A注册税务师税法Ⅰ增值税十二文档格式.docx

1、3.00）A.B.C.D.解析：本月允许抵扣的增值税进项税额=39000+1700+10000013%+1560+204000=259260（元）（2）.本月销项税额为_元。 A.119795.6 B.119108.8 C.119397.8 D.117644.07B.D.本月销项税额=600000+86400+（4000+240）（1+17%）+2340（1+17%）17%=117644.07（元）（3）.本月应纳增值税额为_元。 A.-152685.6 B.66848.8 C.-162384.07 D.-141615.93本月应纳增值税额=117644.07-259260=-141615.9

2、3（元）（4）.本月应纳消费税额为_元。 A.347424.78 B.382025.98 C.385190 D.384605A.本月应纳消费税额=600000+86400+（4000+240）20%+0.5（2000200+20800+2000+40）=347424.78（元）某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2009年7月份发生下列经济业务：（1）7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已经验收入库；（2）7月3日，企业接受另一单位捐赠转让原材料一批，价值4000元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为680元，材料已经

3、验收入库；（3）7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元；（4）7月5日，企业购入一台机床，价款100万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为17万元，不需要安装，直接投入生产使用；（5）7月9日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元，合同规定79月每月支付总价款的1/3，货已经发出，7月份货款及税款已经收到；（6）7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已经收到预收货款20万元，按合同规定，货物在8、9两月分两次发出；（7）7月23日，企业把委托加工的轮胎收回后，对外销售，取得价

4、款18万元，增值税销项税额为30600元；（8）7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元（不含税），并同时送货上门，取得运费收入1000元（含税）；（9）7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价12000元，进、售价均不含税。9.00）（1）.当月允许抵扣的进项税额为_元。 A.38080 B.38760 C.208760 D.208080允许抵扣的进项税额=34000+680+1700+170000+1000017%=208080（元）（2）.当月的销项税额为_元。 A.151810 B.83785.3 C.83810 D.117810销项税额=20003003+100

5、000+12000+100017%+30600=83785.3（元）（3）.当月的应纳税额为_元。 A.-124294.7 B.45050 C.149430 D.81430增值税=83785.3-208080=-124294.7（元）某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2009年10月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售产品一批，开出专用发票，

6、价款90万元，税款15.3万元；（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价；（5）销售2009年1月购入的一台设备，取得销售收入2.34万元；（6）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；（7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。适用成本利润率为10%。21.00）（1）.本期增值税销项税额为_元。 A.190400 B.159400 C.19000 D.202880本期销项税额=153000+200000（1+10%）17

7、%=190400（元）（2）.本期允许抵扣的增值税进项税额为_元。 A.68000 B.76500 C.85000 D.64000允许抵扣的进项税额=68000+8500=76500（元）（3）.本期应纳增值税为_元。 A.113900 B.122400 C.134880 D.125900本期应纳增值税=190400-76500=113900（元）（4）.视同销售的投资入股产品的计税价格为_元。 A.20000 B.220000 C.240000 D.260000投资入股产品的计税价格=200000（1+10%）=220000（元）（5）.销售设备应纳增值税为_元。 A.900 B.450 C

8、.3400 D.681C.销售设备应纳增值税=23400（1+17%）17%=3400（元）（6）.应纳营业税的项目有_。 A.住宿费收入 B.代买飞机票手续费收入 C.餐饮收入 D.歌舞厅收入（7）.本期应纳营业税为_元。 A.25100 B.14100 C.27100 D.19100应纳营业税=（100000+2000+120000）5%+（50000+30000）20%=27100（元）某酒厂为增值税一般纳税人，2009年10月份发生下列业务：（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；（2）从A酒厂购进粮食酒精6

9、吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元（不含税），收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。15.00）（1）.收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为_元。 A.0 B.3400 C.10200 D.13600收取包装物押金和装卸费应纳增值税=（70200+2

10、3400）17%=13600（元）（2）.出售企业勾兑的38度白酒应纳的消费税为_元。 B.19000 C.36000 D.40000出售企业勾兑的38度白酒应纳的消费税=80000200020=36000（元）（3）.将自产48度白酒分给职工作福利，应纳增值税为_元。 A.11900 B.13090 C.16150 D.23750分给职工的白酒应纳的增值税=95001017%=16150（元）（4）.出售特制黄酒应纳的消费税为_元。 A.25000 B.10000 C.15000 D.12000出售特制黄酒应纳的消费税=50240=12000（元）（5）.委托个体工商业户生产的10吨白酒，收

11、回后装瓶出售，应纳的消费税为_元。 A.52020 B.20000 C.0 D.45015应纳消费税=（35000+1060）（1-20%）20%+100.5+800000.5=45015（元）某生产企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列业务：1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元/件（不含税），共销售2000件，支付代销手续费4000元。提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元。通过本厂非

12、独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2万元。为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为10万元。本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元。购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元。月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元（包括运费186元）。16.00）（1）.该企业2月份的销项税额为_元。 A.338700 B.358700 C.340000 D.3757004.00）该企业2月份的销项税额=1

13、000000+200050+（58.58000+702000）（1+17%）+100000（1+10%）17%=375700（元）（2）.该企业转出的进项税额为_元。 A.50000 B.5068.38 C.5950 D.5082.38该企业转出的进项税额=（30000-186）17%+186（1-7%）7%=5082.38（元）（3）.该企业2月份允许抵扣的进项税额为_元。 A.63547.62 B.62917.62 C.62900 D.63561.62该企业2月份允许抵扣的进项税额=40000017%+90007%-5082.38=63547.62（元）（4）.该企业2月份应纳的增值税为_

14、元。 A.336352.38 B.351270 C.33200 D.312152.38375700-63547.62=312152.38（元）某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄炯，2009年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收同入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销礼（小规模纳

15、税人）购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。（3）以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄炯，领用外购烟丝生产A牌卷烟。（4）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元，销售A牌卷烟400标准箱。（5）本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。（6）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认汪抵扣，烟丝关税税率10%。根据上述资料，回答下列问题：27.00）（1）.当月甲企业应代收

16、代缴消费税_万元。 A.45.61 B.51.42 C.56.57 D.57.55材料成本=100（1+20%）87%+893%=122.28（万元） 消费税的计税依据=（122.28+12）（1-30%）=191.83（万元） 当月甲企业应代收代缴的消费税=191.8330%=57.55（万元）（2）.当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计_万元。 A.199.5 B.200 C.283 D.293.5当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税=（300+12+38）10%=35（万元） 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税=（300+12+38）（1+10%）（1-30%）17%=93.5（万元） 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税=（300+12+38）30%=165（万元） 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计=35+93.5+165=293.5（万元）（3）.当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税_万元。 A.86.50 B.173.02 C.176.42 D.262.36销项税额=600+9.3617%+1002504001000017%=273.36（万元） 进项税额=10013%+68+3003%+87%+93.5-2017%=186.86（万元） 当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税=273.36-186.86=86.5（万元）