报关员第一二章复习资料Word下载.docx

1、有走私嫌疑的运输工具两区内两区外须经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准有藏匿走私嫌疑货物、物品的场所走私嫌疑人的身体可以进行检查不能进行检查查阅、复制权查阅进出境人员的证件；查阅、复制与进出境运输工具、货物、物品有关的合同、发票、账册、单据、记录、文件、业务函电、录音录像制品和其他有关资料查询权经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准查询案件涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款稽查权自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，海关可以对有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查注意：3年强制权扣留

2、权扣留对象适用前提进出口合同、发票、单据等资料违反海关法律可以直接扣留有走私嫌疑的运输工具、货物、物品有证据证明有走私嫌疑的走私嫌疑人扣留时间不得超过24小时，最多48小时无授权不能扣留提取货物变卖、先行变卖权货物处理方式超过3个月未向海关申报的进口货物变卖进出口收发货人或所有人声明放弃货物海关扣留、不宜长期保留的货物先行变卖在规定期限内未向海关申报的货物或误卸或溢卸的，不宜长期保留的货物提前变卖强制扣缴和变价抵缴关税权超期为缴纳税款货物（经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准）税收保全海关要求提供担保而纳税义务人不能提供担保（经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准）抵缴、变价抵缴罚款权当

3、事人逾期不履行海关处罚决定又不申请复议或向人民法院提起诉讼处罚担保：海关依法扣留有走私嫌疑的货物、物品、运输工具，如果无法或不便扣留的，或者有违法嫌疑但依法不应予以没收货物、物品、运输工具，当事人申请先予放行或解除扣留的，海关可要求当事人或者运输工具负责人提供等值担保。未提供等值担保的，海关可以扣留当事人等值的其他财产；受海关处罚的当事人在离境前未缴纳罚款，或未缴清依法被没收的违法所得和依法被追缴的货物、物品、走私运输工具的等值价款的，应当提供相当于上述款项的担保税收担保：进出口货物的纳税义务人在规定的缴纳期限内有明显转移、藏匿其应税货物以及其他财产迹象的，海关可以责令纳税义务人提供担保；经海

4、关批准的暂准进出境货物、保税货物，收发货人须缴纳相当于税款的保证金或者提供其他形式的担保后，才可准予暂时免纳关税三、报关单位注册登记程序相关事项报关企业进出口收发货人是否需要办理注册登记许可向所在地海关申请注册登记许可20日内审查完毕报送直属海关，由直属海关作出决定直接向所在地海关办理注册登记手续注册登记许可程序在本关区申请注册登记程序条件企业注册资本不低于人民币150万元/报关员人数不少于5名/报关企业负责人具有5年以上从事对外贸易工作经验或报关工作经验（不一定要有报关资格）无应提交的材料注册登记许可申请书；企业法人营业执照副本或者“企业名称预先核准通知书”复印件；企业章程；出资证明文件复印

5、件；所聘报关从业人员“报关员资格证书”复印件；从事报关服务业可行性研究报告；报关业务负责人工作简历；报关营业场所所有权证明、租赁证明海关管理申请的处理申请人不具备资格的，不予受理；申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或在签收申请材料后5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料起即为受理；申请材料仅存在文字性、技术性或装订错误的，应允许申请人当场更正并签字确认；材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照海关的要求提交全部补正材料的，应当受理申请的审查主管海关应自受理申请之日起20日内审查完毕并报送直属海关；直属海关应自收到接受申请的主管海关报送的审查意见之日起20日内

6、作出决定跨关区申请注册登记许可程序应取得“报关企业注册登记证书”满两年/每一项跨关区分支机构注册登记许可应当增加注册资本人民币50万元/报关员人数不少于3名/报关企业近两年内未因走私受过处罚/报关企业负责人具有5年以上从事对外贸易工作经验或报关工作经验（不一定要有报关资格）分支机构注册登记许可申请书；“报关企业报关注册登记证书”复印件；分支机构从事报关服务业可行性研究报告；分支机构负责人、报关业务负责人工作简历；报关营业场所所有权证明、租赁证明；由报关企业注册登记地直属海关出具的该报关企业符合跨关区分支机构申请许可条件的证明材料注册登记许可期限报关企业及其跨关区分支机构注册许可期均为2年特殊情

7、况处理变更企业名称、注册资本、法定代表人变更应书面到注册地海关申请变更登记许可，最终由直属海关作出是否准予变更的决定延续需要进行延续的，应当在有效期届满40日前向海关提出申请延续的有效期为2年撤销由直属海关作出是否撤销的决定海关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予注册登记许可决定的；超越法定职权作出准予注册登记许可决定的；违反法定程序作出准予注册登记许可决定的；对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请准予注册登记许可的；被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册登记许可的；海关依照规定撤销注册登记许可，可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销注销有效期届满未延续的；报关企业依法终止的；注册登记许可依

8、法被撤销、撤回，或者注册登记许可被吊销的；因不可抗力导致注册登记许可事项无法实施的；法律、行政法规规定的应当注销注册登记许可的其他情形进出口货物收发货人办理注册登记程序应提交的材料直属海关注册登记许可文件复印件；企业法人营业执照副本复印件（分支机构提交营业执照）；税务登记证书副本复印件；银行开户证明复印件；组织机构代码证书副本复印件；报关单位情况登记表、报关单位管理人员情况登记表报关企业与所聘报关员签订的用工劳动合同复印件企业法人营业执照副本复印件（个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照）；对外贸易经营者登记备案表复印件（法律、行政法规或商务部规定不需要备案登记的除外）；企业章程复印件（

9、非企业法人免交）；期限申请人经直属海关注册登记许可后，应当到工商部门登记，并自登记之日起90日内到企业所在地海关办理注册登记手续，逾期海关不予注册登记报关单位注册登记证书名称报关企业报关注册登记证书进出口收发货人报关注册登记证书报关单位注册登记证书有效期2年报关单位注册登记的换证管理应当在办理注册登记许可延续的同时办理换领报关企业报关登记证书手续应当在收发货人证书有效期届满前30到注册地海关办理换证手续报关单位的变更及注销变更登记取得变更注册登记许可后企业名称、企业性质、企业住所、法定代表人发生变更应当自批准变更之日起30日内，向注册地海关提交变更后的工商营业执照或其他批准文件及复印件办理变更

10、手续注销登记丧失注册登记许可的对外贸易经营者备案登记表或者外商投资企业批准证书失效的破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；被工商行政管理部门注销登记或吊销营业执照的；丧失独立承担责任能力的；其他依法应当注销注册登记的情形四、报关员注册程序注册条件申请人必须具有中国国籍；必须通过资格考试；必须与所在报关单位建立劳动合同关系或聘用合同关系。首次申请应当经过在一个报关单位连续3个月的业务实习；对于报关员注册有效期届满后连续2年为注册，再次申报注册，应当经过海关报关业务岗位考核注册受理机关报关单位所在地直属海关提出注册申请；报关单位为报关企业跨关区分支机构的，应当到分支机构所在地直属海

11、关提出注册申请。直属海关可以委托隶属海关实施报关员注册。申请注册应提交的材料报关员注册申请书；申请人所在报关单位的报关企业报关注册登记证书或进出口货物收发货人报关注册登记证书复印件；报关员资格证书复印件；与所在报关单位签订的合法有效的劳动合同复印件；身份证件复印件；所在报关单位为其缴纳社会保险证明复印件首次申请报关员注册的，还应当提交报关单位出具的报关业务实习证明材料报关员注册有效期届满之日起连续2年未注册再次申请注册的，还应当提交海关报关业务岗位考核合格的证明材料台湾居民、香港和澳门居民中的中国公民提出申请的，还应当提交台港澳人员就业证复印件注册决定的作出及报关员证的颁发申请人的申请符合法定

12、条件的，海关应当依法作出准予报关员注册的决定，并应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发报关员注册有效期为2年。注册的有效期报关员注册有效期为2年。报关员需要延续报关员注册有效期的，应当办理报关员注册延续手续。注册的变更报关员姓名、身份证件号码等身份资料和所在报关单位名称、海关编码发生变更的，报关员应当在变更事实发生之日起的20日内，持报关员资格证书、报关员证和变更证明文件等材料的原件及复印件到注册地海关书面申请变更报关员注册。对报关员提出的变更报关员注册申请，注册地海关应当按照报关员注册程序进行审核，对符合法定条件的，应当作出准予变更决定，并于作出准予变更决定后的10日内办结变更手续，换发报

13、关员证注册的延续应当在有效期届满30日前向海关提出，并提交下列文件、材料：报关员注册延续申请书；报关员证复印件。报关员逾期提出报关员注册延续申请的，海关不予受理。海关应当在报关员注册有效期届满前作出是否准予延续的决定；逾期未作出决定的，视为准予延续，依法为其办理报关员注册延续手续。海关可以当场作出决定并换领报关员证的，不再制发受理决定书、准予延续报关员注册决定书。海关对不再具备报关员注册条件的，应当依法作出不予延续的决定，说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。报关员在被海关暂停执业期间有效期届满，需要延续有效期的，应当在有效期届满30日前到海关申请暂缓办理报关员注册

14、延续，并在暂停执业期满后30日内提出延续报关员注册的申请。注册的注销报关员不再从事报关业务的；报关员辞职的；报关单位解除与报关员的劳动合同关系的（报关单位为非企业性质的，解除聘用合同关系或者人事关系）；报关单位申请注销海关注册登记的。其他规定更换单位应当注销原报关员注册，重新申请注册；遗失报关员证的，海关应自收到情况说明和报刊声明证明之日起20内予以补发五、报关单位的法律责任暂停执业资格撤消注册登记其他处罚违反国家进出口管理规定进出口国家禁止进出口的货物的处100万元以下罚款进出口国家限制进出口的货物的不予放行；处货物价值30以下罚款进出口属于自动进出口许可管理的货物不予放行未申报或申报不实影

15、响海关统计准确性的处1000元以上1万元以下罚款影响海关监管秩序的处1000元以上3万元以下罚款影响国家许可证件管理的处货物价值5%以上30%以下罚款影响国家税款征收的处漏缴税款30%以上2倍以下罚款影响国家外汇、出口退税管理的处申报价格10%以上50%以下罚款报关企业对委托人所提供情况的真实性未进行合理审查6个月情节严重处货物价值10以下罚款未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆等进行其他处置的处货物价值5以上30以下罚款，有违法所得的，没收违法所得所涉货物属于国家限制进出口需要提交许可证件的，当事人在规定期限内不能提交许可证件的，另处货物价值30以下罚款；漏缴税款的，可以另处漏缴税款1倍以下

16、罚款未经海关许可，在海关监管区以外存放海关监管货物的经营海关监管货物的运输等货物灭失后不能提供正当理由的经营保税货物的运输等不依照规定向海关办理手续的未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量的未按照规定期限将过境货物等运输出境，擅自留在境内的未按照规定期限将暂时进出口货物复运出境或者复运进境，擅自留在境内或者境外的擅自开启或者损毁海关封志的处3万元以下罚款遗失海关制发的监管单证、手册等凭证，妨碍海关监管的伪造、变造、买卖海关单证的处5万元以上50万元以下罚款，没收违法所得；构成犯罪的追究刑事责任进出口侵犯知识产权的货物的没收侵权货物，并处货物价值30以下罚款；需要向海关申报知识产权状况，而未按

17、规定向海关如实申报的处5万元以下罚款未提交合法适用有关知识产权的证明文件的拖欠税款、出让名义供他人办理纳税事宜、损坏或者丢失海关监管货物，不能提供正当理由的、其他需要暂停从事报关业务的违法行为报关企业构成走私犯罪或者1年内有2次以上走私行为的；所属报关员1年内3人次以上被海关暂停执业的；被海关暂停从事报关业务，恢复从事报关业务后1年内再次发生上述2规定情形的非法代理、超过从业范围向海关工作人员行贿不得重新注册登记处10万元以下罚款 追究刑事责任提供虚假资料骗取海关注册登记处30万元以下罚款未办理变更手续、擅自使用报关专用章、报关员离职未报告处1000元以上5000元以下罚款六、报关员的法律责任

18、暂停报关执业资格取消报关从业资格报关员构成走私犯罪，或者1年内有2次以上走私行为的报关员因工作疏忽或在代理报关业务中因对委托人所提供情况的真实性未进行合理审查导致未申报或申报不实情节严重的取消报关从业资格被海关暂停执业，恢复从事有关业务后1年内再次被暂停报关执业的不得重新取得报关从业资格处10万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任提供虚假资料骗取海关注册登记、报关从业资格有报关员执业禁止行为的予以警告、责令改正、处2000元以下罚款报关员未按照规定办理变更手续未取得报关从业资格从事报关业务的予以取缔、没收违法所得、处10万元以下罚款七、海关对报关单位的分类管理 分类管理报关单位AA类设立条

19、件A类设立条件B类设立条件C类设立条件D类设立条件进出口货物收发货人已适用A类管理1年以上；上一年度进出口总值3000万美元（中西部1000万美元）以上已适用B类管理1年以上；连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；上一年度进出口，总值50万美元以上；上一年度进出口报关差错率3%以下；会计制度完善，业务记录真实、完整首次注册登记的；首次注册登记后，管理类别未发生调整的；AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；A类企业不符合原管理类别适用条件的有走私行为的；1年内有3次以上违反

20、海关监管规定行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的有走私罪的；一年内有2次以上走私行为的；一年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收；连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；上一年度代理申报的

21、进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；上一年度代理申报的进出口报关差错率在3%以下一年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；一年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次的；上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的；一年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达4次以上的；八、报关员考核记分制度记分分值记分情形1分电子数据报关单的有关项目填写不规范，海关退回责令更正的在海关签印放行前，因为报关员原因造成申报差错，报关单位向海关要求修改申报单证及其内容，经海关同意修改，但未对国家贸易管制政策的实施、税费

22、征收及海关统计指标等造成危害的未按规定在纸质报关单及其随附单证上加盖报关专用章及其他印章，或者使用印章不规范的未按规定在纸质报关单及随附单证上签名盖章或由其他人代表签名盖章的2分结关前删单拒不解释，说明或补充材料，导致海关退单的5分自报关单接到海关“现场交单”或“放行交单”通知之日起10日内，不递交书面单证并办理相关海关手续的在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与事实不符，且两者差额在100万人民币以下；数量与实际不符，且有四位数以上差值，经海关确认不属伪报，但影响海关统计的10分将报关员证件出借使用或借用他人报关员证件或涂改报关员证件内容的在海关签印放行

23、后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与事实不符，且两者差额在100万人民币以上；20分因为违反海关监管规定行为被海关予以行政处罚，但未被海关暂停执业、取消报关从业资格的30分因为走私行为被海关予以行政处罚，但未被海关暂停执业、取消报关从业资格的九、保障措施与反倾销、反补贴制度的比较项目反倾销制度反补贴制度保障措施制度保护性质针对不公平贸易针对公平贸易，客观上限制了公平竞争实施前提条件倾销存在；损害存在；两者存在因果关系补贴存在；进口激增；产业损害；发起调查必须有国内企业或企业联合体的申请企业申请或由政府直接进行调查实施范围属于歧视性的，即仅对特定国家的特定产品实施反倾销

24、属于歧视性的，即仅对特定国家的特定产品实施反补贴属于非歧视性的，应对所有国家出口的同一种产品都实施保障实施期限一般是5年，如果具备条件可以不断使用只能是4年，延长后不能超过8年，严格限制实施频度区别适用对象具体实施形式反倾销针对的是不公平贸易或不公平竞争临时临时反倾销税提供保证金、保函自临时反倾销或临时反补贴措施公布之日起，不超过4个月，其中临时性反倾销措施可以在特殊情况下延长至9个月 反补贴最终反倾销税保障措施针对的是公平条件下数量猛增的进口产品提高关税自临时保障措施决定公告规定实施之日起，不得超过200天，并且此期限计入保障措施总期限提高关税、数量限制最终保障措施的期限一般不超过4年，全部

25、实施期限不得超过10年满足四个条件：对于防止或者补救严重损害仍有必要；有证据表明相关国内产业正在进行调整；已经履行有关对外通知、磋商的义务；延长后的措施不严于延长前的措施十、出入境货物通关单的适用范围入境货物通关单列入法检目录的商品；外商投资价值鉴定；进口可用作原料的废物；进口旧机电产品；进口货物发生短少、残损或其他质量问题需对外索赔时，其赔付的进境货物；进口捐赠的医疗器械；其他出境货物通关单出口纺织品标志；对外经济技术援助物资及人道主义紧急救灾援助物资十一、出口许可证管理分类出口许可证配额管理玉米、大米、小麦、玉米粉、大米粉、小麦粉、棉花、锯材、活牛（对港澳）、活猪（对港澳）、活鸡（对港澳）

26、、蚕丝类、煤炭、焦炭、原油、成品油、稀土、锑及锑制品、钨及钨制品、锌矿砂、锡及锡制品、白银、铟及铟制品、钼出口配额招标管理蔺草及蔺草制品、碳化硅、氟石块（粉）、滑石块（粉）、轻（重）烧镁、矾土、甘草及甘草制品出口许可证管理活牛（对港澳以外市场）、活猪（对港澳以外市场）、活鸡（对港澳以外市场）、冰鲜牛肉、冻牛肉、冰鲜猪肉、冻猪肉、冰鲜鸡肉、冻鸡肉、消耗臭氧层物质、石蜡、锌及锌基合金、部分金属及制品、铂金（以加工贸易方式出口）、汽车（包括成套散件）及其底盘、摩托车（含全地形车）及其发动机和车架、天然砂（含标准砂）、钼制品、柠檬酸。除对港、澳、台出口天然砂实行出口许可证管理外，其他地区禁止出口；对标准砂实行全球出