芜江市长江化工实务题《企业会计实务模拟实训》图文并茂参考答案.doc

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芜江市长江化工有限公司

模拟会计实务操作参考答案

作者：

zym_zym

（1）12月1日，从兴芜公司购买TPP。

（提示：

填制转账支票、收料单,还有增值税专用发票）

借：

材料采购-兴芜化工  13689    （用计划成本法必须用此科目）

  贷：

银行存款        13689  （该笔分录附件一张：

转账支票存根）

借：

原材料-原料及主料  12000（计划成本400*30=12000）

  材料成本差异-TPP    -300

  应缴税费-应交增值税（进项税额）  1989

  贷：

材料采购-兴芜化工        13689  

（附件包括：

增值税专用发票，收料单）

（2）12月1日，以银行承兑汇票从扬子公司购买苯胺。

（提示：

填制银行承兑汇票）

银行承兑汇票在其他货币资金核算，

申请时：

借：

其他货币资金-银行汇票存款  70200

        贷：

银行存款          70200

没有收到货，发票暂存。

（3）借：

管理费用-办公费    195

    贷：

现金          195

  附件：

零售发票

（4）12月2日，与昌盛公司签定PAG产品订货合同20吨，昌盛公司预付货款310000元已存入存款户。

借：

银行存款310000

  贷：

预收账款-昌盛公司310000

附件：

收账通知，预收账款不多的企业，可以记载应收账款的贷方。

（5）12月3日，从安联劳保用品公司购入工作防护服。

（提示：

填制转账支票、收料单）

购入的工作服应该计入低值易耗品科目，进项税额可以抵扣，分录：

借：

周转材料-低值易耗品-工作服20*100=2000

  应交税费-应交增值税（进项税额）  340

  贷：

银行存款              2340

  附件：

增值税专用发票、收料单、转账支票存根。

（6）12月3日，支付广告费。

（提示：

填制转账支票）

借：

销售费用-广告费

贷：

银行存款

附件：

广告费收据、转账支票。

（7）12月3日，12月1日所购苯胺到达验收入库，另支付运费1000元。

（提示：

填制转账支票、收料单）

借：

原材料-原料及主料-苯胺  60000

  材料成本差异-苯胺      930

  应交税费-应交增值税（进项税额）10270

  贷：

其他货币资金-银行汇票存款  70200

  银行存款          1000

附件：

收料单、专用发票、汇票多余款通知、转账支票存根。

（8）12月4日，提现3000元备用。

（提示：

填制现金支票）

借：

现金

  贷：

银行存款

（12）12月4日，加工车间领用工作防护服40件，计4000元

借：

制造费用-其他4000

  贷：

周转材料-低值易耗品-工作服  4000

附件：

领料单

（13）12月5日，加工车间投产8吨PAG和4吨PDC，领用苯胺11吨，TPP9吨；领用编织袋48条，计96元。

（提示：

填制领料单、费用分配表）

借：

生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 44000

-PDC（直接材料）11000

贷：

原材料-原料及主料-苯胺55000（11吨按计划成本）

借：

生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料）1440

-PDC（直接材料）2160

贷：

原材料-原料及主料-TPP3600

借：

生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料）64

-PDC（直接材料）32

贷：

周转材料-包装物-编织袋96

附件：

领料单、费用分配表

（14）12月5日，交纳上月增值税。

借：

应交税费-未交增值税20000

贷：

银行存款20000

附件：

增值税税收缴款书

（15）12月5日，交纳上月城建税．教育费附加。

借：

应交税费-应交城市维护建设税1400

-应交教育费附加600

贷：

银行存款2000

（16）12月5日，交纳上月个人所得税。

借：

应交税费-应交个人所得税1750

贷：

银行存款1750

附件：

个人所得税税收缴款书（没有看明白？

）

（17）12月5日，申请取得银行汇票。

借：

其他货币资金-银行汇票存款117000

贷：

银行存款117000

附件：

银行汇票申请书存根

（18）12月5日，向芜江市金鼎公司（纳税人识别号：

340208871904362；地址：

芜江市九莲路86号；

电话：

3822652；开户行及账号：

工行九莲支行732001260004619）销售PDC产品5吨，售价10000元/吨，金额50000元，税8500元，收到转账支票1张，存入银行。

（提示：

填制增值税专用发票、进账单、产品出库单）

借：

银行存款58500

贷：

主营业务收入（PDC）50000

应交税费-应交增值税（销项税额）8500

附件：

进账单、增值税专用发票

（出库单到月末时汇总结转主营业务成本，单价应该是成本，产成品成本采用全月一次加权平均）

（19）12月8日，购入编织袋。

（提示；填制转账支票、收料单）

借：

周转材料-包装物-编织袋1000

应缴税费-应交增值税（进项税额）170

贷：

银行存款1170

附件：

增值税专用发票、转账支票存根、收料单

（20）12月8日，将一张应收五一公司的无息商业承兑汇票10000元向银行贴现。

（提示：

将票据贴现凭证填制齐全）

借：

银行存款9950

财务费用50

贷：

应收票据-五一公司

附件：

票据贴现凭证（收账通知）

贴现利息=票据到期值*年利率*贴现天数/360=10000*6%*30/360=50（元）

（21）12月8日，按照预购合同（本公司前已预付40000元），环亚公司把苯胺10吨发运到本公司，材料已验收入库，余款尚未结清。

另支付运费1000元。

（提示：

填制转账支票、收料单）

借：

原材料-原料及主料-苯胺50000

材料成本差异-苯胺-70

应缴税费-应交增值税（进项税额）8400

贷：

预付账款4000

应付账款-环亚公司53330

银行存款1000

附件：

增值税专用发票、收料单、转账支票、公路运输业统一发票。

（22）12月9日，因质量与合同不符，金鼎公司退回本月所购的PDC产品1吨，已收货退款。

（提示：

填制增值税专用发票、转账支票、产品出库单）

借：

主营业务收入10000

贷：

应缴税费-应缴增值税（销项税额）-1700

银行存款11700

附件：

国税局退货或销售折让证明单、红字销售发票、转账支票、出库单（负数）

（23）12月9日，用银行汇票购入待安装的产品检测设备一台。

借：

在建工程100000

应缴税费-应交增值税（进项税额）17000

贷：

其他货币资金-银行汇票存款117000

附件：

增值税专用发票、银行汇票（多余款通知联）。

（24）12月9日，购入建筑材料用于设备安装工程。

（提示：

填制转账支票）

借：

在建工程23400

贷：

银行存款23400

附件：

增值税专用发票、转账支票存根。

（25）12月9日，办公室朱卫报销差旅费948元，借款余额交回财务部门。

（提示：

填制收款收据）

借：

管理费用-差旅费948

现金52

贷：

其他应收款-朱卫1000

附件：

差旅费报销单、收款收据。

（26）12月10日，车间投产12吨PAG和6吨PDC，领料苯胺16.5吨，TPP13.5吨；领用编织袋72条，计144元。

（提示：

填制领料单、费用分配表）

借：

生产成本-基本生产成本-pag（直接材料）66000

-PDC（直接材料）16500

贷：

原材料-原料及主料-苯胺82500

借：

生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料）2160

-PDC（直接材料）3240

贷：

原材料-原料及主料-TPP5400

借：

生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料）96

-PDC（直接材料）48

贷：

周转材料-包装物-编织袋144

附件：

领料单、费用分配表。

（27）12月11日，开出无息商业承兑汇票（到期日：

2004年5月11日）抵付前欠中天公司（开户行及账号：

工行城南支行732001271093427）的购货款20000元。

（提示：

填制商业承兑汇票）

借：

应付账款20000

贷：

应付票据20000

（28）12月11日，维修车间领用维修零配件4000元。

（提示：

填制领料单）

借：

生产成本-辅助生产成本-维修车间（修理配件）4000

贷：

原材料-其他材料-修理用配件4000

附件：

领料单。

（29）12月12日，收恒力公司（开户行及账号：

工行东江支行．732001276103321）本月设备租金800元，将转账支票1张送存银行。

（提示：

填制进账单）

借：

银行存款800

贷：

其他业务收入-租金收入800

附件：

进账单。

（30）12月12日，收银行付款通知，本企业签发的应付扬子公司的商业承兑汇票应到期兑付。

借：

应付票据-扬子公司40000

贷：

银行存款40000

附件：

委托收款凭证（付款通知）

（31）12月15日，支付预订下年度的报刊费1200元。

（提示：

填制转账支票）

借：

待摊费用-报刊费1200

贷：

银行存款1200

（32）12月15日，向联发公司（纳税人识别号：

340221109186463；地址及电话：

芜江市九华路224号5826449；开户行及账号：

工行九华支行732001209462118）发出分期收款售的PAG产品8吨，成本为68000元，售价13000元/吨，合同约定第一次收款50%，余款分四次等额付款。

第一笔款项已收，将转账支票1张送存银行。

（提示：

填制增值税专用发票、进账单、产品出库单）

借：

应收账款-联发公司121680

贷：

主营业务收入104000

应交税费-应交增值税17680

借：

银行存款60840

贷：

应收账款60840

附件：

增值税专用发票、出库单、进账单。

（32）12月16日，收到职工赵海违纪罚款200元。

（提示：

填制收款收据）

借：

现金200

贷：

营业外收入200

附件：

收款收据。

（33）12月16日，支付设备安装费。

（提示：

填制转账支票）

借：

在建工程1000

贷：

银行存款1000

（34）12月16日，设备安装完毕，交付使用（提示：

填制固定资产交接单）

借：

固定资产-JAC50124400

贷：

在建工程124400

附件：

固定资产交接单。

（35）12月17日，向今业公司（纳税人识别号：

321001109218756；地址及电话：

南京市城西路656号59821456；开户行及账号：

工行城西支行1108020000932185）销售PDC产品10吨，售价10000元/吨，增值税率17%，已办妥委托收款手续。

（提示：

填制增值税专用发票、产品出库单、托收承付凭证）

借：

应收账款117000

贷：

主营业务收入100000

应交税费-应交增值税（销项税额）17000

附件：

增值税发票、出库单、托收承付回单。

（36）12月17日，接到委托收款通知，农发公司的货款80000元已收到。

借：

银行存款80000

贷：

应收账款80000

（37）12月17日，购买港储股票6000股作为短期投资。

借：

交易性金融资产-港储股票-投资成本60000

投资收益-手续费300

贷：

其他货币资金-存出投资款60300

附件：

成交过户交割凭单。

（38）12月18日，根据合同约定给昌盛公司（纳税人识别号：

310200928432175；地址及电话：

合肥市东郊路348号，2628976；开户行及账号：

工行合肥分行5489040879293890）发出PAG产品20吨，售价13000元/吨，余款尚未结清。

（提示：

填制增值税专用发票、产品出库单）

借：

应收账款-昌盛公司304200

贷：

主营业务收入260000

应缴税费-应交增值税（销项税额）44200

附件：

专用发票、出库单。

（39）12月18日，收回已注销的天南公司（开户行及账号：

工行九华支行732001209463069）应收账款3000元，将转账支票1张送存银行。

（提示：

填制进账单）

借：

应收账款-天南公司3000

贷：

坏账准备3000

借：

银行存款3000

贷：

应收账款-天南公司3000

附件：

进账单。

（40）12月18日，应收金鼎公司的银行承兑汇票50000元到期，将银行承兑汇票交银行收款。

（提示：

填制进账单）

借：

银行存款50000

贷：

应收票据50000

（41）12月18日，以库存商品PAG2吨换取通达公司（纳税人识别号：

340221101093657；地址及电话：

芜江市九华路149号5820285；开户行及账号：

工行九华支行732001203910556）电脑4台,该批产品成本为17000元,公允价值为26000元,计税价格等于公允价值。

（提示：

填制增值税专用发票、产品出库单、固定资产交接单）

借：

固定资产30420

贷：

主营业务收入26000

应交税费-应交增值税（销项税额）4420

（因无法取得电脑的增值税发票，不能抵扣进项税额）

（42）12月19日，将所持有的短期债券8000元转让给金德公司（开户行及账号：

工行九华支行732001200834518），得款9000元，将转账支票1张送存银行。

（提示：

填制进账单）

借：

银行存款9000

贷：

交易性金融资产-债券投资8000

投资收益-债券收入1000

（43）12月19日，向红十字会捐款。

（提示：

填制转账支票）

借：

营业外支出-捐款支出10000

贷：

银行存款10000

附件：

收据、转账支票。

（44）12月22日，银行通知支付本季借款利息（公司已预提借款利息672元）。

借：

财务费用1008

贷：

银行存款1008

（45）12月22日，归还到期的流动资金借款。

借：

短期借款50000

贷：

银行存款50000

（46）12月22日，没收逾期未收回包装物的押金。

借：

其他应付款-存入保证金10000

贷：

营业外收入10000

（47）12月23日，报废机器1台。

借：

固定资产清理4400

累计折旧15600

贷：

固定资产-JAC1620000

借：

营业外支出4400

贷：

固定资产清理4400

（48）12月23日，向长丰公司（纳税人识别号：

340208809217438；地址及电话：

芜江市解放路362号6882098；开户行及账号：

工行解放支行7320012698723451）出售TPP10吨，售价420元/吨,按计划价格结转销售成本，将转账支票1张送存银行。

（提示：

填制增值税专用发票、领料单、进账单）

借：

银行存款4914

其他业务收入4200

应交税费-应交增值税（销项税额）714

借：

其他业务成本4000

贷：

原材料-原料及主料-TPP10*400=4000

附件：

进账单、增值税专用发票、领料单。

（49）12月24日，将报废机器残料买给三江废品再生公司，收现金400元，结转清理。

（提示：

填制收款收据）

借：

现金400

贷：

营业外收入400

（50）12月25日，提现2000元。

（提示：

填制现金支票）

借：

现金2000

贷：

银行存款2000

（51）12月25日，报销职工医药费674元。

借：

管理费用-职工福利费674

贷：

现金674

（52）12月25日，支付餐费788元．汽油费750元。

借：

管理费用-业务招待费788

-交通费750

贷：

现金1338

（53）12月25日，支付排污费240元。

借：

管理费用-其他240

贷：

现金240

（54）12月26日，接银行的电费付款通知及水费付款通知。

借：

应付账款-电力公司6000

-供水公司8000

应交税费-应交增值税（进项税额）2060

贷：

银行存款16060

（55）12月26日，财产清查中发现：

工作防护服账存数为20件，实存数为16件，盘亏4件,单位成本为100元/件。

（提示：

填制财产清查报告）

借：

待处理财产损益-待处理流动资产损益468

贷：

周转材料-低值易耗品-工作服400

应交税费-应交增值税（进项税额转出）68

（56）12月26日，扩建厂房工程借款。

借：

银行存款200000

贷：

短期借款200000

（57）12月29日，从银行提取现金82000元，备发工资。

（提示：

填制现金支票）

借：

现金82000

贷：

银行存款82000

（58）12月29日，支付本月应付职工工资，代扣个人所得税。

借：

生产成本-基本生产成本-PAG（直接人工） 30000

-PDC（直接人工）18000

生产成本-辅助生产成本-维修车间（工资）3600

制造费用-工资3000

销售费用-工资10000

管理费用-工资12000

-职工福利3000

贷：

应付职工薪酬-工资79600

借：

应付职工薪酬-工资79600

贷：

应交税费-应交个人所得税1875

现金77725

（59）12月29日，付退休工资。

借：

管理费用-工资3000

贷：

现金3000

（60）12月29日，支付困难补助。

借：

管理费用-职工福利费1000

贷：

现金1000

（61）12月31日，销售部的李明出差在外未回，该部将其未领工资2000元交回。

（提示：

填制收款收据）

借：

现金2000

贷：

其他应付款-李明2000

（62）12月31日，将超限额现金1280元送存银行。

（提示：

填制现金交款单）

借：

银行存款1280

贷：

现金1280

（63）12月31日，公司作出对财产清查结果的处理意见。

借：

营业外支出