餐饮会计做账流程范本模板Word文档格式.docx

1、本年利润贷:营业成本 6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。原材料餐饮业缴纳的税金为营业税，损益=营业销售额营业费用（材料工资费用其他杂费等等）取得营业收入时:借:现金银行存款 贷:主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时：借：营业费用二级科目贷:现金月末结转成本费用时:本年利润营业费用月末结转营业收入:主营业务收入本年利润结转本年利润:盈利时:借:本年利润 贷：利润分配亏损时：利润分配下月初去税局报税：是以收入相应税率申报缴纳。个体户一般为增值税的小规模纳税额人,纳税办法由税务确定：一、查账征收的1、按营业收入交5的营业税、附加税费（1）城建税按缴纳的营业税的

2、7%缴纳;（2）教育费附加按缴纳的营业税的3缴纳；（）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；（4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行535%的的超额累进税率。二、个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳左右的个人所得税了。、如果月收入在00元以下的，是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,

3、超过部分按规定补缴税款。如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-00元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加 餐饮业一般执行小企业会计制度。首先要想真实核算就必须建好账,需要建总账、现金账、银行帐、材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用（小型流通企业可不设管理费用,合并到营业费用中核算）、财务费用,营业外收入、营业外支出、所得

4、税费用等，科目可根据需要增减。1、购进的原材料全部列入主营业务成本，月末盘存时,根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回购入时借:材料贷现金（银行存款、应付账款）借主营业务成本贷：材料饭菜、面食收入列入主营业务收入借现金（银行存款、应收账款）贷主营业务收入月末将没用的原材料冲回材料贷：主营业务成本2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账,按进价核算,小卖部设置保管帐,月末报送盘存表,对账后,结转成本购入时借库存商品贷现金（银行存款、应付账款）销售时借现金（银行存款、应收账款）贷其他业务收入结转成本时借其他业务支出（按加权平均单价）贷库存商品核算主营业务成本时注意厨师工资、燃料费不能计入费用,

5、要计入成本。其他你该会吧，还有不明白的可再联系。餐饮业会计科目设置wwwcne。com。cn2051225 09:55餐饮业会计科目如下所示:餐饮业会计科目表:科目编码 属性 科目名称 级类1000资产现金 一级102-0 资产 银行存款 一级10900 资产 其它货币资金 一级0 资产短期投资 一级11300 资产 应收帐款 一级13 资产应收帐款商务单位二级13-0资产应收帐款-酒店职员 二级114 资产 坏帐准备 一级5-00 资产应收票据 一级11-0 资产预付账款 一级11900 资产 其他应收款 一级119-01 资产 其他应收款员工短款二级192 资产 其他应收款备用金 二级11

6、03 资产 其他应收款借款 二级194 资产 其他应收款其他二级12600资产物料用品 一级1601 资产 物料用品服务用品 二级1202 资产 物料用品清洁用品 二级26-03 资产物料用品印刷品及文具二级12-04资产 物料用品-工程用品 二级6-05 资产 物料用品-玻瓷器皿 二级1206 资产物料用品厨房用品 二级267 资产 物料用品其他物资 二级1800 资产 存货 一级280 资产 存货食品 二级12802 资产 存货饮品 二级2-0 资产 存货香烟 二级8-0 资产 存货高档干货 二级3100 资产 待摊费用 一级13-01 资产 待摊费用报刊二级3102资产 待摊费用布草棉织

7、品二级1303资产 待摊费用-玻瓷器皿 二级14资产 待摊费用厨房用品 二级1315资产 待摊费用其他二级1400资产 长期投资 一级1-00 资产固定资产 一级15资产 固定资产土地及建筑 二级15102 资产 固定资产供电设备 二级10资产 固定资产空调设备 二级110 资产 固定资产通讯设备 二级15105 资产 固定资产厨房设备 二级5106 资产 固定资产-电脑设备 二级1-07 资产 固定资产电梯 二级5108 资产固定资产营业家具 二级510 资产 固定资产办公家具二级510资产 固定资产-音响设备 二级151 资产 固定资产其他设备 二级1512资产固定资产-装潢 二级155-

8、00资产累计折旧 一级155-01 资产 累计折旧土地及建筑 二级1550 资产 累计折旧供电设备 二级1553 资产 累计折旧-空调设备二级55-04 资产累计折旧通讯设备 二级505 资产 累计折旧厨房设备二级15506 资产 累计折旧电脑设备 二级1507 资产累计折旧电梯 二级1508 资产 累计折旧营业家具二级15-9资产 累计折旧办公家具 二级155-0 资产 累计折旧音响设备 二级155-1 资产 累计折旧其他设备二级152 资产 累计折旧装潢 二级156-0 资产 固定资产清理 一级59-00 资产 在建工程一级16100 资产 无形资产一级171-00 资产 递延资产 一级1

9、71-01 资产 递延资产开办费二级110资产 待处理财产损益 一级201-0负债 短期借款 一级203-0负债 应付帐款 一级20600 负债 预收帐款一级900 负债 其他应付款 一级20901 负债 其他应付款-员工押金 二级2002负债 其他应付款员工长款 二级29-3 负债其他应付款-员工工资 二级2100 负债 应付工资 一级21-00负债 应付福利费 一级1-00负债 应付税金一级21-1负债 应付税金营业税 二级1-2负债应付税金城建税二级2230 负债 应付利润 一级22-0 负债 其他应交款 一级2291负债 其他应交款-教育附加费 二级22902 负债其他应交款粮食补贴

10、二级231 负债预提费用一级31 负债预提费用-利息 二级310 负债 预提费用电费二级2103 负债 预提费用水费 二级210 负债 预提费用煤气 二级2410 负债 长期借款一级301-00权益实收资本 一级3110 权益 资本公积 一级313-00 权益 盈余公积一级300 权益 本年利润 一级322-0 权益 利润分配一级50-损益 营业收入 一级50101 损益 营业收入食品 二级01-02损益 营业收入饮品 二级5010 损益 营业收入海鲜 二级50104 损益 营业收入香烟 二级5105损益 营业收入其他二级52-00损益 营业成本 一级02-01损益 营业成本食品二级52- 损

11、益营业成本饮品二级503损益 营业成本海鲜 二级502-0 损益营业成本香烟 二级503-00 损益 营业费用 一级503- 损益 营业费用员工工资 二级3-0 损益营业费用员工福利二级5030 损益 营业费用员工膳食 二级00 损益营业费用印刷品及文具 二级50305 损益 营业费用-洗衣及制服 二级5030 损益营业费用-布草棉织品 二级5007 损益 营业费用布草洗涤二级5308损益 营业费用清洁用品 二级3-9 损益营业费用-报刊杂志 二级03-10 损益 营业费用服务用品 二级5-11 损益营业费用电讯费 二级53-12 损益 营业费用差旅费 二级03-13 损益 营业费用-水果鲜花

12、植物 二级03-1损益营业费用装饰费 二级5015损益 营业费用广告及推销 二级503-16损益营业费用-试餐费二级 现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证,按照业务发生顺序，逐日登记。2。 银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记.3. 应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方

13、的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。4.其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等.按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。5。待摊费用核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用,不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、

14、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记,定期盘点。其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。8. 固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。9 累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额，优先

15、用于归还资本。0. 开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。11。 其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等.每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。按项目根据收效时间按期转入费用1。 应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项.对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。 应付工资核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付

16、工资的明细账核算。3。 应付税金核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记.4。 其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等.按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。.预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准.按费用性质设明细账. 社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。7待还投资此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。三、资本类。 实收资本核

17、算资本总额。按投资者户名设明细账。2 归还资本本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。3本年利润核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.4.分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金四、损益类1. 营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入.酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中

18、心.住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入.商场收入:自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入:不属于上列收入的划为其他收入。2营业税金根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。根据各项营业税分别列账登记。 营业部门直接成本核算营业过程中支付的直接成本支出。4 营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。.非营业部门费用薪金及有关费用凡所有属于行政及

19、一般部门,如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。 营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。售卖资产损益:核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。7. 推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊.酒店

20、经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。 固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本.。 投资利息根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。：建议建立仓库管理制,一人看管即可。管理消耗量不平均的长期材料.蔬菜生鲜类的，你购入视作当天全部出库进入成本。答2:餐饮业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等 -相关补充:（一）营业税 饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税.计算公式为：营业税应纳税额=营业收入额营业税率 、饭馆、餐厅及其他饮食服务

21、场所，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的,应将这部分另行收取的费用单独记账，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税。 2、饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费,其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。 、关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题,饮食业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税范围.因此,对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为

22、，不论消费者是否在现场消费,均应当征收营业税 （二）城市维护建设税 计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。税率分别为、%、%计算公式:应纳税额营业税税额税率。（三）教育费附加 计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3.计算公式：应交教育费附加额=营业税税额费率。 （四）企业所得税 企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。税率为2。基本计算公式:应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额 （五）个人所得税 企业要按期代扣代缴员工的个人所得税。个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。一、 餐厅实际接待量 餐位利用率（就餐人次餐位数量

23、）00%二、餐厅收入 餐厅收入餐位数量报告期天数餐位利用率人均消费额 人均消费额餐厅营业收入/就餐人次三、餐饮经营利润餐饮经营利润餐饮营业收入餐饮营业成本-餐饮营业费用-营业税金及附加 餐饮利润=餐饮营业收入（毛利率-税率）-餐饮营业费用 =（餐位数量人均消费额）（1）厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午，补货的必须在当天中午以前，由厨房填制市场物料申购单,经厨师长审核后,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。验收合格后填写收货单,每天营业终

24、后加计收货单,填制厨房原材料购入汇总表. （）厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等）,由各厨房根据当天的需要填制仓库领用单,报厨师长审批后，凭单到仓库领取,仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计仓库领用单,填报餐饮原材料领用汇总表。 （3）每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制厨房原材料盘存日报表，由厨师长审核后进行汇总. （4）餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据仓库领料单和酒水销售单，填制酒水进销存日报表. （5）财务日审员（各公司岗位设置可能不同）,填制餐饮营业收入日报表和餐饮优惠折扣日报表.（6）成本核算员根据餐饮营业收入日报表

25、、餐饮优惠折扣日报表、厨房原材料购入汇总日报表、厨房原材料领用汇总日报表、厨房原材料盘存日报表、餐饮吧台酒水进销存日报表汇总计算填制餐饮成本日报表,于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐厅经理、及厨师长。餐饮企业会计分录投资者投入资本或股本时：银行存款/固定资产原材料/库存商品应交税费-增值税（进项税额）实收资本（股本）资本公积资本溢价（股本溢价）2。固定资产装修时:在建工程银行存款固定资产装修在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。第二次装修时,应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出:营业外支出固定资产装修3。在开业期发生的其他费用借：管理费用银行存款4.酒店的资产固定资产、存货、低值易耗品等原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种:（1）个别计价法（2）加权平均法原材料食品原材料（清选户）原材料食品原材料有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量成本系数法成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材