报关员第一二章复习资料Word下载.docx
《报关员第一二章复习资料Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《报关员第一二章复习资料Word下载.docx（38页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
有走私嫌疑
的运输工具
两区内
两区外
须经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准
有藏匿走私嫌疑
货物、物品的场所
走私嫌疑人的身体
可以进行检查
不能进行检查
查阅、复制权
查阅进出境人员的证件；
查阅、复制与进出境运输工具、货物、物品有关的合同、发票、账册、单
据、记录、文件、业务函电、录音录像制品和其他有关资料
查询权
经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准
查询案件涉嫌人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款
稽查权
自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，海关可以对有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查
注意：
3年
强制权
扣留权
扣留对象
适用前提
进出口合同、
发票、单据等资料
违反海关法律
可以直接扣留
有走私嫌疑的
运输工具、货物、物品
有证据证明有走私嫌疑的
走私嫌疑人
扣留时间不得超过24小时，最多48小时
无授权不能扣留
提取货物
变卖、先行变卖权
货物
处理方式
超过3个月未向海关申报的进口货物
变卖
进出口收发货人或所有人声明放弃货物
海关扣留、不宜长期保留的货物
先行变卖
在规定期限内未向海关申报的货物或误卸或溢卸的，不宜长期保留的货物
提前变卖
强制扣缴
和变价抵缴关税权
超期为缴纳税款货物（经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准）
税收保全
海关要求提供担保而纳税义务人不能提供担保（经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准）
抵缴、变价抵缴罚款权
当事人逾期不履行海关处罚决定又不申请复议或向人民法院提起诉讼
处罚担保：
海关依法扣留有走私嫌疑的货物、物品、运输工具，如果无法或不便扣留的，或者有违法嫌疑但依法不应予以没收货物、物品、运输工具，当事人申请先予放行或解除扣留的，海关可要求当事人或者运输工具负责人提供等值担保。
未提供等值担保的，海关可以扣留当事人等值的其他财产；
受海关处罚的当事人在离境前未缴纳罚款，或未缴清依法被没收的违法所得和依法被追缴的货物、物品、走私运输工具的等值价款的，应当提供相当于上述款项的担保
税收担保：
进出口货物的纳税义务人在规定的缴纳期限内有明显转移、藏匿其应税货物以及其他财产迹象的，海关可以责令纳税义务人提供担保；
经海关批准的暂准进出境货物、保税货物，收发货人须缴纳相当于税款的保证金或者提供其他形式的担保后，才可准予暂时免纳关税
三、报关单位注册登记程序
相关事项
报关企业
进出口收发货人
是否需要办理注册登记许可
向所在地海关申请注册登记许可
20日内审查完毕报送直属海关，由直属海关作出决定
直接向所在地海关办理注册登记手续
注册
登记
许可
程序
在本关区申请
注册登记程序
条件
企业注册资本不低于人民币150万元/报关员人数不少于5名/报关企业负责人具有5年以上从事对外贸易工作经验或报关工作经验（不一定要有报关资格）
无
应提交的材料
注册登记许可申请书；
企业法人营业执照副本或者“企业名称预先核准通知书”复印件；
企业章程；
出资证明文件复印件；
所聘报关从业人员“报关员资格证书”复印件；
从事报关服务业可行性研究报告；
报关业务负责人工作简历；
报关营业场所所有权证明、租赁证明
海
关
管
理
申请的处理
申请人不具备资格的，不予受理；
申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或在签收申请材料后5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料起即为受理；
申请材料仅存在文字性、技术性或装订错误的，应允许申请人当场更正并签字确认；
材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照海关的要求提交全部补正材料的，应当受理
申请的审查
主管海关应自受理申请之日起20日内审查完毕并报送直属海关；
直属海关应自收到接受申请的主管海关报送的审查意见之日起20日内作出决定
跨关区申请注册登记许可程序
应取得“报关企业注册登记证书”满两年/每一项跨关区分支机构注册登记许可应当增加注册资本人民币50万元/报关员人数不少于3名/报关企业近两年内未因走私受过处罚/报关企业负责人具有5年以上从事对外贸易工作经验或报关工作经验（不一定要有报关资格）
分支机构注册登记许可申请书；
“报关企业报关注册登记证书”复印件；
分支机构从事报关服务业可行性研究报告；
分支机构负责人、报关业务负责人工作简历；
报关营业场所所有权证明、租赁证明；
由报关企业注册登记地直属海关出具的该报关企业符合跨关区分支机构申请许可条件的证明材料
注册登记许可期限
报关企业及其跨关区分支机构注册许可期均为2年
特殊情况处理
变更
企业名称、注册资本、法定代表人变更应书面到注册地海关申请变更登记许可，最终由直属海关作出是否准予变更的决定
延续
需要进行延续的，应当在有效期届满40日前向海关提出申请延续的有效期为2年
撤销
由直属海关作出是否撤销的决定
海关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予注册登记许可决定的；
超越法定职权作出准予注册登记许可决定的；
违反法定程序作出准予注册登记许可决定的；
对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请准予注册登记许可的；
被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册登记许可的；
海关依照规定撤销注册登记许可，可能对公共利益造成重大损害的，不予撤销
注销
有效期届满未延续的；
报关企业依法终止的；
注册登记许可依法被撤销、撤回，或者注册登记许可被吊销的；
因不可抗力导致注册登记许可事项无法实施的；
法律、行政法规规定的应当注销注册登记许可的其他情形
进出口货物收发货人
办理注册登记程序
应提交
的材料
直属海关注册登记许可文件复印件；
《企业法人营业执照》副本复印件（分支机构提交营业执照）；
税务登记证书副本复印件；
银行开户证明复印件；
组织机构代码证书副本复印件；
《报关单位情况登记表》、《报关单位管理人员情况登记表》
报关企业与所聘报关员签订的用工劳动合同复印件
企业法人营业执照副本复印件（个人独资、合伙企业或者个体工商户提交营业执照）；
对外贸易经营者登记备案表复印件（法律、行政法规或商务部规定不需要备案登记的除外）；
企业章程复印件（非企业法人免交）；
期限
申请人经直属海关注册登记许可后，应当到工商部门登记，并自登记之日起90日内到企业所在地海关办理注册登记手续，逾期海关不予注册登记
报关单位注册登记证书名称
《报关企业报关注册登记证书》
《进出口收发货人报关注册登记证书》
报关单位注册登记证书有效期
2年
报关单位注册登记的换证管理
应当在办理注册登记许可延续的同时办理换领报关企业报关登记证书手续
应当在收发货人证书有效期届满前30到注册地海关办理换证手续
报关单位的变更及注销
变更登记
取得变更注册登记许可后
企业名称、企业性质、企业住所、法定代表人发生变更
应当自批准变更之日起30日内，向注册地海关提交变更后的工商营业执照或其他批准文件及复印件办理变更手续
注销登记
丧失注册登记许可的
对外贸易经营者备案登记表或者外商投资企业批准证书失效的
破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；
被工商行政管理部门注销登记或吊销营业执照的；
丧失独立承担责任能力的；
其他依法应当注销注册登记的情形
四、报关员注册程序
注册条件
申请人必须具有中国国籍；
必须通过资格考试；
必须与所在报关单位建立劳动合同关系或聘用合同关系。
首次申请应当经过在一个报关单位连续3个月的业务实习；
对于报关员注册有效期届满后连续2年为注册，再次申报注册，应当经过海关报关业务岗位考核
注册受理机关
报关单位所在地直属海关提出注册申请；
报关单位为报关企业跨关区分支机构的，应当到分支机构所在地直属海关提出注册申请。
直属海关可以委托隶属海关实施报关员注册。
申请注册应提交的材料
《报关员注册申请书》；
申请人所在报关单位的《报关企业报关注册登记证书》或《进出口货物收发货人报关注册登记证书》复印件；
《报关员资格证书》复印件；
与所在报关单位签订的合法有效的劳动合同复印件；
身份证件复印件；
所在报关单位为其缴纳社会保险证明复印件
首次申请报关员注册的，还应当提交报关单位出具的报关业务实习证明材料
报关员注册有效期届满之日起连续2年未注册再次申请注册的，还应当提交海关报关业务岗位考核合格的证明材料
台湾居民、香港和澳门居民中的中国公民提出申请的，还应当提交《台港澳人员就业证》复印件
注册决定的作出及报关员证的颁发
申请人的申请符合法定条件的，海关应当依法作出准予报关员注册的决定，并应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发报关员注册有效期为2年。
注册的有效期
报关员注册有效期为2年。
报关员需要延续报关员注册有效期的，应当办理报关员注册延续手续。
注册的变更
报关员姓名、身份证件号码等身份资料和所在报关单位名称、海关编码发生变更的，报关员应当在变更事实发生之日起的20日内，持《报关员资格证书》、《报关员证》和变更证明文件等材料的原件及复印件到注册地海关书面申请变更报关员注册。
对报关员提出的变更报关员注册申请，注册地海关应当按照报关员注册程序进行审核，对符合法定条件的，应当作出准予变更决定，并于作出准予变更决定后的10日内办结变更手续，换发《报关员证》
注册的延续
应当在有效期届满30日前向海关提出，并提交下列文件、材料：
《报关员注册延续申请书》；
《报关员证》复印件。
报关员逾期提出报关员注册延续申请的，海关不予受理。
海关应当在报关员注册有效期届满前作出是否准予延续的决定；
逾期未作出决定的，视为准予延续，依法为其办理报关员注册延续手续。
海关可以当场作出决定并换领《报关员证》的，不再制发受理决定书、准予延续报关员注册决定书。
海关对不再具备报关员注册条件的，应当依法作出不予延续的决定，说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
报关员在被海关暂停执业期间有效期届满，需要延续有效期的，应当在有效期届满30日前到海关申请暂缓办理报关员注册延续，并在暂停执业期满后30日内提出延续报关员注册的申请。
注册的注销
报关员不再从事报关业务的；
报关员辞职的；
报关单位解除与报关员的劳动合同关系的（报关单位为非企业性质的，解除聘用合同关系或者人事关系）；
报关单位申请注销海关注册登记的。
其他规定
更换单位应当注销原报关员注册，重新申请注册；
遗失报关员证的，海关应自收到情况说明和报刊声明证明之日起20内予以补发
五、报关单位的法律责任
暂停执业资格
撤消注册登记
其他处罚
违反国家进出口管理规定
进出口国家禁止进出口的货物的
处100万元以下罚款
进出口国家限制进出口的货物的
不予放行；
处货物价值30％以下罚款
进出口属于自动进出口许可管理的
货物不予放行
未申报或申报不实
影响海关统计准确性的
处1000元以上1万元以下罚款
影响海关监管秩序的
处1000元以上3万元以下罚款
影响国家许可证件管理的
处货物价值5%以上30%以下罚款
影响国家税款征收的
处漏缴税款30%以上2倍以下罚款
影响国家外汇、出口退税管理的
处申报价格10%以上50%以下罚款
报关企业对委托人所提供情况的真实性未进行合理审查
6个月
情节严重
处货物价值10％以下罚款
未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆等进行其他处置的
处货物价值5％以上30％以下罚款，有违法所得的，没收违法所得
所涉货物属于国家限制进出口需要提交许可证件的，当事人在规定期限内不能提交许可证件的，另处货物价值30％以下罚款；
漏缴税款的，可以另处漏缴税款1倍以下罚款
未经海关许可，在海关监管区以外存放海关监管货物的
经营海关监管货物的运输等货物灭失后不能提供正当理由的
经营保税货物的运输等不依照规定向海关办理手续的
未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量的
未按照规定期限将过境货物等运输出境，擅自留在境内的
未按照规定期限将暂时进出口货物复运出境或者复运进境，擅自留在境内或者境外的
擅自开启或者损毁海关封志的
处3万元以下罚款
遗失海关制发的监管单证、手册等凭证，妨碍海关监管的
伪造、变造、买卖海关单证的
处5万元以上50万元以下罚款，没收违法所得；
构成犯罪的追究刑事责任
进出口侵犯知识产权的货物的
没收侵权货物，并处货物价值30％以下罚款；
需要向海关申报知识产权状况，而未按规定向海关如实申报的
处5万元以下罚款
未提交合法适用有关知识产权的证明文件的
拖欠税款、出让名义供他人办理纳税事宜、损坏或者丢失海关监管货物，不能提供正当理由的、其他需要暂停从事报关业务的违法行为
报关企业构成走私犯罪或者1年内有2次以上走私行为的；
所属报关员1年内3人次以上被海关暂停执业的；
被海关暂停从事报关业务，恢复从事报关业务后1年内再次发生上述2规定情形的
非法代理、超过从业范围
向海关工作人员行贿
不得重新注册登记
处10万元以下罚款追究刑事责任
提供虚假资料骗取海关注册登记
处30万元以下罚款
未办理变更手续、擅自使用报关专用章、报关员离职未报告
处1000元以上5000元以下罚款
六、报关员的法律责任
暂停报关执业资格
取消报关从业资格
报关员构成走私犯罪，或者1年内有2次以上走私行为的
报关员因工作疏忽或在代理报关业务中因对委托人所提供情况的真实性未进行合理审查导致未申报或申报不实
情节严重的取消报关从业资格
被海关暂停执业，恢复从事有关业务后1年内再次被暂停报关执业的
不得重新取得报关从业资格
处10万元以下罚款；
构成犯罪的，依法追究刑事责任
提供虚假资料骗取海关注册登记、报关从业资格
有报关员执业禁止行为的
予以警告、责令改正、处2000元以下罚款
报关员未按照规定办理变更手续
未取得报关从业资格从事报关业务的
予以取缔、没收违法所得、处10万元以下罚款
七、海关对报关单位的分类管理
分类管理
报关
单位
AA类设立条件
A类设立条件
B类设立条件
C类设立条件
D类设立条件
进出口
货物收发货人
已适用A类管理1年以上；
上一年度进出口总值3000万美元（中西部1000万美元）以上
已适用B类管理1年以上；
连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；
未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；
无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；
上一年度进出口，总值50万美元以上；
上一年度进出口报关差错率3%以下；
会计制度完善，业务记录真实、完整
首次注册登记的；
首次注册登记后，管理类别未发生调整的；
AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；
A类企业不符合原管理类别适用条件的
有走私行为的；
1年内有3次以上违反海关监管规定行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；
1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的
有走私罪的；
一年内有2次以上走私行为的；
一年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；
拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的
上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上
企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；
连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收；
连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；
上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；
上一年度代理申报的进出口报关差错率在3%以下
一年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；
一年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次的；
上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的；
一年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达4次以上的；
八、报关员考核记分制度
记分分值
记分情形
1分
电子数据报关单的有关项目填写不规范，海关退回责令更正的
在海关签印放行前，因为报关员原因造成申报差错，报关单位向海关要求修改申报单证及其内容，经海关同意修改，但未对国家贸易管制政策的实施、税费征收及海关统计指标等造成危害的
未按规定在纸质报关单及其随附单证上加盖报关专用章及其他印章，或者使用印章不规范的
未按规定在纸质报关单及随附单证上签名盖章或由其他人代表签名盖章的
2分
结关前删单
拒不解释，说明或补充材料，导致海关退单的
5分
自报关单接到海关“现场交单”或“放行交单”通知之日起10日内，不递交书面单证并办理相关海关手续的
在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与事实不符，且两者差额在100万人民币以下；
数量与实际不符，且有四位数以上差值，经海关确认不属伪报，但影响海关统计的
10分
将报关员证件出借使用或借用他人报关员证件或涂改报关员证件内容的
在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与事实不符，且两者差额在100万人民币以上；
20分
因为违反海关监管规定行为被海关予以行政处罚，但未被海关暂停执业、取消报关从业资格的
30分
因为走私行为被海关予以行政处罚，但未被海关暂停执业、取消报关从业资格的
九、保障措施与反倾销、反补贴制度的比较
项目
反倾销制度
反补贴制度
保障措施制度
保护性质
针对不公平贸易
针对公平贸易，客观上限制了公平竞争
实施前
提条件
倾销存在；
损害存在；
两者存在因果关系
补贴存在；
进口激增；
产业损害；
发起调查
必须有国内企业或企业联合体的申请
企业申请或由政府直接进行调查
实施范围
属于歧视性的，即仅对特定国家的特定产品实施反倾销
属于歧视性的，即仅对特定国家的特定产品实施反补贴
属于非歧视性的，应对所有国家出口的同一种产品都实施保障
实施期限
一般是5年，如果具备条件可以不断使用
只能是4年，延长后不能超过8年，严格限制实施频度
区别
适用对象
具体实施形式
反倾销
针对的是不公平贸易或不公平竞争
临时
临时反倾销税
提供保证金、保函
自临时反倾销或临时反补贴措施公布之日起，不超过4个月，其中临时性反倾销措施可以在特殊情况下延长至9个月
反补贴
最终
反倾销税
保障措施
针对的是公平条件下数量猛增的进口产品
提高关税
自临时保障措施决定公告规定实施之日起，不得超过200天，并且此期限计入保障措施总期限
提高关税、数量限制
最终保障措施的期限一般不超过4年，全部实施期限不得超过10年
满足四个条件：
对于防止或者补救严重损害仍有必要；
有证据表明相关国内产业正在进行调整；
已经履行有关对外通知、磋商的义务；
延长后的措施不严于延长前的措施
十、出入境货物通关单的适用范围
入境货物通关单
列入法检目录的商品；
外商投资价值鉴定；
进口可用作原料的废物；
进口旧机电产品；
进口货物发生短少、残损或其他质量问题需对外索赔时，其赔付的进境货物；
进口捐赠的医疗器械；
其他
出境货物通关单
出口纺织品标志；
对外经济技术援助物资及人道主义紧急救灾援助物资
十一、出口许可证管理分类
出口许可证
配额管理
玉米、大米、小麦、玉米粉、大米粉、小麦粉、棉花、锯材、活牛（对港澳）、活猪（对港澳）、活鸡（对港澳）、蚕丝类、煤炭、焦炭、原油、成品油、稀土、锑及锑制品、钨及钨制品、锌矿砂、锡及锡制品、白银、铟及铟制品、钼
出口配额招标管理
蔺草及蔺草制品、碳化硅、氟石块（粉）、滑石块（粉）、轻（重）烧镁、矾土、甘草及甘草制品
出口许可证管理
活牛（对港澳以外市场）、活猪（对港澳以外市场）、活鸡（对港澳以外市场）、冰鲜牛肉、冻牛肉、冰鲜猪肉、冻猪肉、冰鲜鸡肉、冻鸡肉、消耗臭氧层物质、石蜡、锌及锌基合金、部分金属及制品、铂金（以加工贸易方式出口）、汽车（包括成套散件）及其底盘、摩托车（含全地形车）及其发动机和车架、天然砂（含标准砂）、钼制品、柠檬酸。
除对港、澳、台出口天然砂实行出口许可证管理外，其他地区禁止出口；
对标准砂实行全球出
升级会员 