A注册税务师税法Ⅰ增值税十二文档格式.docx

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3.00）

A.

B. 

√

C.

D.

解析：

本月允许抵扣的增值税进项税额=39000+1700+100000×

13%+1560+204000=259260（元）

（2）.本月销项税额为______元。

∙A.119795.6

∙B.119108.8

∙C.119397.8

∙D.117644.07

B.

D. 

本月销项税额=[600000+86400+（4000+240）÷

（1+17%）+2340÷

（1+17%）]×

17%=117644.07（元）

（3）.本月应纳增值税额为______元。

∙A.-152685.6

∙B.66848.8

∙C.-162384.07

∙D.-141615.93

本月应纳增值税额=117644.07-259260=-141615.93（元）

（4）.本月应纳消费税额为______元。

∙A.347424.78

∙B.382025.98

∙C.385190

∙D.384605

A. 

本月应纳消费税额=[600000+86400+（4000+240）÷

20%+0.5×

（2000×

200+20×

800+2000+40）=347424.78（元）

某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产各种橡胶制品，2009年7月份发生下列经济业务：

（1）7月2日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款尚未支付，材料已经验收入库；

（2）7月3日，企业接受另一单位捐赠转让原材料一批，价值4000元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为680元，材料已经验收入库；

（3）7月3日，企业发出材料10万元用于委托加工轮胎，同时支付加工费1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元；

（4）7月5日，企业购入一台机床，价款100万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为17万元，不需要安装，直接投入生产使用；

（5）7月9日，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件不含税售价2000元，合同规定7～9月每月支付总价款的1/3，货已经发出，7月份货款及税款已经收到；

（6）7月21日，企业采取预收货款方式销售货物一批，当日已经收到预收货款20万元，按合同规定，货物在8、9两月分两次发出；

（7）7月23日，企业把委托加工的轮胎收回后，对外销售，取得价款18万元，增值税销项税额为30600元；

（8）7月25日，企业销售产品一批，取得销售收入10万元（不含税），并同时送货上门，取得运费收入1000元（含税）；

（9）7月26日，企业销售材料一批，进价10000元，售价12000元，进、售价均不含税。

9.00）

（1）.当月允许抵扣的进项税额为______元。

∙A.38080

∙B.38760

∙C.208760

∙D.208080

允许抵扣的进项税额=34000+680+1700+170000+10000×

17%=208080（元）

（2）.当月的销项税额为______元。

∙A.151810

∙B.83785.3

∙C.83810

∙D.117810

销项税额=[2000×

300÷

3+100000+12000+1000÷

17%+30600=83785.3（元）

（3）.当月的应纳税额为______元。

∙A.-124294.7

∙B.45050

∙C.149430

∙D.81430

增值税=83785.3-208080=-124294.7（元）

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2009年10月发生下列业务：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；

（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；

（3）销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款15.3万元；

（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价；

（5）销售2009年1月购入的一台设备，取得销售收入2.34万元；

（6）该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；

（7）招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。

适用成本利润率为10%。

21.00）

（1）.本期增值税销项税额为______元。

∙A.190400

∙B.159400

∙C.19000

∙D.202880

本期销项税额=153000+200000×

（1+10%）×

17%=190400（元）

（2）.本期允许抵扣的增值税进项税额为______元。

∙A.68000

∙B.76500

∙C.85000

∙D.64000

允许抵扣的进项税额=68000+8500=76500（元）

（3）.本期应纳增值税为______元。

∙A.113900

∙B.122400

∙C.134880

∙D.125900

本期应纳增值税=190400-76500=113900（元）

（4）.视同销售的投资入股产品的计税价格为______元。

∙A.20000

∙B.220000

∙C.240000

∙D.260000

投资入股产品的计税价格=200000×

（1+10%）=220000（元）

（5）.销售设备应纳增值税为______元。

∙A.900

∙B.450

∙C.3400

∙D.681

C. 

销售设备应纳增值税=23400÷

（1+17%）×

17%=3400（元）

（6）.应纳营业税的项目有______。

∙A.住宿费收入

∙B.代买飞机票手续费收入

∙C.餐饮收入

∙D.歌舞厅收入

（7）.本期应纳营业税为______元。

∙A.25100

∙B.14100

∙C.27100

∙D.19100

应纳营业税=（100000+2000+120000）×

5%+（50000+30000）×

20%=27100（元）

某酒厂为增值税一般纳税人，2009年10月份发生下列业务：

（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；

（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；

（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；

（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；

（5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元（不含税），收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。

15.00）

（1）.收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为______元。

∙A.0

∙B.3400

∙C.10200

∙D.13600

收取包装物押金和装卸费应纳增值税=（70200+23400）÷

17%=13600（元）

（2）.出售企业勾兑的38度白酒应纳的消费税为______元。

∙B.19000

∙C.36000

∙D.40000

出售企业勾兑的38度白酒应纳的消费税=80000×

2000×

20=36000（元）

（3）.将自产48度白酒分给职工作福利，应纳增值税为______元。

∙A.11900

∙B.13090

∙C.16150

∙D.23750

分给职工的白酒应纳的增值税=9500×

10×

17%=16150（元）

（4）.出售特制黄酒应纳的消费税为______元。

∙A.25000

∙B.10000

∙C.15000

∙D.12000

出售特制黄酒应纳的消费税=50×

240=12000（元）

（5）.委托个体工商业户生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为______元。

∙A.52020

∙B.20000

∙C.0

∙D.45015

应纳消费税=（35000+1060）÷

（1-20%）×

20%+10×

0.5+80000×

0.5=45015（元）

某生产企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列业务：

1月份采用预收货款方式销售商品，取得预收款10万元，2月份发出商品，并取得收入90万元，上述收入均为不含税价。

委托某商场代销产品，2月份收到代销清单，与受托方结算的单价为50元/件（不含税），共销售2000件，支付代销手续费4000元。

提供原料为甲企业加工产品8000件，每件价税合计58.5元，货物已经发出，同类产品每件加工费为40元。

通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者，取得收入70.2万元。

为学校捐赠自产的办公用品一批，成本为10万元。

本月购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，同时支付运费9000元，用银行存款支付，材料已经验收入库，取得运输企业开具的运费发票。

从小规模纳税人购进修理用配件，购进金额为9000元。

购进生活用品一批，发给职工作为春节职工福利，增值税专用发票上注明的增值税为5000元。

月末盘点时发现原材料被盗，成本3万元（包括运费186元）。

16.00）

（1）.该企业2月份的销项税额为______元。

∙A.338700

∙B.358700

∙C.340000

∙D.375700

4.00）

该企业2月份的销项税额=[1000000+2000×

50+（58.5×

8000+702000）÷

（1+17%）+100000×

（1+10%）]×

17%=375700（元）

（2）.该企业转出的进项税额为______元。

∙A.50000

∙B.5068.38

∙C.5950

∙D.5082.38

该企业转出的进项税额=（30000-186）×

17%+186÷

（1-7%）×

7%=5082.38（元）

（3）.该企业2月份允许抵扣的进项税额为______元。

∙A.63547.62

∙B.62917.62

∙C.62900

∙D.63561.62

该企业2月份允许抵扣的进项税额=400000×

17%+9000×

7%-5082.38=63547.62（元）

（4）.该企业2月份应纳的增值税为______元。

∙A.336352.38

∙B.351270

∙C.33200

∙D.312152.38

375700-63547.62=312152.38（元）

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元/标准条）及雪茄炯，2009年8月发生如下业务：

（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；

向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收同入库，但本月未领用。

（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；

从丙供销礼（小规模纳税人）购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；

进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。

（3）以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄炯，领用外购烟丝生产A牌卷烟。

（4）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元，销售A牌卷烟400标准箱。

（5）本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。

（6）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。

本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认汪抵扣，烟丝关税税率10%。

根据上述资料，回答下列问题：

27.00）

（1）.当月甲企业应代收代缴消费税______万元。

∙A.45.61

∙B.51.42

∙C.56.57

∙D.57.55

材料成本=100×

（1+20%）×

87%+8×

93%=122.28（万元）消费税的计税依据=（122.28+12）÷

（1-30%）=191.83（万元）当月甲企业应代收代缴的消费税=191.83×

30%=57.55（万元）

（2）.当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计______万元。

∙A.199.5

∙B.200

∙C.283

∙D.293.5

当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的关税=（300+12+38）×

10%=35（万元）当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税=（300+12+38）×

（1+10%）÷

（1-30%）×

17%=93.5（万元）当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税=（300+12+38）×

30%=165（万元）当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计=35+93.5+165=293.5（万元）

（3）.当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税______万元。

∙A.86.50

∙B.173.02

∙C.176.42

∙D.262.36

销项税额=[600+9.36÷

17%+100×

250×

400÷

10000×

17%=273.36（万元）进项税额=100×

13%+68+300×

3%+8×

7%+93.5-20×

17%=186.86（万元）当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税=273.36-186.86=86.5（万元）