餐饮会计做账流程范本模板Word文档格式.docx
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本年利润ﻫ贷:
营业成本
6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
原材料
餐饮业缴纳的税金为营业税，损益=营业销售额－营业费用（材料＼工资\费用＼其他杂费等等）ﻫﻫ取得营业收入时:
ﻫ借:
现金＼银行存款
贷:
主营业务收入
购买材料\支付工资以及其他费用时：
借：
营业费用－二级科目
贷:
现金ﻫ月末结转成本费用时:
本年利润ﻫ
营业费用
月末结转营业收入:
主营业务收入ﻫ
本年利润ﻫ结转本年利润:
盈利时:
借:
本年利润
贷：
利润分配ﻫ亏损时：
利润分配ﻫ
ﻫ下月初去税局报税：
ﻫ是以收入＊相应税率申报缴纳。
个体户一般为增值税的小规模纳税额人,纳税办法由税务确定：
一、查账征收的
1、按营业收入交5％的营业税
２、附加税费
（1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
（2）教育费附加按缴纳的营业税的3％缴纳；
（３）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；
（4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税,实行5％—35%的的超额累进税率。
二、个体工商户纳税标准
1、销售商品的缴纳３%增值税,提供服务的缴纳5%营业税。
2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3、还有就是缴纳２％左右的个人所得税了。
４、如果月收入在５０00元以下的，是免征增值税或营业税,城建税、教育费附加也免征。
三、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。
开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。
如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-２００00元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加
餐饮业一般执行小企业会计制度。
首先要想真实核算就必须建好账,需要建总账、现金账、银行帐、材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。
ﻫ科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用（小型流通企业可不设管理费用,合并到营业费用中核算）、财务费用,营业外收入、营业外支出、所得税费用等，科目可根据需要增减。
1、购进的原材料全部列入主营业务成本，月末盘存时,根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回
购入时ﻫ借:
材料
贷现金（银行存款、应付账款）
借主营业务成本ﻫ贷：
材料ﻫ饭菜、面食收入列入主营业务收入ﻫ借现金（银行存款、应收账款）
贷主营业务收入
月末将没用的原材料冲回
材料ﻫ贷：
主营业务成本
2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账,按进价核算,小卖部设置保管帐,月末报送盘存表,对账后,结转成本
购入时ﻫ借库存商品ﻫ贷现金（银行存款、应付账款）ﻫ销售时
借现金（银行存款、应收账款）
贷其他业务收入ﻫ结转成本时ﻫ借其他业务支出（按加权平均单价）
贷库存商品ﻫ核算主营业务成本时注意
厨师工资、燃料费不能计入费用,要计入成本。
ﻫ其他你该会吧，还有不明白的可再联系。
餐饮业会计科目设置
www．cａneｔ。
com。
cn
20１5—12—2509:
55
餐饮业会计科目如下所示:
餐饮业会计科目表:
科目编码属性科目名称级类
10１—00 资产 现金一级
102-0０资产银行存款一级
109—00资产其它货币资金一级
１１１—0０资产 短期投资一级
113—00资产应收帐款一级
１13－０１资产 应收帐款—商务单位 二级
1１3-0２ 资产 应收帐款-酒店职员二级
114—００资产坏帐准备一级
１１5-00资产 应收票据一级
11６-0０资产 预付账款一级
119—00资产其他应收款一级
119-01资产其他应收款—员工短款 二级
１19—０2资产其他应收款—备用金二级
11９—03资产其他应收款—借款二级
１19－０4资产其他应收款—其他 二级
126—00 资产 物料用品一级
1２6—01资产物料用品—服务用品二级
12６—02资产物料用品—清洁用品二级
１26-03资产 物料用品—印刷品及文具二级
12６-04 资产物料用品-工程用品二级
１２6-05资产物料用品-玻瓷器皿二级
12６—06资产 物料用品—厨房用品二级
１26—０7资产物料用品—其他物资二级
1２8—00资产存货一级
１28—0１资产存货—食品二级
128—02资产存货—饮品二级
１2８-0３资产存货—香烟二级
１２8-0４资产存货—高档干货二级
１31—00资产待摊费用一级
13１-01资产待摊费用—报刊 二级
１31—02 资产待摊费用—布草棉织品 二级
13１—03 资产待摊费用-玻瓷器皿二级
1３１—０4 资产待摊费用—厨房用品二级
131－０5 资产待摊费用—其他 二级
14１—00 资产长期投资一级
1５１-00资产 固定资产一级
15１—０１ 资产固定资产—土地及建筑二级
151—02资产固定资产—供电设备二级
1５１—0３ 资产固定资产—空调设备二级
1５1—0４资产固定资产—通讯设备二级
151—05资产固定资产—厨房设备二级
１51—06资产固定资产-电脑设备二级
１５1-07资产固定资产—电梯二级
１51－08资产 固定资产—营业家具二级
１51－0９资产固定资产—办公家具 二级
１5１－10 资产固定资产-音响设备二级
15１—１1资产固定资产—其他设备二级
15１－12 资产 固定资产-装潢二级
155-00 资产 累计折旧一级
155-01资产累计折旧—土地及建筑二级
155—0２资产累计折旧－供电设备二级
155—０3资产累计折旧-空调设备 二级
１55-04资产 累计折旧—通讯设备二级
１5５—05资产累计折旧—厨房设备 二级
155—06资产累计折旧—电脑设备二级
1５5—07资产 累计折旧—电梯二级
15５—08资产累计折旧—营业家具 二级
1５5-０9 资产累计折旧—办公家具二级
155-１0资产累计折旧—音响设备二级
155-1１资产累计折旧—其他设备 二级
1５5—１2资产累计折旧—装潢二级
156-0０资产固定资产清理一级
１59-00资产在建工程 一级
161—00资产无形资产 一级
171-00资产递延资产一级
171-01资产递延资产—开办费 二级
1８1—0０ 资产待处理财产损益一级
201-0０ 负债短期借款一级
203-0０ 负债应付帐款一级
206—00负债预收帐款 一级
２０9—00负债其他应付款一级
209—01负债其他应付款-员工押金二级
20９—02 负债其他应付款—员工长款二级
2０9-０3负债 其他应付款-员工工资二级
21１—00负债应付工资一级
21４-00 负债应付福利费一级
２２1-00 负债应付税金 一级
2２1-０1 负债应付税金—营业税二级
２２1-０2 负债 应付税金—城建税 二级
223—0０负债应付利润一级
22９-0０负债其他应交款一级
229—０1 负债其他应交款-教育附加费二级
229—02负债 其他应交款—粮食补贴二级
231—００负债 预提费用 一级
２3１—０1负债 预提费用-利息二级
２31－0２负债预提费用—电费 二级
2３1—03负债预提费用—水费二级
2３1－0４负债预提费用—煤气二级
241—０0负债长期借款 一级
301-00 权益 实收资本一级
311－０0权益资本公积一级
313-00权益盈余公积 一级
3２１－00权益本年利润一级
322-０0权益利润分配 一级
50１-００ 损益营业收入一级
501－01损益营业收入—食品二级
５01-02 损益营业收入—饮品二级
501－0３损益营业收入—海鲜二级
501－04损益营业收入—香烟二级
5０1—05 损益营业收入—其他 二级
5０2-00 损益营业成本一级
５02-01 损益营业成本－食品 二级
5０2-０２损益 营业成本—饮品 二级
5０２—03 损益营业成本—海鲜二级
502-0４损益 营业成本—香烟二级
503-00损益营业费用一级
503-０１损益营业费用—员工工资二级
５０3-0２损益 营业费用—员工福利 二级
503－0３损益营业费用—员工膳食二级
５0３—0４损益 营业费用—印刷品及文具二级
503—05损益营业费用-洗衣及制服二级
503－0６损益 营业费用-布草棉织品二级
50３—07损益营业费用—布草洗涤 二级
5０3—08 损益营业费用－清洁用品二级
５０3-０9损益 营业费用-报刊杂志二级
５03-10损益营业费用－服务用品二级
5０３-11损益 营业费用—电讯费二级
5０3-12损益营业费用—差旅费二级
５03-13损益营业费用-水果鲜花植物二级
５03-1４ 损益 营业费用—装饰费二级
50３－15 损益营业费用—广告及推销二级
503-16 损益 营业费用-试餐费 二级
１．现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证,按照业务发生顺序，逐日登记。
2。
银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。
采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记.
3.应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。
4. 其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等.
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
5。
待摊费用
核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用,不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
存货核算
餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记,定期盘点。
７。
其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
8.固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备．
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
9．累计折旧
核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
１0.开办费（指新建酒店）
核算为筹办企业而支付的费用。
本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。
每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11。
其他递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等.
每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目根据收效时间按期转入费用．
1。
应付账款
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项.
对往来款项较大及往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。
应付工资
核算本期应付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资的明细账核算。
3。
应付税金
核算应付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记.
4。
其他应付账及税金核算
应付账款、应付税金以外的其他各项应付款,包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等.
按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
５. 预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。
超过范围须经职权单位或人员批准.
按费用性质设明细账.
社会劳动保险基金
核算按规定提取的社会劳动保险基金。
此科目要专款专用。
7． 待还投资
此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。
三、资本类
１。
实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
2．归还资本
本科目为借方科目,以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
3． 本年利润
核算本年内实现的利润（或亏损）总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.
4. 分配利润
核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金．
四、损益类
1.营业收入
核算酒店经营范围内的各项业务收入.
酒店收入：
客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心.
住宅大楼收入：
出租高级公寓租金及大楼其他收入。
商业大楼收入：
出租写字楼及大楼其他收入.
商场收入:
自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
其他收入:
不属于上列收入的划为其他收入。
2． 营业税金
根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
根据各项营业税分别列账登记。
３。
营业部门直接成本
核算营业过程中支付的直接成本支出。
4．营业部门直接费用
核算能够划分各部门发生的各项费用。
根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目．
各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
５. 非营业部门费用薪金及有关费用
凡所有属于行政及一般部门,如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
其他间接费用：
如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
营业外收支
汇兑损益：
核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为．记账汇率的变动,有关外币各账户的账面余额均不作调整．
保险费、借款利息：
房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
售卖资产损益:
核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
7.推销开办费
核算筹备开业而发生的开办费按月分摊.
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
８。
固定资产折旧
核算固定资产按月提取的折旧费。
提取的折旧资金通常用于归还投资资本.
９。
投资利息
根据投资总额按期核算应付利息。
提取利息金额用于归还资本的利息。
：
建议建立仓库管理制,一人看管即可。
管理消耗量不平均的长期材料.蔬菜生鲜类的，你购入视作当天全部出库进入成本。
答2:
餐饮业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等． ﻫ-相关补充:
ﻫ
（一）营业税
饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税.
ﻫ 计算公式为：
营业税应纳税额=营业收入额×
营业税率
１、饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取ﻫ费用的,应将这部分另行收取的费用单独记账，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。
凡上述单位的上述另行收取费用与饮食
价款收入划分不清的，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税。
ﻫ 2、饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的
，不论顾客是否在现场消费,其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。
ﻫ ３、关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题,饮食业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税
范围.因此,对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费,均应当征收营业税．
ﻫ
（二）城市维护建设税
ﻫ 计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。
税率分别为７％、５%、１%．计算公式:
应纳税额＝营业税税额×
税率。
ﻫ （三）教育费附加
ﻫ 计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额,附加率为3％.计算公式：
应交教育费附加额=营业税税额×
费率。
（四）企业所得税
企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。
税率为2５％。
基本计算公式:
应纳税所得额=收入总额-ﻫ准予扣除项目金额。
应纳所得税=应纳税所得额×
ﻫ （五）个人所得税
ﻫ 企业要按期代扣代缴员工的个人所得税。
个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。
ﻫ一、餐厅实际接待量
ﻫ餐位利用率＝（就餐人次／餐位数量）×
１00%
二、餐厅收入
餐厅收入＝餐位数量×
报告期天数×
餐位利用率×
人均消费额
人均消费额＝餐厅营业收入/就餐人次
ﻫ三、餐饮经营利润
餐饮经营利润＝餐饮营业收入－餐饮营业成本-餐饮营业费用-营业税金及附加
ﻫ 餐饮利润=餐饮营业收入×
（毛利率-税率）-餐饮营业费用
ﻫ=（餐位数量×
人均消费额）×
（1）厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜）必须在前一天下午，补货的必须
在当天中午以前，由厨房填制《市场物料申购单》,经厨师长审核后,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单ﻫ上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如有不符合要求，必须当天提出退货或补货。
验收合格后填写
《收货单》,每天营业终后加计《收货单》,填制《厨房原材料购入汇总表》.
（２）厨房到仓库领用的原材料（干货、调味品、食品等）,由各厨房根据当天的需要填制《仓库领用单》,报厨师长审
批后，凭单到仓库领取,仓库保管员审核手续齐全后，按单发货，每天营业结束后加计《仓库领用单》,填报《餐饮原材料
领用汇总表》。
ﻫ （3）每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨房原材料盘存日报表》，ﻫ由厨师长审核后进行汇总.
ﻫ （4）餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》，填制《酒水进销存日报表》.
（5）财务日审员（各公司岗位设置可能不同）,填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》.
（6）成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原ﻫ材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》,
于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐厅经理、及厨师长。
ﻫ
餐饮企业会计分录
投资者投入资本或股本时：
银行存款/固定资产／原材料/库存商品ﻫ
应交税费-—增值税（进项税额）ﻫ
实收资本（股本）
资本公积——资本溢价（股本溢价）ﻫ2。
固定资产装修时:
在建工程
银行存款
固定资产——装修
在建工程ﻫ在后续期间应采用合理的方法计提折旧。
第二次装修时,应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出:
营业外支出
固定资产——装修ﻫ3。
在开业期发生的其他费用ﻫ借：
管理费用
银行存款ﻫ4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等ﻫ原材料可按计划成本也可按实际成本ﻫ按实际成本发料可用的发出计价法有两种:
（1）个别计价法ﻫ
（2）加权平均法
原材料——食品原材料（清选户）
原材料——食品原材料
有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量
其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量
无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量
成本系数法
成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本ﻫ某种原材料净料单位成本=该种原材
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