发票、产品出库单）借：应收账款-昌盛公司 304200 贷：主营业务收入 260000 应缴税费-应交增值税（销项税额

17、） 44200附件：专用发票、出库单。（39）12 月18 日，收回已注销的天南公司（开户行及账号：工行九华支行732001209463069）应收账款3 000 元，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制进账单）借：应收账款-天南公司 3000 贷：坏账准备 3000借：银行存款 3000 贷：应收账款-天南公司 3000 附件：进账单。（40）12 月18 日，应收金鼎公司的银行承兑汇票50 000 元到期，将银行承兑汇票交银行收款。（提示：填制进账单）借：银行存款 50000 贷：应收票据 50000（41）12 月18 日，以库存商品PAG2 吨换取通达公司（纳税人识别号：340221

18、101093657；地址及电话：芜江市九华路149 号5820285；开户行及账号：工行九华支行732001203910556）电脑4 台,该批产品成本为17 000 元,公允价值为26 000 元,计税价格等于公允价值。（提示：填制增值税专用发票、产品出库单、固定资产交接单）借：固定资产 30420 贷：主营业务收入 26000 应交税费-应交增值税（销项税额） 4420（因无法取得电脑的增值税发票，不能抵扣进项税额）（42）12 月19 日，将所持有的短期债券8 000 元转让给金德公司（开户行及账号：工行九华支行732001200834518），得款9 000 元，将转账支票1 张送存银

19、行。（提示：填制进账单）借：银行存款 9000 贷：交易性金融资产-债券投资 8000 投资收益-债券收入 1000（43）12 月19 日，向红十字会捐款。（提示：填制转账支票）借：营业外支出-捐款支出 10000 贷：银行存款 10000附件：收据、转账支票。（44）12 月22 日，银行通知支付本季借款利息（公司已预提借款利息672 元）。借：财务费用 1008 贷：银行存款 1008（45）12 月22 日，归还到期的流动资金借款。借：短期借款 50000 贷：银行存款 50000（46）12 月22 日，没收逾期未收回包装物的押金。借：其他应付款-存入保证金 10000 贷：营业外收

20、入 10000（47）12 月23 日，报废机器1 台。借：固定资产清理 4400 累计折旧 15600 贷：固定资产-JAC16 20000借：营业外支出 4400 贷：固定资产清理 4400（48）12 月23 日，向长丰公司（纳税人识别号：340208809217438；地址及电话：芜江市解放路362号6882098；开户行及账号：工行解放支行7320012698723451）出售TPP10 吨，售价420 元/吨,按计划价格结转销售成本，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制增值税专用发票、领料单、进账单）借：银行存款 4914 其他业务收入 4200 应交税费-应交增值税（销项税额）

21、 714借：其他业务成本 4000 贷：原材料-原料及主料-TPP 10*400=4000附件：进账单、增值税专用发票、领料单。（49）12 月24 日，将报废机器残料买给三江废品再生公司，收现金400 元，结转清理。（提示：填制收款收据）借：现金 400 贷：营业外收入 400（50）12 月25 日，提现2000 元。（提示：填制现金支票）借：现金 2000 贷：银行存款 2000（51）12 月25 日，报销职工医药费674 元。借：管理费用-职工福利费 674 贷：现金 674（52）12 月25 日，支付餐费788 元汽油费750 元。借：管理费用-业务招待费 788 -交通费 75

22、0 贷：现金 1338（53）12 月25 日，支付排污费240 元。借：管理费用-其他 240 贷：现金 240（54）12 月26 日，接银行的电费付款通知及水费付款通知。借：应付账款-电力公司 6000 -供水公司 8000 应交税费-应交增值税（进项税额） 2060 贷：银行存款 16060（55）12 月26 日，财产清查中发现：工作防护服账存数为20 件，实存数为16 件，盘亏4 件,单位成本为100 元/件。（提示：填制财产清查报告）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 468 贷：周转材料-低值易耗品-工作服 400 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 68（56）12 月

23、26 日，扩建厂房工程借款。借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000（57）12 月29 日，从银行提取现金82 000 元，备发工资。（提示：填制现金支票）借：现金 82000 贷：银行存款 82000（58）12 月29 日，支付本月应付职工工资，代扣个人所得税。借：生产成本-基本生产成本-PAG(直接人工)30000 -PDC（直接人工） 18000 生产成本-辅助生产成本-维修车间（工资） 3600 制造费用-工资 3000 销售费用-工资 10000 管理费用-工资 12000 -职工福利 3000 贷：应付职工薪酬-工资 79600借：应付职工薪酬-工资 79600 贷：应交税费-应交个人所得税 1875 现金 77725（59）12 月29 日，付退休工资。借：管理费用-工资 3000 贷：现金 3000（60）12 月29 日，支付困难补助。借：管理费用-职工福利费 1000 贷：现金 1000（61）12 月31 日，销售部的李明出差在外未回，该部将其未领工资2000 元交回。（提示：填制收款收据）借：现金 2000 贷：其他应付款-李明 2000（62）12 月31 日，将超限额现金1 280 元送存银行。（提示：填制现金交款单）借：银行存款 1280 贷：现金 1280（63）12 月31 日，公司作出对财产清查结果的处理意见。借：营业外支出